1、中華人民共和國保險監(jiān)督委員會頒布的萬能保險精算規(guī)則全文 萬能保險精算規(guī)定 第一部分 適用范圍 一、本規(guī)定適用于個人萬能保險和團(tuán)體萬能保險。 第二部分 風(fēng)險保額 二、除本條第二款規(guī)定情形外，個人萬能保險在保單簽發(fā)時的死亡風(fēng)險保額不得低于保單賬戶價值的5%。 年金保險的死亡風(fēng)險保額可以為零。此處年金保險是指提供有年金選擇權(quán)的萬能保險。 團(tuán)體萬能保險的死亡風(fēng)險保額可以為零。 死亡風(fēng)險保額是指有效保額減去保單賬戶價值。其中有效保額是指被保險人因疾病和意外等身故時，保險公司支付的死亡保險金額。 三、萬能保險可以提供死亡保險責(zé)任以外的其他保險責(zé)任。 第三部分 萬能賬戶及結(jié)算利率 四、萬能保險應(yīng)當(dāng)提供最低保

2、證利率，最低保證利率不得為負(fù)。 五、保險公司應(yīng)當(dāng)為萬能保險設(shè)立萬能賬戶。 萬能賬戶可以是單獨(dú)賬戶，也可以是公司普通賬戶的一部分。萬能賬戶應(yīng)當(dāng)能夠提供資產(chǎn)價值、賬戶價值和結(jié)算利息等信息，滿足保險公司對該萬能賬戶進(jìn)行管理和利率結(jié)算的要求。 六、保險公司應(yīng)當(dāng)為萬能賬戶設(shè)立平滑準(zhǔn)備金，用于平滑不同結(jié)算期的結(jié)算利率。 平滑準(zhǔn)備金不得為負(fù)，并且只能來自于實(shí)際投資收益與結(jié)算利息之差的積累。 七、當(dāng)萬能賬戶的實(shí)際投資收益率小于最低保證利率時，保險公司可以通過減小平滑準(zhǔn)備金彌補(bǔ)其差額。不能補(bǔ)足時，保險公司應(yīng)當(dāng)通過向萬能賬戶注資補(bǔ)足差額。在其他情況下，保險公司不得以任何形式向萬能賬戶注資。 八、萬能賬戶不得出現(xiàn)資

3、產(chǎn)小于負(fù)債的情況。 九、保險公司可以在萬能賬戶中對下列不同情形采用不同的結(jié)算利率和不同的最低保證利率： （一）不同的萬能保險產(chǎn)品； （二）不同的團(tuán)體萬能保險客戶； （三）不同時段售出的萬能保險業(yè)務(wù)。 按照前款要求，采用不同的結(jié)算利率或不同的最低保證利率的，保險公司應(yīng)當(dāng)建立與之對應(yīng)的子萬能賬戶。 十、保險公司在同一個萬能賬戶中采用不同結(jié)算利率或不同最低保證利率時，對應(yīng)的操作方法應(yīng)當(dāng)完備、合理，遵循公平性及一貫性原則。 十一、保險公司應(yīng)當(dāng)盡量保持結(jié)算利率的平滑性。 第四部分 費(fèi)用的收取 十二、萬能保險可以并且僅可以收取以下幾種費(fèi)用： （一）初始費(fèi)用，即保險費(fèi)進(jìn)入萬能賬戶之前扣除的費(fèi)用。 （二）死亡

4、風(fēng)險保險費(fèi)，即保單死亡風(fēng)險保額的保障成本。風(fēng)險保險費(fèi)應(yīng)通過扣減保單賬戶價值的方式收取，其計算方法為死亡風(fēng)險保額乘以死亡風(fēng)險保險費(fèi)費(fèi)率。 保險公司可以通過扣減保單賬戶價值的方式收取其他保險責(zé)任的風(fēng)險保險費(fèi)。 （三）保單管理費(fèi)，即為維護(hù)保險合同向投保人或被保險人收取的管理費(fèi)用。 保單管理費(fèi)應(yīng)當(dāng)是一個與保單賬戶價值無關(guān)的固定金額，在保單首年度與續(xù)年度可以不同。保險公司不得以保單賬戶價值一定比例的形式收取保單管理費(fèi)。 對于團(tuán)體萬能保險，保險公司可以在對投保人收取保單管理費(fèi)的基礎(chǔ)上，對每一被保險人收取固定金額形式的保單管理費(fèi)。 （四）手續(xù)費(fèi)，保險公司可在提供部分領(lǐng)取等服務(wù)時收取，用于支付相關(guān)的管理費(fèi)用。

5、 （五）退保費(fèi)用，即保單退?；虿糠诸I(lǐng)取時保險公司收取的費(fèi)用，用以彌補(bǔ)尚未攤銷的保單獲取成本。 十三、期交保險費(fèi)形式的萬能保險的保險費(fèi)由基本保險費(fèi)和額外保險費(fèi)構(gòu)成。 基本保險費(fèi)不得高于保險金額除以20，并不得高于人民幣6000元。此處保險金額是指保單簽發(fā)時的死亡保險金額。 保險公司對同一投保人、同一被保險人銷售有多張同一產(chǎn)品的萬能保單的，所有有效保單的基本保險費(fèi)之和不得高于人民幣6000元。 期交保險費(fèi)高于基本保險費(fèi)的部分為額外保險費(fèi)。 十四、基本保險費(fèi)初始費(fèi)用的比例不得超過下表所示的上限。投保人暫緩支付保險費(fèi)的，以后每次支付保險費(fèi)時，其中基本保險費(fèi)的初始費(fèi)用上限應(yīng)當(dāng)參照該保險費(fèi)原屬保單年度的上

