1、學(xué)習(xí)內(nèi)容 第一節(jié)第一節(jié) 個(gè)人信托業(yè)務(wù)概述個(gè)人信托業(yè)務(wù)概述 第二節(jié)第二節(jié) 生前信托生前信托 第三節(jié)第三節(jié) 身后信托身后信托 第四節(jié)第四節(jié) 個(gè)人代理業(yè)務(wù)個(gè)人代理業(yè)務(wù)【章前引例及分析章前引例及分析】生前信托的財(cái)產(chǎn)管理目的生前信托的財(cái)產(chǎn)管理目的 張醫(yī)生開私人診所，收入很高。但他無管理張醫(yī)生開私人診所，收入很高。但他無管理 財(cái)產(chǎn)的經(jīng)驗(yàn)，以前曾做過一些投資卻連連虧損。另財(cái)產(chǎn)的經(jīng)驗(yàn)，以前曾做過一些投資卻連連虧損。另一方面，由于他醫(yī)術(shù)高明，病人源源不斷，應(yīng)接不一方面，由于他醫(yī)術(shù)高明，病人源源不斷，應(yīng)接不暇，因此，他也覺得沒有足夠的時(shí)間去理財(cái)，掙的暇，因此，他也覺得沒有足夠的時(shí)間去理財(cái)，掙的錢一部分要拿去繳稅，

2、另一部分存入銀行，剩下的錢一部分要拿去繳稅，另一部分存入銀行，剩下的錢他做了這樣一些設(shè)想：他希望在錢他做了這樣一些設(shè)想：他希望在6060歲退休時(shí)，有歲退休時(shí)，有足夠的錢周游世界，也希望供女兒上最昂貴的私立足夠的錢周游世界，也希望供女兒上最昂貴的私立學(xué)校。于是，他與某大銀行簽訂協(xié)議，用他的財(cái)產(chǎn)學(xué)校。于是，他與某大銀行簽訂協(xié)議，用他的財(cái)產(chǎn)設(shè)立一個(gè)信托，由該銀行作為受托人，為他管理財(cái)設(shè)立一個(gè)信托，由該銀行作為受托人，為他管理財(cái)產(chǎn)，對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資并支付必要的稅金繳納及處產(chǎn)，對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資并支付必要的稅金繳納及處理賬務(wù)。理賬務(wù)?！窘馕鼋馕觥?張先生所設(shè)立的信托就是個(gè)人生前信托。張先生所設(shè)立的信托就是

3、個(gè)人生前信托。生前信托的一個(gè)重要運(yùn)用就是（財(cái)產(chǎn)）管理信生前信托的一個(gè)重要運(yùn)用就是（財(cái)產(chǎn)）管理信托，委托人委托受托人掌握信托財(cái)產(chǎn)的目的在托，委托人委托受托人掌握信托財(cái)產(chǎn)的目的在于保護(hù)財(cái)產(chǎn)的完整，維護(hù)財(cái)產(chǎn)的現(xiàn)狀，使之不于保護(hù)財(cái)產(chǎn)的完整，維護(hù)財(cái)產(chǎn)的現(xiàn)狀，使之不受損失，并收取該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的收益和支付必要費(fèi)受損失，并收取該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的收益和支付必要費(fèi)用。張醫(yī)生通過設(shè)立財(cái)產(chǎn)管理信托，就可以避用。張醫(yī)生通過設(shè)立財(cái)產(chǎn)管理信托，就可以避免由于自己不懂投資理財(cái)專業(yè)知識(shí)亂投資所帶免由于自己不懂投資理財(cái)專業(yè)知識(shí)亂投資所帶來的損失，而且還可以大大減輕管理財(cái)產(chǎn)的負(fù)來的損失，而且還可以大大減輕管理財(cái)產(chǎn)的負(fù)擔(dān)，使自己能夠?qū)Ｐ挠谠\治病

