1、營(yíng)改增業(yè)務(wù)測(cè)試題一、單選題1. 在中國(guó)營(yíng)業(yè)稅退出歷史舞臺(tái)時(shí)間(A)A 2016年5月1日 B 2016年6月1日 C 2016年12月31日 D還未退出2.不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用下列原材料，無(wú)須分兩年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的的是(A)A 立式空調(diào) B 電梯 C采暖設(shè)施耗材 D 裝修建材3.不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣比例為：第一年（）% ，第二年 （）% (C)A 40、60 B 50、50 C 60、40 D 70 30 4. 下列進(jìn)項(xiàng)可一次性扣除的是：(C)A 不動(dòng)產(chǎn)在建工程的發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)B 債務(wù)重組轉(zhuǎn)入的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)C 施工現(xiàn)場(chǎng)修建的隔離墻的進(jìn)項(xiàng)D 使用10年廠房修繕費(fèi)用占凈值的70%發(fā)生的進(jìn)項(xiàng) 5.文化創(chuàng)

2、意服務(wù)適用稅率為：(B)A 3% B 6% C11% D17%6.從2016年6月1日起，增值稅預(yù)算分配比例為(D)A 營(yíng)改增地方100%，傳統(tǒng)增值稅中央75%，地方25%;B 營(yíng)改增地方100%，傳統(tǒng)增值稅中央50%，地方50%;C 營(yíng)改增地方中央50%，地方50%，傳統(tǒng)增值稅中央75%，地方25%;D 營(yíng)改增地方中央50%，地方50%，傳統(tǒng)增值稅中央中央50%，地方50%;7.用于A廠房項(xiàng)目建設(shè)購(gòu)進(jìn)的主體工程鋼材取得發(fā)票時(shí)間為2016年5月10日，該筆進(jìn)項(xiàng)將于何時(shí)抵扣完畢：(C)A 2016年5月 B 2016年6月 C 2017年5月 D 2017年6月8.企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

3、的是(B)A因無(wú)法預(yù)知的設(shè)計(jì)缺導(dǎo)致無(wú)法繼續(xù)的礦井鉆探項(xiàng)目廢棄B超規(guī)劃二建設(shè)的空中花園拆除C泥石流沖毀廠房D項(xiàng)目剩余材料過(guò)期報(bào)廢9.某一般納稅人2016年月投資購(gòu)入住房?jī)商?，共花費(fèi)500萬(wàn)，2016年8月賣(mài)出取得價(jià)款600萬(wàn)，選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額（D）萬(wàn)元A 28.57 B 30 C 5 D 4.76 10.某飯店是小規(guī)模納稅人，2016年6月提供正餐服務(wù)2.5萬(wàn)元，外賣(mài)營(yíng)業(yè)額0.85萬(wàn)元，則改飯店2016年6月應(yīng)納稅額為(D)A975.73元 B1005元 C 772.5元 D 0元11.納稅人（其他個(gè)人除外）2016年5月1日以后銷(xiāo)售自建不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地（）機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向

4、機(jī)構(gòu)所在地（）機(jī)關(guān)申報(bào)納稅. (A)A地稅 、國(guó)稅 B 國(guó)稅、地稅 C地稅地稅 D國(guó)稅國(guó)稅12.張某與2016年6月，出售自己名下住房獲得價(jià)款50萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅額為：(D)A 25000元 B 7500元 C 7142.86元 D 23809.5213.某私營(yíng)合伙公司為小規(guī)模納稅人，出租自建公寓樓5套，每套每年租金為10萬(wàn)元，該公司每月應(yīng)納增值稅額為(D)A 2083.33元 B 625元 C 595.24元 D 1984.1314.某民辦專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)中心為小規(guī)模納稅人，2016年5月為某合作社社員培訓(xùn)專(zhuān)業(yè)防蟲(chóng)技術(shù)收取培訓(xùn)費(fèi)5萬(wàn)元，為某花藝公司員工進(jìn)行插花技術(shù)培訓(xùn)，收取培訓(xùn)費(fèi)3萬(wàn)元，該中心當(dāng)

