1、單選題（ 正確） 1.2013 年，黨的十八屆三中全會通過了中共中央關(guān)于全面深化改革 若干重大問題的決定，明確提出（D）。A. 落實稅收中性原則B. 落實稅收效率原則C. 落實稅收公平原則D. 落實稅收法定原則（正確）2.2019 年 1月 17日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于實施小微企業(yè)普惠 性稅收減免政策的通知（財稅 201913 號），規(guī)定將財政部 稅務(wù)總局 關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知（財稅 201855 號） 規(guī)定的 “從業(yè)人數(shù)不超過 200 人”和“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 3000 萬 元”分別調(diào)整為（ A ）。A. 從業(yè)人數(shù)不超過 300人，資產(chǎn)總額和年銷售

2、收入均不超過 5000 萬元B. 從業(yè)人數(shù)不超過 300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 4000 萬元C. 從業(yè)人數(shù)不超過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 5000萬元D. 從業(yè)人數(shù)不超過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 4000萬元（正確）3.2018 年9月 5日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè) 貸款利息收入免征增值稅政策的通知（財稅 201891號），明確自 2018 年 9月 1日至 2020年12月 31日，將符合條件的小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商 戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限提高到（D）。A. 200 萬元B. 500 萬元C. 800 萬元D.

3、 1000 萬元（正確） 4.2018 年我國統(tǒng)一所有行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的經(jīng)營規(guī)模標準為年 應(yīng)征增值稅銷售額（ D ）及以下。A. 50 萬元B. 80 萬元C. 180 萬元D. 500 萬元（正確） 5.某單位（一般納稅人按月納稅） 2019年 4 月購入一間商鋪，并取得 增值稅專用發(fā)票，購入商鋪的不動產(chǎn)進項稅額（ A ）抵扣。A. 在購進不動產(chǎn)的當(dāng)期一次性B. 應(yīng)當(dāng)分兩年C. 不允許D. 以上都不對（正確）6. 根據(jù)財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的 公告（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019年第 39 號）規(guī)定，增值稅一般 納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進

4、口貨物，原適用 16%稅率的，稅率調(diào)整為 （ ） ；原適用 10%稅率的，稅率調(diào)整為（ A）。A. 13% ，9%B. 14% ，9%C. 12% ，8%D. 15% ，7%（正確）7. 根據(jù)財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的 公告（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019年第 39 號）規(guī)定，納稅人購進 農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為（ C）。納稅人購進用于生產(chǎn)或 者委托加工 13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照（ C ）的扣除率計算進項稅額。A. 9 % ， 9%B. 8 % ， 9%C. 9% ， 10%D. 9% ， 11%（正確）8. 根據(jù)財政部 稅務(wù)總局 海

5、關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的 公告（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019年第 39 號）規(guī)定，納稅人購進 國內(nèi)旅客運輸服務(wù)， 其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。 取得注明旅客身份信息 的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：（ A ）。A.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額B. 公路、水路等其他旅客運輸進項稅額C. 公路、水路等其他旅客運輸進項稅額D. 公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額-（ 1+3%）x 3%=票面金額-（ 1+5%）X 5%=票面金額-（ 1+6%）x 6%=票面金額-（ 1+3%）x 2%（正確） 9 . 張某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人， 2019

6、年 5月的銷售額為 80000元， 當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（A）元A. 0B. 1553C. 2330D. 2400（正確） 10.2019 年，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了關(guān)于保險企業(yè)手續(xù)費及傭 金支出稅前扣除政策的公告（財政部、國家稅務(wù)總局公告 2019年第 72號）， 對保險企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出企業(yè)所得稅進行稅前扣除的比例提高至（ C）。A. 10%B. 15%C. 18%D. 20%（正確） 11. 為支持集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展，依法成立且符合條件的集成 電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，在 2018年 12 月 31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期， 享受 “兩免三減半 ”優(yōu)惠政策的稅種是（ C

7、）。A. 增值稅B. 房產(chǎn)稅C. 企業(yè)所得稅D. 城市維護建設(shè)稅（正確）12.2018 年 1月 1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于 130納米，且經(jīng)營 期在（C）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得 稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為 止。A. 3B. 5C. 10D. 15（正確） 13. 下列各項中，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除的是 （D）。A. 企業(yè)職工教育經(jīng)費B .廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C. 保險企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出D. 企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級 （含縣級） 以上人民政府及其組成部門和

