1、采購與付款業(yè)務(wù)流程（一） 業(yè)務(wù)目標1。經(jīng)營目標通過規(guī)范采購業(yè)務(wù)流程，確保采購業(yè)務(wù)按規(guī)定程序和適當授權(quán)進行，實現(xiàn)預(yù)期目標。2。財務(wù)目標確保采購與付款業(yè)務(wù)及相關(guān)會計賬目的核算真實、完整、 規(guī)范、防止差錯和舞弊；保證帳實相符，財務(wù)會計報告合理揭示采購業(yè)務(wù)享有的折扣、折讓。3。合規(guī)目標保證采購及付款業(yè)務(wù)、相關(guān)采購、招標合同等符合國家有關(guān)法律法規(guī)。確保付款、與采購有關(guān)的貨幣資金管理符合中國人民銀行等國家有關(guān)部門的法規(guī)要求。（二）業(yè)務(wù)風險1。經(jīng)營風險由于采購業(yè)務(wù)流程設(shè)計不合理或控制不當，可能導(dǎo)致采購物資及價格偏離目標要求，或出現(xiàn)舞弊和差錯。2財務(wù)風險可能導(dǎo)致會計核算多記、錯記、漏記物資采購成本和應(yīng)付帳款以

2、及其他應(yīng)付負債，造成核算和反映不真實、不完整、不規(guī)范。3合規(guī)風險可能導(dǎo)致采購業(yè)務(wù)處理違反國家有關(guān)規(guī)定而受到行政處罰或法律制裁。（三）業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1 采購申請和采購計劃（ 1 ） 使用單位根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、建設(shè)需要和預(yù)算，提出采購申請。注明所需物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)質(zhì)量標準與要求等，經(jīng)單位、部門領(lǐng)導(dǎo)審核后報倉儲部門審核。（2）倉儲部門根據(jù)物資儲備定額，符合儲備定額的給予辦理發(fā)貨手續(xù)；定額不足的編制物資請購計劃，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后報采購部門。 （ 3） 采購部門根據(jù)采購申請計劃編制物資采購實施方案，報部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后再報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。2編制、審定采購實施方案（ 1） 經(jīng)審批的采購計劃，交財務(wù)

3、部申請資金計劃。采購計劃需按照貨幣資金內(nèi)部控制制度的規(guī)定審批。 （ 2） 采購部門依據(jù)經(jīng)審定的采購實施方案和資金計劃制定相關(guān)采購計劃。包括選擇確定采購價格、供應(yīng)商、采購合同、采購物資的技術(shù)指標等。3選擇確定采購價格及供應(yīng)商（ 1）采購部門依據(jù)批準的物資采購實施訂單和資金計劃，通過詢比價、招標、網(wǎng)上采購和公開采購信息等公平、透明的方式，并按公司物資采購的有關(guān)規(guī)定提出選擇和確定采購價格和供應(yīng)商的方案，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核確定。 （2）需與供應(yīng)商就價格、付款方式或供貨質(zhì)量及要求等進行談判確定的，由采購、財務(wù)及相關(guān)技術(shù)部門等人員組成談判組，提出初步意見，報授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審定后由采購部門前頭談判。 （3）對公司要求

4、實施統(tǒng)一采購的大宗或進口物資，應(yīng)按公司的相關(guān)規(guī)定辦理。屬招標采購范圍的，應(yīng)組織采標采購。4簽訂采購合同 （1）大宗、批量或比較重要的物資采購必須簽訂采購合同。合同文本由采購部門擬訂，傳送財務(wù)、法律或技術(shù)有關(guān)部門/ 崗位審核。 （2）財務(wù)、法律或技術(shù)部門/ 崗位依據(jù)職責權(quán)限對合同有關(guān)條款進行認真審核，提出修改意見交擬訂部門修改合同文本。 （ 3） 分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)審定合同，交授權(quán)人員簽訂合同。合同需報財務(wù)部、檢驗部、法律部門等備案。原件留采購部門。（ 4） 采購合同需要變更或提前終止時，應(yīng)報原審批領(lǐng)導(dǎo)同意。重大合同變更需報公司總經(jīng)理辦公會研究同意。5跟蹤監(jiān)督合同執(zhí)行（1）采購部門采購人員