5、月應(yīng)納增值稅為：(D)A 0元 B 900元 C 2330.09元 D 873.7915張某2015購(gòu)入基金5萬(wàn)元，2016年7月賣(mài)出取得價(jià)款6萬(wàn)元，張某該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為：(A)A 0元 B 291.26 C 1747.57 D 1456.31元16.納稅人提供景區(qū)游覽場(chǎng)所并收取門(mén)票收入按（B）繳納增值稅。A 不征收增值稅B 文化體育服務(wù)C娛樂(lè)業(yè)D其他生活服務(wù)17.下列不屬于2016年5月1日營(yíng)改增行業(yè)的是: (D)A 金融業(yè) B 房地產(chǎn)業(yè) C 生活服務(wù)業(yè) D 交通運(yùn)輸業(yè)18.其他個(gè)人出租住房年租金37萬(wàn)元，如何開(kāi)具發(fā)票(A)A 按免稅項(xiàng)目向地稅申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票B 按免稅項(xiàng)目向地稅申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票

6、C 繳納增值稅后向地稅申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票D 向國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅并自行開(kāi)具發(fā)票19.某國(guó)有獨(dú)資企業(yè)承建國(guó)防公路，下列說(shuō)法正確的是：(B)A按交通運(yùn)輸業(yè)計(jì)算應(yīng)納增值稅B 按建筑安裝業(yè)計(jì)算應(yīng)納增值稅C 國(guó)防工程不繳增值稅D 按工程代理業(yè)計(jì)算應(yīng)納增值稅20.某事業(yè)單位從事經(jīng)營(yíng)設(shè)計(jì)服務(wù)，2015年經(jīng)營(yíng)額為45萬(wàn)元，2016年經(jīng)營(yíng)額為600萬(wàn)元，關(guān)于登記一般納稅人正確的是：(B)A事業(yè)單位可選擇按小規(guī)模納稅人申報(bào)納稅B 應(yīng)當(dāng)于2015-2016年企業(yè)連續(xù)12個(gè)月達(dá)到515萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)額次月登記一般納稅人C 2016年年度營(yíng)業(yè)額達(dá)到515萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)額次月登記一般納稅人D 2017年初登記一般納稅人21.2016年5月征

7、收期試點(diǎn)納稅人如何申報(bào)納稅(A)A在地稅申報(bào)營(yíng)業(yè)稅B在國(guó)稅申報(bào)營(yíng)業(yè)稅C在地稅申報(bào)增值稅D在國(guó)稅申報(bào)增值稅22.兩個(gè)或者兩個(gè)以上的增值稅納稅人，經(jīng)（）批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。(A)A 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局 B省級(jí)以上國(guó)稅局C 地州市以上國(guó)稅局 D 縣級(jí)以上國(guó)稅局23.我區(qū)目前執(zhí)行的月起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額(B)A5000元 B 20000元 C30000元 D9000元24.下列不屬于免稅項(xiàng)目的是(D)A民辦托兒所收取的教育費(fèi)、保育費(fèi)B養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的文化娛樂(lè)服務(wù)C 殯儀館提供的墓穴租賃服務(wù)D 婚慶服務(wù)25.下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是：(A)A程租屬于水路運(yùn)輸服務(wù)；B期租業(yè)務(wù)屬于水路運(yùn)輸服務(wù)；C干租業(yè)務(wù)屬

