1、實(shí) 訓(xùn) 題一、實(shí)訓(xùn)目的通過(guò)模擬訓(xùn)練，能夠根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)選擇恰當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，并結(jié)合成本會(huì)計(jì)課程所學(xué)的內(nèi)容，制定成本核算程序，利用已知的成本資料計(jì)算某一會(huì)計(jì)期間的產(chǎn)品成本。 二、實(shí)訓(xùn)要求1、 會(huì)計(jì)憑證及賬簿的選擇要準(zhǔn)確，填制要規(guī)范；2、 各項(xiàng)計(jì)算要力求精確，分配率的計(jì)算保留4位小數(shù)，其他計(jì)算保留2位小數(shù)；3、 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)自行填制原始憑證（領(lǐng)料單、費(fèi)用分配表等）；4、 記賬憑證按收、付、轉(zhuǎn)分別編號(hào), 原始憑證要附在相關(guān)記賬憑證后面，按記賬憑證種類分別裝訂；5、 取得、填制原始憑證后才可以編制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證才可以登記相關(guān)的明細(xì)賬； 6、為重點(diǎn)練習(xí)工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品成本的核算，在練習(xí)中只登記

2、與生產(chǎn)成本計(jì)算過(guò)程有關(guān)的各種明細(xì)賬（例如：基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬、制造費(fèi)用明細(xì)賬、輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬、材料明細(xì)賬、產(chǎn)成品明細(xì)賬等），其他賬戶及總賬賬戶的登記可以省略。 三、實(shí)訓(xùn)程序1、 分析模擬企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)，確定應(yīng)采用的成本計(jì)算方法；2、 根據(jù)資料建賬并登記相關(guān)賬戶的期初余額；3、 根據(jù)本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)選擇并填制原始憑證；4、 根據(jù)原始憑證編制相關(guān)的記賬憑證；5、 根據(jù)上述記賬憑證登記相關(guān)的明細(xì)賬；6、 根據(jù)賬簿記錄結(jié)果進(jìn)行成本計(jì)算，根據(jù)計(jì)算結(jié)果編制記賬憑證；7、 根據(jù)上述記賬憑證登記相關(guān)的明細(xì)賬；8、 月末結(jié)賬。 四、實(shí)訓(xùn)用紙 1、實(shí)訓(xùn)中需要的原始憑證（領(lǐng)料單、工資匯總表、費(fèi)用分配表、入庫(kù)單

3、等）在附件中列示，模擬練習(xí)時(shí)可以裁下使用； 2、記賬憑證及明細(xì)賬需要外購(gòu)，附件中只列示參考格式； 3、在實(shí)際練習(xí)中可以根據(jù)需要自行設(shè)計(jì)一些自制原始憑證，也可以對(duì)附件中所列示的原始憑證格式進(jìn)行修改。 五、實(shí)訓(xùn)資料（一）云光公司有兩個(gè)生產(chǎn)車間，其生產(chǎn)計(jì)劃的制定主要以客戶訂單為依據(jù)，有一個(gè)修理車間為企業(yè)內(nèi)部提供修理服務(wù)。2003年3月份的生產(chǎn)資料如下：1、 一車間生產(chǎn)3批產(chǎn)品，批號(hào)分別是101批甲產(chǎn)品、201批乙產(chǎn)品、301批丙產(chǎn)品；二車間生產(chǎn)2批產(chǎn)品，批號(hào)分別是202批甲產(chǎn)品、302批丁產(chǎn)品。各批產(chǎn)品的原材料都是單獨(dú)領(lǐng)料，并在生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次投料，發(fā)出材料計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法。2、 各成本賬戶的期初余