5、、合同管理人員及有關(guān)部門在合同簽訂后，應(yīng)當跟蹤并監(jiān)督合同的執(zhí)行。（ 2）物資采購、技術(shù)、設(shè)計等部門和需用部門對長周期運行的關(guān)鍵重要設(shè)備、材料實行過程監(jiān)造，確定監(jiān)造方式，編制大綱，簽訂監(jiān)造協(xié)議，落實監(jiān)造責任人。（ 3） 采購人員按照采購合同中確定的制造周期、交貨時間、工程項目進度計劃落實催交催運措施，監(jiān)督合同按期執(zhí)行。6采購物資驗收入貨 （1）質(zhì)檢部門對到貨物資進行質(zhì)量檢驗，出具質(zhì)量檢驗報告書傳送給采購部門、倉儲部門、財務(wù)部門。 （2）采購部門編制物資入庫單或系統(tǒng)自動生成入庫單（入庫單應(yīng)連續(xù)編號），倉儲部門對到貨物資進行外觀和數(shù)量檢驗并審核入庫單，對符合合同要求的合格物資辦理驗收入庫手續(xù)， 并將

6、入庫驗收單傳送給財務(wù)部門和采購部門分別審核編制入帳，經(jīng)會計主管復(fù)核后過帳；對檢驗不符合合同要求的物資，不得辦理入庫手續(xù)。 （ 3） 不合格物資由采購部門辦理退貨索賠事宜或提出折讓方案，報授權(quán)部門或人員審批后進行處理。7發(fā)票檢驗、貨款支付及核算記帳 （ 1） 財務(wù)部門對購貨增值稅發(fā)票進行校驗認證，未能通過發(fā)票認證的必須退回重新開具。 將校驗審核夠的發(fā)票、采購合同、貨物入庫驗收單等信息錄入系統(tǒng)中生成會計憑證或編制會計憑證，經(jīng)會計主管審核后過帳。（ 2） 采購部門根據(jù)采購合同規(guī)定的貨款支付方式及合同執(zhí)行情況，提出采購資金支付申請， 填制付款申請單并附采購合同、驗收單據(jù)等付款依據(jù)，經(jīng)采購部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽

7、字后傳送到財務(wù)部門辦理貨款支付和結(jié)算手續(xù)。 （3）財務(wù)部門收到采購部門的貨款支付申請，首先要對采購合同、購貨發(fā)票、貨物入庫驗收單等進行審核，同時對應(yīng)付、預(yù)付帳款和分期付款等付款約定，以及采購享有的折扣和折讓等進行審核，在審核確認無違反合同、程序和其他問題的情況下，編制付款會計憑證和填制銀行付款單據(jù)，經(jīng)會計主管復(fù)核、財務(wù)部門負責人審核簽字后付款入帳。若需提前付款、更改合同約定條件的以及金額較大的，按規(guī)定權(quán)限報批。 （4）月末財務(wù)部門與采購部門對采購預(yù)付款、備用金以及未結(jié)算的貨款進行核對，發(fā)現(xiàn)問題即使報告并查明原因和處理。享有采購折扣或折讓的，應(yīng)在會計報表中恰當披露。 （ 5） 季末或半年末，倉儲部門和有關(guān)資產(chǎn)管理部門必須對存貨等實物資產(chǎn)進行盤點。財務(wù)部門應(yīng)當派人監(jiān)督盤點。 （6）公司財務(wù)和采購部門應(yīng)定期與客戶核對確認應(yīng)付、預(yù)付帳款，發(fā)現(xiàn)問題即使查明原因和處理。（ 清理、