4、人，同時(shí)獲取更擔(dān)，使自己能夠?qū)Ｐ挠谠\治病人，同時(shí)獲取更多的錢。多的錢。第一節(jié)第一節(jié) 個(gè)人信托業(yè)務(wù)概述個(gè)人信托業(yè)務(wù)概述 一、個(gè)人信托業(yè)務(wù)的概念和意義一、個(gè)人信托業(yè)務(wù)的概念和意義 （一）個(gè)人信托業(yè)務(wù)的概念（一）個(gè)人信托業(yè)務(wù)的概念 個(gè)人信托業(yè)務(wù)是以個(gè)人為服務(wù)對(duì)象的信托業(yè)個(gè)人信托業(yè)務(wù)是以個(gè)人為服務(wù)對(duì)象的信托業(yè)務(wù)，即委托人（指自然人）基于財(cái)產(chǎn)規(guī)劃的目的，務(wù)，即委托人（指自然人）基于財(cái)產(chǎn)規(guī)劃的目的，將其財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移予受托人（信托機(jī)構(gòu)），使受托將其財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移予受托人（信托機(jī)構(gòu)），使受托人按照信托契約為受益人的利益或特定目的，對(duì)人按照信托契約為受益人的利益或特定目的，對(duì)信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理或處分的行為。信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行

5、管理或處分的行為。 （二）個(gè)人信托業(yè)務(wù)的意義（二）個(gè)人信托業(yè)務(wù)的意義 1.個(gè)人信托業(yè)務(wù)規(guī)劃性強(qiáng)。個(gè)人信托業(yè)務(wù)規(guī)劃性強(qiáng)。 2.個(gè)人信托業(yè)務(wù)內(nèi)容彈性大。個(gè)人信托業(yè)務(wù)內(nèi)容彈性大。 3.個(gè)人信托業(yè)務(wù)最大限度地滿足了個(gè)人信托業(yè)務(wù)最大限度地滿足了 委托人的理財(cái)要求。委托人的理財(cái)要求。 二、個(gè)人信托業(yè)務(wù)的特點(diǎn)二、個(gè)人信托業(yè)務(wù)的特點(diǎn) 1 1個(gè)人信托的目的多種多樣。個(gè)人信托的目的多種多樣。 （1 1）累積財(cái)富）累積財(cái)富 （2 2）專業(yè)管理）專業(yè)管理 （3 3）指定受益人）指定受益人 （4 4）財(cái)產(chǎn)規(guī)劃）財(cái)產(chǎn)規(guī)劃 （5 5）規(guī)劃遺產(chǎn)，造福子孫）規(guī)劃遺產(chǎn)，造福子孫 2 2受托人職責(zé)的多重性受托人職責(zé)的多重性 3 3

6、信托財(cái)產(chǎn)管理的專業(yè)性信托財(cái)產(chǎn)管理的專業(yè)性 4 4可以做到合法節(jié)稅可以做到合法節(jié)稅 5 5可以使財(cái)產(chǎn)得到妥善存續(xù)可以使財(cái)產(chǎn)得到妥善存續(xù) 三、個(gè)人信托的成立步驟三、個(gè)人信托的成立步驟 1 1確定信托目的。確定信托目的。 2 2確定需交付信托的財(cái)產(chǎn)。確定需交付信托的財(cái)產(chǎn)。 3 3確定受益人。確定受益人。 4 4選擇受托人。選擇受托人。 5 5簽訂信托合同。簽訂信托合同。 6 6轉(zhuǎn)移信托財(cái)產(chǎn)。轉(zhuǎn)移信托財(cái)產(chǎn)。 7 7受托人履行職務(wù)。受托人履行職務(wù)。 8 8完成信托目的，交付財(cái)產(chǎn)。完成信托目的，交付財(cái)產(chǎn)。 第二節(jié)第二節(jié) 生前信托生前信托 一、生前信托的含義與設(shè)立目的一、生前信托的含義與設(shè)立目的 （一）生前

7、信托的含義（一）生前信托的含義 生前信托是指委托人與受托人簽訂信托契約，生前信托是指委托人與受托人簽訂信托契約，委托后者辦理委托人在世時(shí)的各項(xiàng)事務(wù)。委托后者辦理委托人在世時(shí)的各項(xiàng)事務(wù)。委托人委托人必須是自然人必須是自然人，法人團(tuán)體是不區(qū)分，法人團(tuán)體是不區(qū)分“生前生前”和和“身后身后”的。的。 生前信托訂立的契約，在委托人在世時(shí)即具生前信托訂立的契約，在委托人在世時(shí)即具有信托法律效力，此類信托的特點(diǎn)是生前簽約、有信托法律效力，此類信托的特點(diǎn)是生前簽約、生前有效。生前有效。 （二）設(shè)立生前信托的目的（二）設(shè)立生前信托的目的 1 1財(cái)產(chǎn)管理財(cái)產(chǎn)管理 2 2財(cái)產(chǎn)處理財(cái)產(chǎn)處理 3 3財(cái)產(chǎn)保全財(cái)產(chǎn)保全 4