4、額及各批產(chǎn)品的產(chǎn)量資料如下（見(jiàn)表1、表2、表3、表4、表5、表6）：基本生產(chǎn)成本二級(jí)賬期初余額 2003年3月1日 單位：元項(xiàng)目部門(mén)材 料生產(chǎn)工時(shí)（工時(shí)）工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用成本合計(jì)一車間25600540004190035100102600二車間9800800013000850031300合 計(jì)35400620005490043600133900（表1）基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬至3月初累計(jì)費(fèi)用及工時(shí)統(tǒng)計(jì)表生產(chǎn)車間產(chǎn)品批號(hào)產(chǎn)品種類投產(chǎn)時(shí)間產(chǎn)量（件）月份材料（元）工 時(shí)（工時(shí)）一車間101甲產(chǎn)品1月50一月1460021000二月18000合計(jì)1460039000一車間201乙產(chǎn)品2月30二月11000

5、15000二車間202甲產(chǎn)品2月40二月98008000 （表2） 材料明細(xì)賬期初余額 2003年3月1日材料名稱單價(jià)（元/千克）數(shù)量（千克）金額（元）A材料2.05000100003.0800024000B材料5.9100059005.0500025000C材料3.280025603.515005250D材料6.82000136006.510006500（表3）產(chǎn)量及生產(chǎn)進(jìn)度統(tǒng)計(jì)表2003年3月生產(chǎn)部門(mén)產(chǎn)品批號(hào)產(chǎn)品名稱投產(chǎn)日期投產(chǎn)產(chǎn)量（件）本月完工情況一車間101批甲產(chǎn)品1月50完工20件201批乙產(chǎn)品2月30完工5件301批丙產(chǎn)品3月70本月無(wú)完工二車間202批甲產(chǎn)品2月40完工15件30

6、2批丁產(chǎn)品3月60本月無(wú)完工（表4）生產(chǎn)工時(shí)統(tǒng)計(jì)表2003年3月生產(chǎn)車間本月生產(chǎn)工時(shí)完工產(chǎn)品累計(jì)工時(shí)一車間101批甲產(chǎn)品950026000201批乙產(chǎn)品57006700301批丙產(chǎn)品13800合 計(jì)2900032700二車間202批甲產(chǎn)品75006800302批丁產(chǎn)品14500合 計(jì)220006800（表5）3、 2003年3月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1） 3月1日一車間領(lǐng)用A材料6000千克用于生產(chǎn)301批丙產(chǎn)品，領(lǐng)用C材料900千克用于車間的一般消耗。（2） 3月2日二車間領(lǐng)用B材料3000千克用于生產(chǎn)302批丁產(chǎn)品，領(lǐng)用D材料500千克用于車間的一般消耗。（3） 3月5日修理車間領(lǐng)用C材

7、料400千克。（4） 3月10日用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買辦公用品合計(jì)金額為24600元，其中一車間3500元，二車間2500元，修理車間3000元，管理部門(mén)9000元，銷售部門(mén)6600元。（5） 3月14日計(jì)提本月工資合計(jì)為78492.98元。其中：一車間生產(chǎn)工人的工資21491.23元，車間管理人員的工資3000元；二車間生產(chǎn)工人的工資30701.75元，車間管理人員的工資3500元；修理車間人員的工資5000元；企業(yè)管理人員的工資8000元；銷售人員的工資6800元。按14%計(jì)提本月職工福利費(fèi)（6） 3月15日通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放工資75000元，并通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目結(jié)轉(zhuǎn)3492.98元的代扣款項(xiàng)（

8、其中：一車間工人代扣290元、管理人員代扣321元；二車間工人代扣310元、管理人員代扣433元；修理車間人元代扣585.26元；企業(yè)管理部門(mén)人員代扣956元；銷售部門(mén)人員代扣597.72）。（7） 3月20日計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊合計(jì)金額為11100元，其中一車間3100元，二車間2000元，修理車間1800元，管理部門(mén)2300元，銷售部門(mén)1900元。（8） 3月25日用轉(zhuǎn)賬支票支付水電費(fèi)合計(jì)5680元，其中一車間320元，二車間310元，修理車間2300元，管理部門(mén)1400元，銷售部門(mén)1350元。（9） 3月31日分配修理車間生產(chǎn)成本，3月份修理車間提供的勞務(wù)量合計(jì)為1775小時(shí)，其中，一車

