1、基礎會計計算分析題練習1.海洋公司 2015 年 12 月 31 日銀行存款日記賬余額為 20600 元，銀行送來對賬單余額為21 840 元，經核對有以下未達賬項，（1） 12月 24日銀行計算該企業(yè)存款利息846元，企業(yè)尚未入賬；（2） 12月 26日銀行代交水電費 2 600元，企業(yè)尚未入賬；（3） 12月 28日，企業(yè)開出轉賬支票一張，計1 200元，償還前欠貨款，對方尚未到銀行辦理入賬手續(xù)；（4） 12月 31日，企業(yè)送存銀行支票一張，計2 000元，企業(yè)登記入賬，銀行尚未入賬；（5） 12月 31日，銀行收到外地客戶匯來銷貨款3 794元，企業(yè)尚未收到收款通知，未入賬。要求：根據上

2、述資料，編制“銀行存款余額調節(jié)表”。銀行存款余額調節(jié)表編制單位：海洋公司2015 年12月31日單位：元項目金額項目金額企業(yè)存款日記賬余額20600銀行對賬單余額21840力口：銀行已收，企業(yè)未收(1)4640力口：企業(yè)已收，銀行未收(3)2000減：銀行已付，企業(yè)未付(2)2600減：企業(yè)已付，銀行未付(4)1200調節(jié)后余額(5)22640調節(jié)后余額(5)226402. 永樂公司 2016 年 11 月發(fā)生下列經濟業(yè)務： 要求根據下述資料編制會計分錄。（ 1）向銀行取得長期借款200000 元，存入銀行。借：銀行存款200000貸：長期借款200000（ 2） 投資者投入企業(yè)原材料一批，價

3、格為30000 元。借：原材料30000貸：實收資本30000（ 3）公司以銀行存款支付2016 年 9 月至 11 月的銀行借款利息15 000 元。借：財務費用15000貸：銀行存款15000（ 4） 公司以銀行存款歸還到期長期借款本金200 000 元。借：長期借款200 000貸：銀行存款200 000（ 5）公司向上海機械廠購入：甲材料5000 千克，單價30 元，計價款150000 元，增值稅額1000 千克，單價20 元，計價款20000 元，增值稅額3400 元。材料已驗收入庫，貨款簽發(fā)并承兌一張25500 元，乙材料商業(yè)匯票。借：原材料甲材料150 000乙材料20 000應

4、交稅費一一應交增值稅（進項稅額）28 900貸：應付票據一上海機械廠198 900（ 6） 公司購入生產用不需要安裝的設備一臺，買價1500 元，全部款項已用銀行存款支付，設備已投入使用。250000元，增值稅42500元，運雜費2500元，保險費借：固定資產254000應交稅費 -應交增值稅（進項稅額）42500貸：銀行存款296500（ 7）公司開出現金支票58 000 元提取現金直接發(fā)放工資。借：庫存現金58 000貸：銀行存款58 000借：應付職工薪酬一一工資貸：庫存現金（ 8） 末分配工資費用，其中：工資 16 000 元，廠部管理人員工資借：生產成本一一A 產品580005800

5、0A 產品生產工人工資8 000 元。20 00020 000元， B產品生產工人工資14 000元，車間管理人員 B 產品 14 000制造費用16 000管理費用8 000貸：應付職工薪酬一一工資58 000（ 9） 公司計提本月固定資產折舊，其中車間折舊額借：制造費用1 1001 100元，廠部500 元。管理費用500貸：累計折舊1 600（ 10 ）月末，本月共發(fā)生制造費用240 000 元。公司按A、 B 兩種產品生產工人工資比例分配制造費用。其中制造 A 產品的生產工人工資20 000 元，制造 B 產品的生產工人工資40 000 元。借：生產成本一A 產品80 000生產成本B

6、 產品160 000貸：制造費用240 000（11 ）本月生產的 A 產品 100 件成本 37520 元， B 產品 50 件成本 25680 元，產品全部完工，并已驗收入庫，結轉其成本。借：庫存商品一一A 產品37 520 B 產品 25 680貸：生產成本一一A 產品37 520 B 產品 25 680（12 ） 向 W 公司銷售 B 產品 1300 件，單價 400元，計價款 520000元，增值稅稅率為17% 另轉讓甲材料400 千克，計價款 30000 元。以銀行存款支付代墊運費3000 元，貨已發(fā)出，貨款尚未收到。借：應收賬款一一 W 公司646500貸：主營業(yè)務收入52000

7、0其他業(yè)務收入30000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）93500 銀行存款3000（ 13 ） 公司用銀行存款支付銷售商品廣告費80000 元、運輸費20000 元。借：銷售費用 100000貸：銀行存款 100000 B產品560000貸：庫存商品一一A 產品920000 B產品56000015）公司計算出本月應納城市建設稅3500 元和教育費附加1400元14 ）結轉已銷產品的成A 產品 2300 件，單價為 400元/ 件； B 產品 1600 件，單價為 350 元 / 件。本：X 400=920000（元）A 產品銷售成本 =2300B 產品銷售成本 =1600X 350=56000

8、0（元）借：主營業(yè)務成本一一A 產品 920000借：營業(yè)稅金及附加4900貸：應交稅費應交城市維護建設稅3500 應交教育費附加1400 （ 16）公司在期末將本月發(fā)生的各項收入結轉到“本年利潤”賬戶。其中：“主營業(yè)務收入” 5 000 000元，“其他業(yè)務收入” 500 000元，“營業(yè)外收入” 20 000元。借：主營業(yè)務收入5 000 000其他業(yè)務收入500 000營業(yè)外收入20 000貸：本年利潤5 520 000（ 17）公司在期末將本月發(fā)生的各項費用結轉到“本年利潤”賬戶。其中：“主營業(yè)務成本”1 000 000元，“管理費用”178 200 元，“銷售費用”20 000 元，

