1、 區(qū)建設(shè)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度撰寫人：_日 期：_區(qū)建設(shè)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度為了規(guī)范本局的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，加強(qiáng)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)和工程資金的管理，根據(jù)_會計(jì)法、_預(yù)算法、_政府采購法、行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則、行政單位會計(jì)制度、事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則（試行）、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位會計(jì)制度等法律、法規(guī)、法令、制度等，制定本管理制度。一、預(yù)算管理1、本局每年均須按照財(cái)政部門所要求的時(shí)間、預(yù)算收入、預(yù)算支出的項(xiàng)目和預(yù)算編制方法，結(jié)合本局的基本數(shù)字等情況，認(rèn)真編制本單位的預(yù)算草案。2、認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)過批準(zhǔn)的本單位預(yù)算。3、加強(qiáng)對預(yù)算收入的管理。依照有關(guān)規(guī)定積極_收入。對房屋出租等收入，簽訂協(xié)議時(shí)，負(fù)責(zé)簽訂協(xié)議的人員應(yīng)將協(xié)議的

2、副本報(bào)財(cái)務(wù)部門，以便核對。對有收費(fèi)許可證的收費(fèi)，要嚴(yán)格按收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。對確因特殊情況需減收或免收的，須經(jīng)辦人員提出意見并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后才能減收或免收，同時(shí)應(yīng)將批準(zhǔn)手續(xù)（或復(fù)印件）報(bào)送財(cái)務(wù)部門以便復(fù)核。4、所有的收入一律及時(shí)上繳財(cái)政專戶，不得截留或者動用應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入及預(yù)算外收入。5、在預(yù)算支出方面，也要本著節(jié)約的原則控制支出，少花錢多辦事，并如實(shí)反映各項(xiàng)開支。不得超標(biāo)準(zhǔn)開支，也不得將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出。（具體管理規(guī)定見以下的第二、第三條）6、在每一個(gè)預(yù)算年度終了后，按照財(cái)政部門的部署，編制本單位的決算草案，做到：收支數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。二、人員經(jīng)費(fèi)

3、管理1、按編委下達(dá)的在編人員的口徑和有關(guān)人員費(fèi)用的開支渠道、標(biāo)準(zhǔn)申領(lǐng)和開支人員費(fèi)用。2、開支的人員經(jīng)費(fèi)，按財(cái)政部門規(guī)定的“目”、“節(jié)”級科目歸集、核算，并按規(guī)定的時(shí)間編制和上報(bào)有關(guān)報(bào)表。3、對在編的公務(wù)員、附屬編制人員、離退休人員，分別具體情況及時(shí)準(zhǔn)確地發(fā)放工資和生活等費(fèi)用，及時(shí)足額繳納各種社會保障的費(fèi)用。4、按稅法的有關(guān)規(guī)定，做好代扣代繳個(gè)人所得稅的工作。三、公用經(jīng)費(fèi)管理1、按預(yù)算管理公用經(jīng)費(fèi)的開支，做到既滿足事業(yè)的需要又貫徹節(jié)約的原則。2、各項(xiàng)辦公用品的采購，做到先編制計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，由辦公室統(tǒng)一購買。形成“管物的不管錢，管錢的不管物”的內(nèi)部控制制度。3、對所采購的物品，凡屬于政府采

4、購范圍的，一律通過政府采購的渠道購買；凡需要到定點(diǎn)單位購買的，一律到定點(diǎn)單位購買。4、車輛管理、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理等等問題，將制定專門的管理制度進(jìn)行管理。5、完善固定資產(chǎn)的管理，對自購自用、外單位贈予、購買用于贈送且符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品，嚴(yán)格按固定資產(chǎn)的管理方法進(jìn)行管理，準(zhǔn)確核算其存量及增減變化情況。同時(shí)，明確使用人的責(zé)任制，做到物盡其用。四、資金的管理1、工程資金要針對其數(shù)額大，從拆遷、設(shè)計(jì)到施工以及各種專業(yè)技術(shù)服務(wù)，涉及到的單位多、環(huán)節(jié)也多，工程自身又有一定的隱蔽性特點(diǎn)來加強(qiáng)管理。工程資金的管理分為：工程資金的來源及到賬管理；工程的概算、預(yù)算及決算管理；工程資金的支付管理；工程結(jié)束后的結(jié)賬管