9、間700小時(shí)，二車間225小時(shí)、管理部門(mén)500小時(shí)、銷售部門(mén)350小時(shí)。（10） 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)一車間的制造費(fèi)用；（11） 計(jì)算一車間累計(jì)費(fèi)用分配率，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本。（12） 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)二車間的制造費(fèi)用；（13） 計(jì)算二車間累計(jì)費(fèi)用分配率，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本。（14） 登記下列明細(xì)賬并進(jìn)行月末結(jié)賬： 基本生產(chǎn)成本二級(jí)賬（2個(gè)）； 基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬（5個(gè)）； 輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬（1個(gè)）； 制造費(fèi)用明細(xì)賬（2個(gè)）； 材料明細(xì)賬（4個(gè)）； 產(chǎn)成品明細(xì)賬（3個(gè)）。參考答案（一）：（1） 領(lǐng) 料 單 領(lǐng)料部門(mén)：一車間 No. 301日期材料名稱數(shù)量（千克）單價(jià)（元/千克）金額（元）材料用途月日31

10、A50002.010000生產(chǎn)301批丙產(chǎn)品A10003.03000生產(chǎn)301批丙產(chǎn)品31C8003.22560一車間耗用C1003.5350一車間耗用合計(jì)690015910財(cái)務(wù)部門(mén) 記賬 倉(cāng)庫(kù) 領(lǐng)料轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2003年3月1 日 轉(zhuǎn)字第 301 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分領(lǐng)料基本生產(chǎn)成本301批丙產(chǎn)品1300000制造費(fèi)用一車間291000材料A材料1300000C材料291000合 計(jì)￥1591000￥1591000 財(cái)務(wù)主管 記賬 審核 制單（2）領(lǐng) 料 單 領(lǐng)料部門(mén)：二車間 No. 302日期材料名稱數(shù)量（千克）單價(jià)（元/千克）金額

11、（元）材料用途月日32B10005.95900生產(chǎn)302批丁產(chǎn)品B20005.010000生產(chǎn)302批丁產(chǎn)品32D5006.83400二車間耗用合計(jì)350019300財(cái)務(wù)部門(mén) 記賬 倉(cāng)庫(kù) 領(lǐng)料轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2003年3月2日 轉(zhuǎn)字第 302號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分領(lǐng)料基本生產(chǎn)成本302批丁產(chǎn)品1590000制造費(fèi)用二車間340000材料B材料1590000D材料340000合 計(jì)￥1930000￥1930000 財(cái)務(wù)主管 記賬 審核 制單（3） 領(lǐng) 料 單 領(lǐng)料部門(mén)：修理車間 No. 303日期材料名稱數(shù)量（千克）單價(jià)（元/千克）金額（元）材

12、料用途月日35C4003.51400車間耗用合計(jì)4001400財(cái)務(wù)部門(mén) 記賬 倉(cāng)庫(kù) 領(lǐng)料轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2003年3月5日 轉(zhuǎn)字第 303號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分領(lǐng)料輔助生產(chǎn)成本修理車間140000材料C140000合 計(jì)￥140000￥140000 財(cái)務(wù)主管 記賬 審核 制單 （4） 中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票 支票號(hào)碼 簽發(fā)日期： 貳零零叁年叁月壹拾日 開(kāi)戶銀行名稱： 收款人： 簽發(fā)人賬號(hào)：人民幣（大寫(xiě)）貳萬(wàn)肆仟陸佰元整千百十萬(wàn)千百十元角分￥2460000 用途： 購(gòu)辦公用品 科目（付）_ 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付 對(duì)方科目（收）_ 轉(zhuǎn)賬日期 年