9、“財務費用”1 500 元，“營業(yè)外支出”30 000 元，“營業(yè)稅金及附加”110 000 元，“所得稅費用”135 000 元。借：本年利潤 1 474 700貸：主營業(yè)務成本 1 000 000管理費用178 200銷售費用20 000財務費用1 500營業(yè)外支出30 000營業(yè)稅金及附加110 000所得稅費用 135 00018）公司計提本月發(fā)生的所得稅費用300 000元借：所得稅費用300 000貸：應交稅費-應交所得稅 300 00019） 公司提取法定盈余公積金20 000元。借：利潤分配 -提取法定盈余公積20 000貸：盈余公積20 00020 ） 稅后利潤中應分配給投資

10、者的利潤為180 000 元 借：利潤分配應付股利 180 000貸：應付股利180 000(21) 公司支付違約罰款40 000元。借：營業(yè)外支出 40 000貸：銀行存款40 000(22)在財產清查過程中盤盈庫存現金20000 元，其中 12 000 元屬于應支付給其他公司的違約金，剩余盤盈金額無法查明原因。借：庫存現金20 000貸：待處理財產損溢20 000審批之后：借：待處理財產損溢20 000貸：其他應付款12 000營業(yè)外收入8 000(23) 公司在財產清查中，盤虧設備一臺，原值為80 000 元，已提折舊50 000 元。經查明，過失人賠償5 000 元，已批準進行處理。盤

11、虧固定資產時：借：待處理財產損溢30 000累計折舊50 000貸：固定資產80000批準后處理：借：其他應收款5000營業(yè)外支出25 000貸：待處理財產損溢30 000(24)公司發(fā)現某產品盤盈 200 千克，單位成本為10 元，共計2 000 元。經查該項盤盈屬于收發(fā)計量錯誤造成。審批之前：借：庫存商品2000貸：待處理財產損溢2000審批后：借：待處理財產損溢2000貸：管理費用2000(25)和過失人賠款合計非常損失， 2 000 元屬于自然損耗。審批之前：借：待處理財產損溢貸：原材料10審批之后：借：其他應收款營業(yè)外支出3管理費用2貸：待處理財產損溢100003. 金地公司 201

12、6 年 12 月初有關賬戶余額如下 :賬戶名稱借方余額庫存現金1 280銀行存款223 450應收賬款87 600庫存商品158 900固定資產587 570長期股權投資100 000合計1 158 800金地公司 12 月份發(fā)生以下業(yè)務：盤虧材料 10 000 元，可以收回的保險賠償5 000 元，剩余的凈損失中有3 000 元屬于10 0000005000000000賬戶名稱貸方余額應付賬款75 400短期借款100 000應交稅費15 800累計折舊24 600實收資本800 000未分配利潤143 000合計1 158 800(1)收到其他單位前欠貨款32 000 元，存入銀行。(2)

13、 銷售商品 1 000 件，每件售價 100 元，每件成本 70 元，增值稅稅率 17%, 款項已收，存入銀行(3)采購商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價款50 000元，增值稅稅率 17%, 貨已入庫，款未付。(4)開岀轉賬支票支付上述銷售商品的運雜費2 000 元。(5)從銀行存款戶中歸還短期借款50 000元以及本月借款利息 350元(6)通過銀行轉賬支付上述部分購料款38 500 元。要求：請根據上述資料，代金地公司完成下列資產負債表的編制。資產負債表 ( 簡表 )制表單位：金地公司2016年12月31日資產年初數年末數流動資產：略貨幣資金282 880應收賬款(1)存貨(2)流動資產合

14、計(3)非流動資產：長期股權投資100 000固定資產562 970非流動資產合計662 970資產總計1 140 350正確答案：(1) 55 600(2) 138 900(3) 477 380(4) 95 400(5) 24 300解析：應收賬款 =87 600-32 000=55 600( 元)存貨 =158 900-70 000+50 000=138 900( 元 )流動資產合計 =282 880+55 600+138 900=477 380應付賬款 =75400+58500-38 500=95 400( 元)應交稅費 =15800+17000-8 500=24 300( 元)單位：元

15、負債和所有者權益年初數年末數流動負債：略短期借款50 000應付賬款(4)應交稅費(5)流動負債合計169 700所有者權益：實收資本800 000未分配利潤170 650所有者權益合計970 650負債及所有者權益總計1 140 350( 元)4. 海洋公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產和銷售A 產品和 B 產品，增值稅稅率為17 %。該公司所得稅稅率 25%, 不考慮其他相關稅費。該公司2016 年 10 月發(fā)生以下經濟業(yè)務：(1) 銷售 A 產品 500 件，單價 80 元，增值稅率 17% 款項已存入銀行。(2) 銷售 B 產品 1000 件，單價 100 元，增值稅率 17% 款項尚未收回。(3) 預收 B 產品貨款 20000 元存入銀行。(4)用現金支付管理人員工資8000 元和專設銷售機構的人員工資5000 元。(5)銷售多余材料200 公斤，單價25 元，增值稅稅率17%，款項已收，存入銀行。該材料單位成本為20丿元。(6)結轉已銷售的A B 產品的實際生產成本，A 產品單位成本50 元， B 產品單位成本70 元。則金地公司2008 年度 10 月份利潤表的下列報表項目金額為：( 1) 營業(yè)收入 () 元； ( 2) 營業(yè)成本 () 元；( 3) 營業(yè)利潤 () 元； ( 4) 利潤總額 () 元；