8、 4財(cái)產(chǎn)增值財(cái)產(chǎn)增值 5. 5. 稅收籌劃稅收籌劃個(gè)人信托案例一個(gè)人信托案例一財(cái)產(chǎn)管理財(cái)產(chǎn)管理 王大爺夫婦剛剛從工作崗位上退休，老兩口有一套自王大爺夫婦剛剛從工作崗位上退休，老兩口有一套自己的兩居室住房，另外還有己的兩居室住房，另外還有2020多萬元銀行存款和每月的退多萬元銀行存款和每月的退休金，兩個(gè)女兒也都成家立業(yè)，晚年退休生活可以說是幸休金，兩個(gè)女兒也都成家立業(yè)，晚年退休生活可以說是幸福、美滿。王大爺退休后閑來無事，聽說股票投資可以賺大福、美滿。王大爺退休后閑來無事，聽說股票投資可以賺大錢，比把錢存入銀行和買國債的收益都要高，雖然對(duì)股票市錢，比把錢存入銀行和買國債的收益都要高，雖然對(duì)股票市

9、場不場不 甚了解，但他還是準(zhǔn)備在股海中一試身手。但王大媽甚了解，但他還是準(zhǔn)備在股海中一試身手。但王大媽思想較為保守，追求安逸穩(wěn)定的生活，對(duì)這種有風(fēng)險(xiǎn)的投資思想較為保守，追求安逸穩(wěn)定的生活，對(duì)這種有風(fēng)險(xiǎn)的投資方式極不贊成，為此兩人發(fā)生了矛盾。最近，聽女兒說現(xiàn)在方式極不贊成，為此兩人發(fā)生了矛盾。最近，聽女兒說現(xiàn)在本地出現(xiàn)了種新的投資工具本地出現(xiàn)了種新的投資工具信托，既安全可靠，而且收信托，既安全可靠，而且收益比存銀行和買國債高不少，夫婦倆就決定試試。他們花益比存銀行和買國債高不少，夫婦倆就決定試試。他們花1010萬元買了一家信托投資公司的基礎(chǔ)設(shè)施集合資金信托，期限萬元買了一家信托投資公司的基礎(chǔ)設(shè)施

10、集合資金信托，期限為為2 2年年預(yù)期收益率為年年預(yù)期收益率為4 46 6，這樣，這樣2 2年后得到的本金加收益年后得到的本金加收益共計(jì)共計(jì)109200109200元，老兩口也不再為炒股而煩惱了，可謂一舉兩得元，老兩口也不再為炒股而煩惱了，可謂一舉兩得案例簡析案例簡析 隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，個(gè)人收入和可支隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，個(gè)人收入和可支配財(cái)產(chǎn)也在不斷增加，但對(duì)于沒有更多投資知識(shí)配財(cái)產(chǎn)也在不斷增加，但對(duì)于沒有更多投資知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的普通居民來說，銀行存款和購買國債仍和經(jīng)驗(yàn)的普通居民來說，銀行存款和購買國債仍是他們的主要投資手段，因此，對(duì)更好、更多的是他們的主要投資手段，因此，對(duì)更好、更多的理財(cái)

11、投資工具的需求也越來越大，信托無疑是一理財(cái)投資工具的需求也越來越大，信托無疑是一種可選擇的投資工具。本案例中受托人種可選擇的投資工具。本案例中受托人信托信托投資公司屬于金融機(jī)構(gòu)，具有良好的信用、雄厚投資公司屬于金融機(jī)構(gòu)，具有良好的信用、雄厚的資產(chǎn)實(shí)力和專業(yè)的投資理財(cái)人員，委托人將資的資產(chǎn)實(shí)力和專業(yè)的投資理財(cái)人員，委托人將資財(cái)委托給專業(yè)的金融機(jī)構(gòu)，無須擔(dān)心由于自己缺財(cái)委托給專業(yè)的金融機(jī)構(gòu)，無須擔(dān)心由于自己缺少投資知識(shí)而冒巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)，又可以保證得到少投資知識(shí)而冒巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)，又可以保證得到一定的投資收益。一定的投資收益。個(gè)人信托案例二個(gè)人信托案例二財(cái)產(chǎn)處理財(cái)產(chǎn)處理 小趙，小趙，2828歲，在