13、 月 日簽發(fā)人蓋章 復(fù)核 記賬 驗(yàn)印 北京市商業(yè)企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 發(fā)票號(hào)：客戶：云光公司 2003年3月10日項(xiàng)目摘要單位數(shù)量單價(jià)金 額十萬(wàn)千百十元角分略略略略略2460000合計(jì)人民幣（大寫(xiě)）貳萬(wàn)肆仟陸佰元整￥2460000企業(yè)（蓋章） 財(cái)務(wù) 開(kāi)票銀行存款付款憑證匯總表2003年3月10日 費(fèi)用部門(mén)辦公費(fèi)合 計(jì)一車間35003500二車間25002500修理車間30003000管理部門(mén)90009000銷售部門(mén)66006600合 計(jì)2460024600付 款 憑 證貸方科目銀行存款 2003年3月10日 銀付字第301號(hào)摘 要借方總賬科目明細(xì)科目金 額千百十萬(wàn)千百十元角分辦公用品制造費(fèi)用一車間35

14、0000制造費(fèi)用二車間250000輔助生產(chǎn)成本修理車間300000管理費(fèi)用辦公費(fèi)900000營(yíng)業(yè)費(fèi)用辦公費(fèi)660000合 計(jì)￥2460000 財(cái)務(wù)主管 記賬 審核 出納 制單（5） 工資及福利費(fèi)匯總表2003年3月 單位：元部 門(mén)應(yīng)發(fā)工資代扣款項(xiàng)實(shí)發(fā)工資職工福利費(fèi)合 計(jì)=-=×14%=+一車間工人21491.2329021201.233008.7724500管理300032126794203420合計(jì)24491.2361123880.233428.7727920二車間工人30701.7531030391.754298.2535000管理350043330674903990合計(jì)3420

15、1.7574333458.754788.2538990修理車間5000585.264414.747005700管理部門(mén)8000956704411209120銷售部門(mén)6800597.726202.289527752合 計(jì)78492.983492.987500010989.0289482轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2003年3月14日 轉(zhuǎn)字第 304號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分工資及福利費(fèi)基本生產(chǎn)成本一車間2450000二車間3500000制造費(fèi)用一車間342000二車間399000輔助生產(chǎn)成本修理車間570000管理費(fèi)用工資、福利912000營(yíng)業(yè)費(fèi)用工資、福利7

16、75200應(yīng)付工資7849298應(yīng)付福利費(fèi)1098902合 計(jì)￥8948200￥8948200 財(cái)務(wù)主管 記賬 審核 制單（6）原始憑證略付 款 憑 證貸方科目銀行存款 2003年3月15日 銀付字第302號(hào)摘 要借方總賬科目明細(xì)科目金 額千百十萬(wàn)千百十元角分發(fā)工資應(yīng)付工資7500000合 計(jì)￥7500000 財(cái)務(wù)主管 記賬 審核 出納 制單轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2003年3月15日 轉(zhuǎn)字第 305號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)工資代扣款項(xiàng)應(yīng)付工資349298其它應(yīng)付款349298合 計(jì)￥349298￥349298 財(cái)務(wù)主管 記賬 審核 制單 （7）固

17、定資產(chǎn)折舊匯總表 2003年3月使用部門(mén)本月計(jì)提折舊額（元）一車間3100二車間2000修理車間1800管理部門(mén)2300銷售部門(mén)1900合 計(jì)111000轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2003年3月20日 轉(zhuǎn)字第 306號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊制造費(fèi)用一車間310000制造費(fèi)用二車間200000輔助生產(chǎn)成本修理車間180000管理費(fèi)用折舊230000營(yíng)業(yè)費(fèi)用折舊190000累計(jì)折舊1110000合 計(jì)￥1110000￥1110000 財(cái)務(wù)主管 記賬 審核 制單（8）中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票 支票號(hào)碼 簽發(fā)日期： 貳零零叁年叁月貳拾伍日 開(kāi)戶銀