8、直 屬機構(gòu)，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出。（正確） 14. 根據(jù) 2018 年修改后的中華人民共和國個人所得稅法，在中國境 內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿（B）的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法 規(guī)定繳納個人所得稅。A. 90 天B. 183 天C. 6 個月D. 1年（正確） 15. 根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā) 201841 號）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資 格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年， 按照（C）元定額扣除。A. 800B. 32

9、00C. 3600D. 4800（正確） 16. 根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知 （國發(fā) 201841 號）規(guī)定，個人所得稅納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng) 留存（ B ）。A. 1 年B. 5 年C. 10 年D. 永久（正確） 17.2011 年個人所得稅法修訂后，工薪資金的稅率表由 5% 45%九級超 額累進稅率變更為現(xiàn)在的（ A）。A. 3% 45%七級超額累進稅率B. 5% 35%五級超額累進稅率C. 3% 45%九級超額累進稅率D. 5% 45%七級超額累進稅率（正確） 18. 根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知 （國發(fā) 2018 41

10、號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學(xué) 歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月（ B ）元的標準定額扣除。其中，學(xué)歷 教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、 技工教育 ） 、高等教育（大學(xué)?？啤⒋髮W(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。A. 800B. 1000C. 1200D. 1500（正確） 19. 根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受（B）的相關(guān)支出，可以按照規(guī)定的標準定額扣除。A. 課外輔導(dǎo)班B. 全日制學(xué)歷教育C. 興趣輔導(dǎo)班D. 家庭教師輔導(dǎo)（正確） 20. 根

11、據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā) 2018 41 號）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人 發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出， 扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān) （指醫(yī)保目錄 范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（ D ）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳 時，在（D）元限額內(nèi)據(jù)實扣除。A. 10000 元；60000 元B. 12000 元；65000 元C. 15000 元；70000 元D. 15000 元；80000 元（正確） 21.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā) 2018 41號）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人本人或者配偶單

12、獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買 中國境內(nèi)住房， 發(fā)生的首套住房貸款利息支出， 在實際發(fā)生貸款利息的年度， 按 照每月（ C ）元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過 240個月。納稅人只能 享受一次首套住房貸款的利息扣除。A. 800B. 900C. 1000D. 1500（正確） 22. 根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā) 201841號）關(guān)于住房租金的扣除規(guī)定，直轄市、省會（首府）城市、 計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標準為每月（ ）元；除前述所列 城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過 100 萬的城市，扣除標準為每月（ ）元

13、；市轄 區(qū)戶籍人口不超過 100 萬的城市，扣除標準為每月（ A ）元。A.1500 元；1100 元；800 元B.1400 元；1200 元；900 元C.1600 元；1000 元；800 元D.1700 元；1400 元；1000元（正確）23. 根據(jù)中華人民共和國煙葉稅法 規(guī)定，煙葉稅的納稅人是 （B ）。A. 種煙農(nóng)民B. 煙草公司或煙草收購站C. 卷煙廠D. 卷煙零售店（正確）24. 根據(jù)財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知 （財稅2019 46號）規(guī)定，自 2019年 7月1日起，國家重大水利工程建設(shè)基金征收標準降低 幅度是（ D）。A. 20%B. 30%C. 40%D

14、. 50%（正確）25. 根據(jù)財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知 （財稅2019 46號）規(guī)定，自 2019年 7月1日起，航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金征收標準降 低幅度為（ D ）。A. 20%B. 30%C. 40%D. 50%（正確） 26. 新中國成立后，我國對外簽署的第一份對所得避免雙重征稅和防止 偷漏稅的協(xié)定是（ D）。A. 中美稅收協(xié)定B. 中英稅收協(xié)定C. 中法稅收協(xié)定D. 中日稅收協(xié)定多選題（正確）1.2019 年，我國實施更大規(guī)模減稅降費， 具體措施主要包括 （ ABCD）A. 深化增值稅改革B. 實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策C. 落實個人所得稅專項附加扣除政策D.