6、限。 保單年度 初始費(fèi)用上限 第一年 50% 第二年 25% 第三年 15% 第四、五年 10% 以后各年 5% 十五、額外保險費(fèi)初始費(fèi)用比例的上限為5%。 十六、期交保險費(fèi)保單追加保險費(fèi)的初始費(fèi)用比例的上限為5%。 十七、躉交保險費(fèi)形式的萬能保險初始費(fèi)用的比例不得超過下表所示的上限： 保險費(fèi) 初始費(fèi)用上限 人民幣50000元及以下部分 10% 人民幣50000元以上部分 5% 躉交保險費(fèi)保單追加保險費(fèi)的初始費(fèi)用比例的上限為5%。 十八、團(tuán)體萬能保險保險費(fèi)的初始費(fèi)用比例的上限為5%。 十九、萬能保險的初始費(fèi)用不得以減少保單賬戶價值的形式扣除。 二十、對于躉交保險費(fèi)形式的萬能保險，保險公司收取的

7、退保費(fèi)用不得高于保單賬戶價值或者部分領(lǐng)取部分對應(yīng)的保單賬戶價值的以下比例： 保單年度 若初始費(fèi)用小于或等于零 若初始費(fèi)用大于零 第一年 10% 10% 第二年 9% 8% 第三年 8% 6% 第四年 7% 4% 第五年 6% 2% 第六年 5% 0 第七年 4% 0 第八年 3% 0 第九年 2% 0 第十年 1% 0 第十一年及以后 0 0 對于期交保險費(fèi)形式的萬能保險，保險公司收取的退保費(fèi)用不得高于保單賬戶價值或者部分領(lǐng)取部分對應(yīng)的保單賬戶價值的以下比例： 保單年度 退保費(fèi)用 第一年 10% 第二年 8% 第三年 6% 第四年 4% 第五年 2% 第六年及以后 0 保單賬戶價值和現(xiàn)金價值（

8、即保單賬戶價值與退保費(fèi)用之間的差額）應(yīng)當(dāng)同時列示在利益演示表上。 二十一、萬能保險應(yīng)當(dāng)保證各項(xiàng)費(fèi)用收取的最高水平。若不保證，應(yīng)在合同條款中約定變更收費(fèi)水平的方法。 保險公司不得通過費(fèi)用水平調(diào)整彌補(bǔ)過去的費(fèi)用損失。 二十二、保險公司應(yīng)當(dāng)在保險合同中約定死亡風(fēng)險保險費(fèi)費(fèi)率的最高水平，該最高水平應(yīng)當(dāng)表示成中國人壽保險業(yè)經(jīng)驗(yàn)生命表的一定百分比。 非標(biāo)準(zhǔn)體保險合同的死亡風(fēng)險保險費(fèi)應(yīng)由保險公司根據(jù)普遍認(rèn)可的精算原則確定，不適用本條第一款的規(guī)定。 二十三、對于團(tuán)體萬能保險，保險公司可以在備案或?qū)徟馁M(fèi)用基礎(chǔ)上，在本規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行合理調(diào)整。 第五部分 持續(xù)獎金 二十四、萬能保險可以提供持續(xù)獎金。持續(xù)獎金是保

9、險公司對持續(xù)有效的保單或持續(xù)交費(fèi)的保單，滿足合同約定條件時給予的獎金。保險公司應(yīng)當(dāng)在保險合同和產(chǎn)品說明書上明確說明持續(xù)獎金發(fā)放的條件及金額。 二十五、保險公司應(yīng)在產(chǎn)品精算報告中對有關(guān)持續(xù)獎金的設(shè)計、發(fā)放、準(zhǔn)備金的計提方法以及對公司財務(wù)的影響等進(jìn)行闡述。 第六部分 現(xiàn)金價值與責(zé)任準(zhǔn)備金 二十六、現(xiàn)金價值指保單賬戶價值與退保費(fèi)用之間的差額。 二十七、責(zé)任準(zhǔn)備金由賬戶準(zhǔn)備金及非賬戶準(zhǔn)備金兩部分構(gòu)成。 （一）賬戶準(zhǔn)備金等于準(zhǔn)備金評估日的保單賬戶價值。 （二）為確保未來對保單賬戶之外的理賠、營業(yè)費(fèi)用、持續(xù)獎金等支出有足夠的支付能力，保險公司應(yīng)遵循普遍認(rèn)可的精算原則決定是否提取非賬戶準(zhǔn)備金及提取方法。 保

10、險公司可以參照下述現(xiàn)金流折現(xiàn)方法計算非賬戶準(zhǔn)備金，具體步驟如下： 1、預(yù)期在未來的每個時間段內(nèi)，保單賬戶以外的現(xiàn)金流（包括所有保證和非保證保險利益的現(xiàn)金流）； 2、若預(yù)期的凈現(xiàn)金流在未來的某些時間點(diǎn)為負(fù)值，則從最遠(yuǎn)的負(fù)值點(diǎn)（n）往回，按如下遞推公式計算： 其中： （1）時間段最長為一年。 ,n-1。¼（2） 為t時刻的責(zé)任準(zhǔn)備金，t=0,1 （3） ,n。¼為t-1,t時間段內(nèi)的凈現(xiàn)金流，t=1,2 （4） 為相應(yīng)項(xiàng)目在t時刻的精算現(xiàn)值。 使用上述現(xiàn)金流折現(xiàn)方法時，應(yīng)遵循普遍認(rèn)可的精算原則選取精算假設(shè)，其中折現(xiàn)使用的利率應(yīng)以保險公司預(yù)計回報率為基礎(chǔ)，但不得高于5%。 二十八、責(zé)任準(zhǔn)備金的