18、行名稱： 收款人： 簽發(fā)人賬號(hào)：人民幣（大寫(xiě)）伍仟陸佰捌拾元整千百十萬(wàn)千百十元角分￥568000 用途：支付水電費(fèi) 科目（付）_ 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付 對(duì)方科目（收）_ 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日簽發(fā)人蓋章 復(fù)核 記賬 驗(yàn)印 北京市商業(yè)企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 發(fā)票號(hào)：客戶：云光公司 2003年3月25日項(xiàng)目摘要單位數(shù)量單價(jià)金 額十萬(wàn)千百十元角分略支付水電費(fèi)略略略568000合計(jì)人民幣（大寫(xiě)）伍仟陸佰捌拾元整￥568000企業(yè)（蓋章） 財(cái)務(wù) 開(kāi)票銀行存款付款憑證匯總表2003年3月25日 費(fèi)用部門(mén)水電費(fèi)合 計(jì)一車間320320二車間310310修理車間23002300管理部門(mén)14001400銷售部門(mén)1350

19、1350合 計(jì)56805680付 款 憑 證貸方科目銀行存款 2003年3月25日 銀付字第303號(hào)摘 要借方總賬科目明細(xì)科目金 額千百十萬(wàn)千百十元角分水電費(fèi)制造費(fèi)用一車間32000制造費(fèi)用二車間31000輔助生產(chǎn)成本修理車間230000管理費(fèi)用辦公費(fèi)140000營(yíng)業(yè)費(fèi)用辦公費(fèi)135000合 計(jì)￥568000 財(cái)務(wù)主管 記賬 審核 出納 制單 （9） 輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表2003年3月31日項(xiàng) 目修理車間生產(chǎn)成本合 計(jì)數(shù)量分配率金額數(shù)量分配率金額一車間70056005600二車間22518001800管理部門(mén)50040004000銷售部門(mén)35028002800合 計(jì)17758.014200142

20、00轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2003年3月31日 轉(zhuǎn)字第 307號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分分配修理車間成本制造費(fèi)用一車間560000制造費(fèi)用二車間180000管理費(fèi)用修理費(fèi)400000營(yíng)業(yè)費(fèi)用修理費(fèi)280000輔助生產(chǎn)成本修理車間1420000合 計(jì)￥1420000￥1420000 財(cái)務(wù)主管 記賬 審核 制單（10）轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2003年3月31日 轉(zhuǎn)字第 308號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用基本生產(chǎn)成本一車間1885000制造費(fèi)用一車間1885000合 計(jì)￥1885000￥1885000 財(cái)務(wù)

21、主管 記賬 審核 制單 （11）完工產(chǎn)品成本計(jì)算表生產(chǎn)車間：一車間 2003年3月31日 單位：元生產(chǎn)批號(hào)產(chǎn)品名稱產(chǎn)量（件）成 本 項(xiàng) 目材 料工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用合 計(jì)分配率（元/件）金額分配率（元/工時(shí)）金額分配率（元/工時(shí)）金額101甲2029258400.8208000.651690043540201乙5366.671833.350.853600.65435511548.35合 計(jì)257673.35261602125555088.35產(chǎn)成品驗(yàn)收入庫(kù)單交庫(kù)單位：一車間 2003年3月31日產(chǎn)品名稱交驗(yàn)數(shù)量（臺(tái)）檢驗(yàn)結(jié)果實(shí)收數(shù)量（臺(tái)）單位成本（元/臺(tái)）金 額（元）合格不合格101批甲產(chǎn)品2

22、02020217743540201批乙產(chǎn)品5552309.6711548.35合計(jì)25252555088.35生產(chǎn)車間 檢驗(yàn)人 倉(cāng)庫(kù)經(jīng)收人產(chǎn)成品成本項(xiàng)目匯總表生產(chǎn)車間：一車間 2003年3月31日 單位：元成本項(xiàng)目產(chǎn)品名稱材 料工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用合 計(jì)101批甲產(chǎn)品總成本5840208001690043540單位成本29210408452177201批乙產(chǎn)品總成本1833.355360435511548.35單位成本366.6710728712309.67總成本單位成本轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2003年3月31日 轉(zhuǎn)字第 309號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角