8、于水路運(yùn)輸服務(wù)D濕租業(yè)務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)。二、多選題1.目前執(zhí)行的增值稅稅率有(CDEFG)A 3% B5% C6% D 11% E13% F17% G 02.目前執(zhí)行的增值稅征收率有(BC)A 2% B3% C5% D6%3.下列屬于36號(hào)公告規(guī)定的醫(yī)療機(jī)構(gòu)的是(BCD)A 寵物醫(yī)院B 護(hù)理院（所）C 臨床檢驗(yàn)中心D 療養(yǎng)院4.下列屬于免稅的教育服務(wù)的是(AB)A 公辦小學(xué)收取的作業(yè)本費(fèi)B 學(xué)校內(nèi)部食堂收取的伙食費(fèi)C 公辦學(xué)校向低于錄取分?jǐn)?shù)線收取的額外費(fèi)用D 組織學(xué)生開(kāi)展社會(huì)實(shí)踐向?qū)嵺`方收取的勞務(wù)費(fèi)5.某保險(xiǎn)公司開(kāi)展下列業(yè)務(wù)，屬于免稅的是(BCD)A 農(nóng)業(yè)貸款保險(xiǎn)B 為牧民提供的牛羊死亡險(xiǎn)C

9、 為農(nóng)民提供的小麥病災(zāi)險(xiǎn)D 為漁民提供的洪澇險(xiǎn)6.下列服務(wù)收入非全部免稅的是(ACD)A 紀(jì)念館的門(mén)票收入B 博物館的門(mén)票收入C 少林寺的門(mén)票收入D 美術(shù)館的門(mén)票收入7.2016年6月下列哪類(lèi)納稅人不需認(rèn)證抵扣(ABCD)A A級(jí)一般納稅人B B級(jí)一般納稅人C C級(jí)2016年5月1日試點(diǎn)納稅人D D級(jí)2016年5月1日試點(diǎn)納稅人8.下列建筑服務(wù)可以簡(jiǎn)易征收的是：(ABD)A以甲供方式提供的建筑服務(wù)B以清包工方式提供的建筑服務(wù)C以包工包料方式提供的建筑服務(wù)D老項(xiàng)目的建筑服務(wù)9.36號(hào)公告中的個(gè)人是指(AD)A 個(gè)體工商戶(hù) B自然人 C 公民 D 其他個(gè)人10.有償，是指取得（ABD）。A貨幣 B

10、貨物 C服務(wù) D其他經(jīng)濟(jì)利益。11下列情形不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)是（ABCD）：A境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。B境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)。C境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。D財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。12.增值稅扣稅憑證，是指(ABCDE)A增值稅專(zhuān)用發(fā)票B海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)C農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票E完稅憑證。13.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣(ABCDE)A購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)B貸款服務(wù)C餐飲服務(wù)D居民日常服務(wù)E娛樂(lè)服務(wù)。14.一般納稅人有下列情形之

11、一者，應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票：(AC)A一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。B選擇按簡(jiǎn)易辦法征收的納稅人C應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的。D國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形15.以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于（ABCDEG）A小規(guī)模納稅人 B銀行 C財(cái)務(wù)公司D信托投資公司E信用社F 保險(xiǎn)公司G以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。三、判斷題1.納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷(xiāo)售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算，折合率可以選擇銷(xiāo)售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后3

12、6個(gè)月內(nèi)不得變更。(×) 2. 納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照合理的方法確定減免額度。(×)3.試點(diǎn)納稅人2016年5月1日申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)銜頭發(fā)票，印制前可以繼續(xù)在地稅申領(lǐng)發(fā)票，但最遲不得超過(guò)2016年8月31日(×)4.納稅人在地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)具發(fā)票，2016年5月1日后需補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的，于2016年12月31日前開(kāi)具增值稅發(fā)票，稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。()5.按照現(xiàn)行規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額的銷(xiāo)售額確定是否可以享受3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）以下免征增值稅政策。()6. 個(gè)人

