1、附件1：XX項(xiàng)目結(jié)算審核報(bào)告一、工程概況（一）工程簡(jiǎn)介工程名稱(chēng)：工程建設(shè)時(shí)間：建設(shè)地點(diǎn)：建設(shè)規(guī)模：（二）建設(shè)單位（三）施工單位各單項(xiàng)工程主要施工單位數(shù)量、名稱(chēng)和資質(zhì)情況描述（如施工單位實(shí)際資質(zhì)與工程需要資質(zhì)是否相符）、合同主要結(jié)算方式二、雙方責(zé)任（一）建設(shè)單位責(zé)任（二）審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任三、審核依據(jù)及審核內(nèi)容（一）審核依據(jù)1、國(guó)家、行業(yè)相關(guān)文件及規(guī)定2、建設(shè)單位提供的資料（根據(jù)實(shí)際需要調(diào)整）1. 施工圖；2. 原報(bào)工程結(jié)算書(shū)；3. 投標(biāo)書(shū)；4. 施工合同5. 設(shè)計(jì)變更；6. 工程簽證資料；7. 工程定價(jià)資料；8. 招標(biāo)文件、投標(biāo)文件。9、現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)紀(jì)錄（2） 審核內(nèi)容1、結(jié)算方式是否符合合同約定；2、

2、工程量是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則，數(shù)量是否準(zhǔn)確；3、分項(xiàng)工程預(yù)算定額或清單子目選套是否合規(guī)、恰當(dāng)，結(jié)算換價(jià)是否正確；4、核實(shí)工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；5、核查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致等；6、核查水電費(fèi)、甲供材等建設(shè)方代扣代繳費(fèi)用是否扣完；質(zhì)量保證金、違約金是否扣除。四、審核過(guò)程1、現(xiàn)場(chǎng)踏勘2、監(jiān)理/建設(shè)單位介紹情況3、初審4、交換意見(jiàn)5、簽訂三方定案6、出具報(bào)告。五、審核結(jié)果（一）經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)施工與設(shè)計(jì)是否一致評(píng)價(jià)、工程管理情況評(píng)價(jià)、簽證管理情況評(píng)價(jià)）（二）內(nèi)控管理評(píng)價(jià)（描述主要審計(jì)事項(xiàng)，就設(shè)計(jì)批復(fù)、工程管理、監(jiān)理、施工等審計(jì)關(guān)注點(diǎn)的審計(jì)結(jié)果做出審核評(píng)價(jià)）（3） 審

3、核重要事項(xiàng)說(shuō)明六、審核問(wèn)題本次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)問(wèn)題XX個(gè)（其中以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)仍然存在問(wèn)題XX個(gè)，本次審計(jì)新發(fā)現(xiàn)問(wèn)題XX個(gè)），提出XX個(gè)管理建議。存在問(wèn)題（從現(xiàn)象看本質(zhì)，即通過(guò)審計(jì)分析、發(fā)現(xiàn)工程管理和資金管理方面存在問(wèn)題）主要表現(xiàn)在以下方面（按照以前年度發(fā)現(xiàn)仍然存在、本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)分別描寫(xiě)）：?jiǎn)栴}描述順序如下：1、問(wèn)題（是什么問(wèn)題）2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)（是如何發(fā)現(xiàn)的，用具體項(xiàng)目名稱(chēng)、涉及金額、數(shù)據(jù)、文號(hào)、合同號(hào)、付款憑證號(hào)）3、定性依據(jù)（該問(wèn)題與什么法律、法規(guī)和管理辦法條款的什么具體要求不符）4、改進(jìn)建議（主要針對(duì)被審計(jì)單位存在的問(wèn)題和管理上的薄弱環(huán)節(jié)，提出來(lái)的一些建設(shè)性意見(jiàn)和改進(jìn)措施。充分考慮被審計(jì)單位的客觀情況和具體條件，提出具有建設(shè)性、操作意義的管理建議。）（結(jié)算審核重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題有：應(yīng)扣未施；工程量多計(jì)/重復(fù)；定額/清單子目錯(cuò)誤/混用/高套；材料代換/變更未減原預(yù)算；甲供材賺取材差；費(fèi)率錯(cuò)誤；變更計(jì)價(jià)不執(zhí)行合同/招標(biāo)原則；暫估價(jià)材料單價(jià)虛高；合同價(jià)格調(diào)整與合同/投標(biāo)約定不符；隱蔽工程量虛假等）附件：（可根據(jù)實(shí)際需要調(diào)整）1 .工程造價(jià)咨詢(xún)核定總表；2 .工程結(jié)算書(shū)；3 .原報(bào)結(jié)算書(shū)；