23、分結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本產(chǎn)成品甲產(chǎn)品4354000產(chǎn)成品乙產(chǎn)品1154835基本生產(chǎn)成本一車間5508835合 計(jì)￥5508835￥5508835 財(cái)務(wù)主管 記賬 審核 制單（12） 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2003年3月31日 轉(zhuǎn)字第 310號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用基本生產(chǎn)成本二車間1400000制造費(fèi)用二車間1400000合 計(jì)￥1400000￥1400000 財(cái)務(wù)主管 記賬 審核 制單（13） 完工產(chǎn)品成本計(jì)算表生產(chǎn)車間：二車間 2003年3月31日 單位：元生產(chǎn)批號(hào)產(chǎn)品名稱產(chǎn)量（件）成 本 項(xiàng) 目材 料工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用合 計(jì)分配率（元

24、/件）金額分配率（元/工時(shí)）金額分配率（元/工時(shí)）金額202甲1524536751.6108800.75510019655合 計(jì)15367510880510019655產(chǎn)成品驗(yàn)收入庫(kù)單交庫(kù)單位：二車間 2003年3 月31日產(chǎn)品名稱交驗(yàn)數(shù)量（臺(tái)）檢驗(yàn)結(jié)果實(shí)收數(shù)量（臺(tái)）單位成本（元/臺(tái)）金額（元）合格不合格202批甲產(chǎn)品1515151310.3319655合產(chǎn)車間 檢驗(yàn)人 倉(cāng)庫(kù)經(jīng)收人產(chǎn)成品成本項(xiàng)目匯總表生產(chǎn)車間：二車間 2003年3月31日 單位：元成本項(xiàng)目產(chǎn)品名稱材 料工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用合 計(jì)202批甲產(chǎn)品總成本367510880510019655單位成本24572

25、5.333401310.33總成本單位成本總成本單位成本轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2003年3月31日 轉(zhuǎn)字第 311號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本產(chǎn)成品甲產(chǎn)品1965500基本生產(chǎn)成本二車間1965500合 計(jì)￥1965500￥1965500 財(cái)務(wù)主管 記賬 審核 制單（14）輔助生產(chǎn)成明細(xì)賬 部門(mén)：修理車間 2003年3月 單位：元 摘 要借 方 發(fā) 生 額貸方轉(zhuǎn)出余 額材料折舊辦公費(fèi)工資及福利費(fèi)水電費(fèi)合計(jì)轉(zhuǎn)字303140014001400轉(zhuǎn)字304570018003200銀付301300030006200轉(zhuǎn)字306180057001190

26、0銀付3032300230014200轉(zhuǎn)字307142000本月合計(jì)1400180030005700230014200142000 制造費(fèi)用明細(xì)賬部門(mén)：一車間 2003年3月 單位：元摘 要借 方 發(fā) 生 額貸方轉(zhuǎn)出材料折舊辦公費(fèi)工資及福利費(fèi)修理費(fèi)水電費(fèi)累 計(jì)轉(zhuǎn)字3012910轉(zhuǎn)字3043420銀付3013500轉(zhuǎn)字3063100轉(zhuǎn)字3075600銀付303320轉(zhuǎn)字30818850本月合計(jì)291031003500342056003201885018850制造費(fèi)用明細(xì)賬部門(mén)：二車間 2003年3月 單位：元摘 要借 方 發(fā) 生 額貸方轉(zhuǎn)出材料折舊辦公費(fèi)工資及福利費(fèi)修理費(fèi)水電費(fèi)累 計(jì)轉(zhuǎn)字3023400轉(zhuǎn)字3043990銀付3012500轉(zhuǎn)字3062000轉(zhuǎn)字3071800銀付303310轉(zhuǎn)字31014000本月合計(jì)340020002500399018003101400014000 基本生產(chǎn)成本二級(jí)賬 一車間 （101批、201批、301批） 單位：元2003年摘 要材 料生產(chǎn)工時(shí)工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用合 計(jì)月日31月初在產(chǎn)品256