13、轉(zhuǎn)讓住房，在2016年4月30日前已簽訂轉(zhuǎn)讓合同，2016年5月1日以后辦理產(chǎn)權(quán)變更事項(xiàng)的，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，不繳納增值稅。(×)7.金融商品的買(mǎi)入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后不得變更。(×)8.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人（以下稱(chēng)一般納稅人）提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額。()9.一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅先征后返政策。(×)10試點(diǎn)實(shí)施辦法第三條規(guī)定的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元（含本數(shù)）。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局可以對(duì)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整

14、。()四、計(jì)算題1.甲運(yùn)輸公司（小規(guī)模納稅人）2016年6月份取得運(yùn)費(fèi)收入15萬(wàn)元，支付車(chē)輛修理費(fèi)2萬(wàn)元、路橋費(fèi)2萬(wàn)元，借用乙運(yùn)輸公司司機(jī)一人，向該司機(jī)支付勞務(wù)費(fèi)1萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)甲運(yùn)輸公司6月份應(yīng)納增值稅是多少？ 答：小規(guī)模納稅人適用3%征收率； 不含稅銷(xiāo)售額=應(yīng)稅銷(xiāo)售收入÷（1+征收率） =15萬(wàn)元÷（1+3%）14.56萬(wàn)元應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額×征收率14.56萬(wàn)元×3%=4368.93元甲運(yùn)輸公司6月份應(yīng)納增值稅是4368.93元。2.機(jī)關(guān)職員陳某于2015年5月1日從房屋開(kāi)發(fā)公司購(gòu)買(mǎi)市區(qū)普通住宅用房一套，購(gòu)買(mǎi)原價(jià)12萬(wàn)元，2016年7月5日將該房屋

15、出售，售價(jià)為18萬(wàn)元。 要求：依據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，計(jì)算陳某出售房屋應(yīng)納的增值稅。答：個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；應(yīng)納增值稅=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（1+5%）×5% =15÷（1+5%）×5% = 0.714286萬(wàn)元3某金融機(jī)構(gòu)2016年6月份購(gòu)入丁公司股票1000股，股票投資成本20000元，期初結(jié)存丁公司股票500股，賬面結(jié)存成本17500元，7月份賣(mài)出丁公司股票800股，每股賣(mài)出價(jià)35元(金融商品的買(mǎi)入價(jià)按加權(quán)平均價(jià)核算)。計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅額。（一般納稅人）買(mǎi)入價(jià)=（20000+17500）÷

16、（1000+500）=25金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑召u(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額總銷(xiāo)售額=800×（35-25）=8000增值稅額=應(yīng)稅銷(xiāo)售收入÷（1+稅率）×稅率=800÷（1+6%）×6%=452.83元4.某賓館是一個(gè)綜合性的生活服務(wù)企業(yè)，主營(yíng)娛樂(lè)業(yè)，兼營(yíng)飲食、卡拉OK歌 舞廳等業(yè)務(wù)，2016年6月取得如下含稅收入：住宿收入50萬(wàn)元；歌舞廳收入15萬(wàn)元，其中門(mén)票收入5萬(wàn)元，煙酒收入10萬(wàn)元；其它服務(wù)收入2萬(wàn)元；小班車(chē)接送客人收入8萬(wàn)元；代購(gòu)車(chē)票手續(xù)費(fèi)收入10 000元。 要求：計(jì)算該賓館6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。生活服務(wù)業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%稅率，歌舞廳中現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的煙酒屬于按應(yīng)稅服務(wù)征收的混合經(jīng)營(yíng)，適用6%稅率，小班車(chē)接送客人屬于單獨(dú)核算的兼營(yíng)項(xiàng)目適用交通運(yùn)輸業(yè)稅率11%6%稅率增值稅額=（50+15+5+10+2+1）÷（1+6%）×6%=4.711%稅率增值稅額=8÷（1+11%）×11%=0.796月應(yīng)繳納的增值稅稅額=4.7+0.79=5.495.A企業(yè)，增值稅一般納稅人。假設(shè)該企業(yè)從事提供應(yīng)稅服務(wù)的業(yè)務(wù)， 2013年9月15日，取得貨物