5、理等幾個(gè)方面。2、工程資金的來源，須按撥款單位、撥款用途；借款單位及其期限等分別核算，并正確計(jì)算資金的使用成本。3、工程在開工前，負(fù)責(zé)工程的業(yè)務(wù)部門應(yīng)向財(cái)務(wù)科提供工程預(yù)算和計(jì)劃施工時(shí)間及其序時(shí)進(jìn)度。每個(gè)工程的工程量如發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)將調(diào)整后的預(yù)算提供給財(cái)務(wù)部門。4、每個(gè)工程除上報(bào)主要工程的預(yù)算外，在工程開工前，還須將應(yīng)上交的各種規(guī)費(fèi)的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)交費(fèi)金額的情況報(bào)送給財(cái)務(wù)部門；除此之外還應(yīng)將全部配套工程的項(xiàng)目名稱、工程量及其預(yù)（概）算，報(bào)送給財(cái)務(wù)部門。保證交費(fèi)和配套工程不重不漏，為準(zhǔn)確反映工程用款情況和計(jì)算工程的成本，提供必備條件。5、在工程款的支付階段，除通常所要求的：按計(jì)劃付款、按預(yù)算及工程

6、進(jìn)度付款外，還需了解施工單位支付工資的情況，防止拖欠農(nóng)民工工資的現(xiàn)象發(fā)生。6、加強(qiáng)對收入的資金管理，凡收入的款項(xiàng)都應(yīng)及時(shí)繳入財(cái)政專戶。對業(yè)務(wù)部門代收的現(xiàn)金，財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促有關(guān)人員及時(shí)交財(cái)務(wù)部門，以便上繳財(cái)政專戶，防止挪用。7、資金支付：在支付方式上，其收款人為單位的，盡可能采用轉(zhuǎn)帳支票等銀行轉(zhuǎn)帳的方式支付。A、財(cái)政部門統(tǒng)發(fā)工資的部分，由勞資人員出具有關(guān)手續(xù)，財(cái)會人員按規(guī)定報(bào)送人事部門審批后，再報(bào)送財(cái)政部門，由其統(tǒng)一發(fā)放。B、為改制單位托管人員發(fā)放（含墊付）的工資等費(fèi)用，按規(guī)定的時(shí)間從財(cái)政撥入此?？詈?，由財(cái)務(wù)人員按時(shí)制表，由勞資人員審核后發(fā)放（含墊付）。C、為轉(zhuǎn)業(yè)軍人代收代發(fā)的補(bǔ)貼，采取先收后支

7、的方式支付；并將代收納入財(cái)政專戶管理。D、日常辦公經(jīng)費(fèi)、招待費(fèi)、非首次自定標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)貼、屬于維修性的工程款等憑分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的合法票據(jù)支付。E、添置辦公用品的經(jīng)費(fèi)（3萬元以上）、大額招待費(fèi)（2萬元以上）、首次自定標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)貼、大額工程款（5萬元以上），由領(lǐng)導(dǎo)_研究后，由分管副局長批準(zhǔn)后支付。五、基礎(chǔ)工作管理（一）內(nèi)部會計(jì)管理體系1、本局局長全面負(fù)責(zé)會計(jì)工作，并委托一名副局長具體管理會計(jì)工作。依法設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備素質(zhì)相適應(yīng)的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和其他會計(jì)人員。領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的（范本）財(cái)經(jīng)方針、政策，正確執(zhí)行法規(guī)制度，支持會計(jì)人員依法行使職權(quán)。2、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備一定的專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資

8、格（不低于助理會計(jì)師）和會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第七條的基本條件。3、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人依法產(chǎn)生。在局長和分管副局長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，_會計(jì)人員做好會計(jì)核算工作，充分發(fā)揮會計(jì)工作的核算和監(jiān)督作用。按期編報(bào)會計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料。4、會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工明確、合理、工作協(xié)調(diào)。5、鼓勵(lì)會計(jì)人員鉆研業(yè)務(wù)技術(shù)，注意運(yùn)用先進(jìn)方法加強(qiáng)核算，努力提高工作能力和水平。6、各種會計(jì)人員的崗位責(zé)任制另行制定，并經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）賬務(wù)處理程序1、本局按賬戶性質(zhì)分別執(zhí)行行政單位會計(jì)制度和執(zhí)行事業(yè)單位會計(jì)制度。嚴(yán)格按制度規(guī)定的各會計(jì)科目和明細(xì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理。2、本局據(jù)以進(jìn)行資金收支和賬務(wù)處理的原始憑證由幾下部分組成：a、購買辦公用品等應(yīng)取