15、 降低社會保險費率、政府性基金、行政事業(yè)性收費以及經(jīng)營服務(wù)性收費（正確） 2.2017年10月 26日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于支持小微企業(yè)融 資有關(guān)稅收政策的通知（財稅 201777 號），將金融機構(gòu)利息收入免征增 值稅政策范圍由農(nóng)戶擴大到（ BCD ）。A. 大中型企業(yè)B. 小型企業(yè)C. 微型企業(yè)D. 個體工商戶（正確）3.2019 年2月 2日，財政部會同有關(guān)部門印發(fā)關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知（財稅 201922 號）規(guī)定，企業(yè) 吸納重點群體就業(yè)可享受減免稅優(yōu)惠政策，其中 “重點群體 ”具體包括： （ ABCD）。A. 納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人

16、口B. 在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員C. 零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員D. 畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生（正確）4.2016年5月1日起，“營改增”試點范圍擴大到（ABCD ），實現(xiàn) 增值稅對貨物和服務(wù)全覆蓋， 打通稅收抵扣鏈條， 支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè) 升級。A. 建筑業(yè)B. 房地產(chǎn)業(yè)C. 金融業(yè)D. 生活服務(wù)業(yè)（正確） 5. 根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知 （國 發(fā)201841號）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（ ABCD ）。A. 在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出

17、， 扣除醫(yī)保 報銷后個人負擔(dān) （指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分） 累計超過 15000元的部分， 由 納稅人在辦理年度匯算清繳時，在 80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除B. 納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除； 未成年子女發(fā)生 的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除C. 納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查D. 醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費用 信息查詢服務(wù)（正確） 6. 根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知 （國 發(fā)201841號）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（ABCD）。A. 納稅人

18、為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月 2000 元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過 每月 1000 元B. 可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤， 也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤； 約定或者指定 分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤C. 具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更D. 被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外 祖父母（正確） 7 . 國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知 （國發(fā) 201841號）對贍養(yǎng)老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了 明確規(guī)定，其中父母是指生父母、

19、繼父母、養(yǎng)父母，其中子女是指（ ABCD ）。A. 婚生子女B. 非婚生子女C. 繼子女D. 養(yǎng)子女（正確） 8. 根據(jù) 2018 年修改后的個人所得稅法規(guī)定，計算居民個人綜合所得應(yīng) 納稅所得額時，每一納稅年度的收入額應(yīng)當(dāng)減除（ ABCD ）。A. 費用 60000元B. 專項扣除C. 專項附加扣除D .依法確定的其他扣除（正確）9. 根據(jù) 2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定， 非居民個人取得勞務(wù)報酬， 下列說法正確的是：（ ABC ）。A. 適用 3%至 45%的超額累計稅率B. 扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款C .不辦理匯算清繳D. 年度終了后，應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳（正確） 10. 根據(jù)個

20、人所得稅法實施條例規(guī)定，個人所得稅法第六條第一款 第一項所稱依法確定的其他扣除包括（ ABCD ）。A. 個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金B(yǎng). 個人繳付符合國家規(guī)定的職業(yè)年金C. 個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險的支出D. 個人購買符合國家規(guī)定的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出（正確） 11. 根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列哪項所得適用超額累進稅率？ ABCA. 工資薪金所得B. 經(jīng)營所得C .財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D. 勞務(wù)報酬所得（正確） 12. 根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)政 策的通知（財稅201473號）規(guī)定，下列資源稅優(yōu)惠政策正確的是 （ABCDE ）A. 對油田范圍內(nèi)運輸稠

21、油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅。B. 對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征 40%。C. 對三次采油資源稅減征 30%。D. 對低豐度油氣田資源稅暫減征 20%。E. 對深水油氣田資源稅減征 30%。判斷題（正確）1.中華人民共和國憲法規(guī)定，中華人民共和國公民有依照法律納稅 的義務(wù)。VNO.錯YES對（正確）2. 黨的十九大報告進一步強調(diào)要 “加快建立現(xiàn)代財政制度 ”和“深化稅 收制度改革，健全地方稅體系”?！癗O.錯YES對（正確） 3.自 2019年 1月 1日至 2021年12月 31日，對月銷售額 10萬元以 下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。VNO.錯YES對（