9、得_的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，須有符合稅務(wù)部門規(guī)定的_；b、符合財(cái)政部門規(guī)定的收據(jù)等票據(jù)；c、其他符合財(cái)稅部門規(guī)定的票據(jù)。3、非規(guī)范票據(jù)不得報(bào)銷。4、所有的支出憑證，均應(yīng)由經(jīng)辦人員、證明人（一般應(yīng)為部門負(fù)責(zé)人）、歸口的部門負(fù)責(zé)人（如勞資、行辦等）簽署意見，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對票據(jù)的合法性、購買方式和銷售單位、支出的合法性及列支渠道等進(jìn)行審核后，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。出納人員憑經(jīng)批準(zhǔn)后的單據(jù)支付款項(xiàng)。如遇領(lǐng)導(dǎo)人員不在局里，開支又很急的特殊情況，也須領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)系說明補(bǔ)批后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人書面說明，出納人員才能支付款項(xiàng)，并負(fù)責(zé)請領(lǐng)導(dǎo)補(bǔ)批。5、出納人員按規(guī)定的期限將做好的記賬憑證送交負(fù)責(zé)稽核的人員審核后記賬。6、賬簿的

10、啟用、記載、結(jié)算、改錯(cuò)等均按會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)規(guī)定辦理。7、按財(cái)政部門規(guī)定的表種和期限編報(bào)報(bào)表和分析資料。8、各種憑證、賬簿、報(bào)表和其他會計(jì)資料，應(yīng)按國家的（范本）統(tǒng)一規(guī)定及時(shí)整理歸入會計(jì)檔案。（三）內(nèi)部牽制制度1、實(shí)行錢、賬分離。管錢的人員不兼管收入、支出債權(quán)債務(wù)和總分類賬的登記工作。2、實(shí)行賬物分離。對某些一次性購買零星使用的辦公用品由辦公室負(fù)責(zé)管理。3、印鑒章與支票分人管理。支票的使用、結(jié)賬等要有健全的原始記錄。4、出納人員不得由與單位主管、分管領(lǐng)導(dǎo)及會計(jì)主管有親屬關(guān)系的人擔(dān)任。（四）稽核制度1、稽核由專人擔(dān)任或記載總分類賬的會計(jì)人員兼任。2、填制的記賬憑證須經(jīng)稽核人員審核后方可據(jù)以

11、登記賬簿。3、用對賬的方式對總分類賬進(jìn)行稽核或由專人復(fù)核。4、報(bào)送給財(cái)政部門的報(bào)表，經(jīng)財(cái)政部門審核后方能成為該會計(jì)期間的正式報(bào)表。若財(cái)政部門有改正的意見，要及時(shí)更正。（五）財(cái)產(chǎn)清查制度1、現(xiàn)金實(shí)行永續(xù)盤存制。2、銀行存款等按月與銀行等部門核對。未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)調(diào)節(jié)相符。對超時(shí)限的未達(dá)賬要及時(shí)清理。保證銀行存款的安全。3、固定資產(chǎn)每年至少盤點(diǎn)一次，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬實(shí)相符。（六）財(cái)務(wù)會計(jì)分析制度1、一至三季度每季度分析一次收支情況。2、四季度每月分析一次收支情況，對偏離預(yù)算的情況及時(shí)采取措施，以保證全年預(yù)算的完成。3、年末在報(bào)送年度會計(jì)報(bào)表時(shí)向財(cái)政部門和局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送年度財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)情況說明書。4、財(cái)務(wù)分析工作以財(cái)務(wù)部門為主，根據(jù)實(shí)際情況和工作重點(diǎn)請有關(guān)業(yè)務(wù)部門參加。在可能的情況下爭取領(lǐng)導(dǎo)親自參加。5、分析采用絕對數(shù)、相對數(shù)等方式分析差異。分析報(bào)告做到：闡述情況清楚、分析能抓住問題的實(shí)質(zhì)、說理透徹、提出解決問題的措施切實(shí)可行。使分析起到應(yīng)有的作用。六、對基層單位的財(cái)務(wù)管理1、為加強(qiáng)基層單位財(cái)務(wù)管理水平，規(guī)范其材料采購、工程分包、房屋出租行為以及非生產(chǎn)性費(fèi)用的開支。財(cái)務(wù)科將匯同局其他有關(guān)部門督促、指導(dǎo)有關(guān)的基層單位制定和完善這四個(gè)方面的管理制度并報(bào)局批準(zhǔn)后執(zhí)行。2、財(cái)務(wù)、內(nèi)審部門每年_對這四個(gè)方面的專項(xiàng)審計(jì)一到二次，也可以與紀(jì)檢等部門配合進(jìn)行專項(xiàng)檢查。3、通過