12、一家外企工作，剛剛結(jié)婚，歲，在一家外企工作，剛剛結(jié)婚，個(gè)人的財(cái)富就達(dá)到數(shù)十萬元。朋友們都向小趙打探個(gè)人的財(cái)富就達(dá)到數(shù)十萬元。朋友們都向小趙打探他的理財(cái)秘訣，小趙告訴朋友，由于他工作非常他的理財(cái)秘訣，小趙告訴朋友，由于他工作非常忙，根本就沒有時(shí)間和精力規(guī)劃自己的財(cái)產(chǎn)，只是忙，根本就沒有時(shí)間和精力規(guī)劃自己的財(cái)產(chǎn)，只是將大部分資金存放在銀行里，但是兩年前他聽說市將大部分資金存放在銀行里，但是兩年前他聽說市里一家信托公司推出了外匯理財(cái)信托計(jì)劃，小趙非里一家信托公司推出了外匯理財(cái)信托計(jì)劃，小趙非常感興趣，在咨詢了有關(guān)專家后，決定將自己的外常感興趣，在咨詢了有關(guān)專家后，決定將自己的外匯存款投入信托理財(cái)，沒

13、想到兩年后，小趙獲得了匯存款投入信托理財(cái)，沒想到兩年后，小趙獲得了可觀的收益。朋友們聽了小趙的理財(cái)秘訣，都紛紛可觀的收益。朋友們聽了小趙的理財(cái)秘訣，都紛紛準(zhǔn)備投資信托這種理財(cái)工具。準(zhǔn)備投資信托這種理財(cái)工具。案例簡析案例簡析 通過信托契約的簽訂，委托人將財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給受通過信托契約的簽訂，委托人將財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給受托人。受托人必須由具有法律上的完全民事行為能力的托人。受托人必須由具有法律上的完全民事行為能力的自然人或法人擔(dān)任。受托人的主要形式是法人即信托機(jī)自然人或法人擔(dān)任。受托人的主要形式是法人即信托機(jī)構(gòu)，法人自身的經(jīng)營狀況、信譽(yù)狀況、辦事效率、資產(chǎn)構(gòu)，法人自身的經(jīng)營狀況、信譽(yù)狀況、辦事效率、資產(chǎn)規(guī)模

14、等是取得委托人信賴的重要條件。在本案例中，由規(guī)模等是取得委托人信賴的重要條件。在本案例中，由于受托人是專業(yè)的信托公司，擁有專業(yè)的人員、專業(yè)的于受托人是專業(yè)的信托公司，擁有專業(yè)的人員、專業(yè)的經(jīng)營管理能力，可以由專業(yè)人員根據(jù)每個(gè)人的信托財(cái)產(chǎn)經(jīng)營管理能力，可以由專業(yè)人員根據(jù)每個(gè)人的信托財(cái)產(chǎn)及信托理財(cái)?shù)哪康?，按照合同?nèi)容提供包含投資、保及信托理財(cái)?shù)哪康模凑蘸贤瑑?nèi)容提供包含投資、保險(xiǎn)、節(jié)稅、退休計(jì)劃、財(cái)富管理等全方位的信托規(guī)劃，險(xiǎn)、節(jié)稅、退休計(jì)劃、財(cái)富管理等全方位的信托規(guī)劃，這樣可以促使信托財(cái)產(chǎn)創(chuàng)造最大的效益，是成功職業(yè)人這樣可以促使信托財(cái)產(chǎn)創(chuàng)造最大的效益，是成功職業(yè)人士管理財(cái)產(chǎn)的重要工具。士管理財(cái)產(chǎn)

15、的重要工具。個(gè)人信托案例三個(gè)人信托案例三財(cái)產(chǎn)保全：財(cái)產(chǎn)保全： 張先生是私營企業(yè)老板，從事干鮮果品生意，有張先生是私營企業(yè)老板，從事干鮮果品生意，有一個(gè)一個(gè)1212歲的兒子。由于業(yè)務(wù)關(guān)系，張先生夫婦常年在外歲的兒子。由于業(yè)務(wù)關(guān)系，張先生夫婦常年在外地做生意，只好將兒子托給孩子的祖母帶。他們擔(dān)心從地做生意，只好將兒子托給孩子的祖母帶。他們擔(dān)心從事的生意具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，為了兒子將來的生活有一定事的生意具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，為了兒子將來的生活有一定的經(jīng)濟(jì)保障，他們咨詢了專業(yè)理財(cái)人士、了解了一定的的經(jīng)濟(jì)保障，他們咨詢了專業(yè)理財(cái)人士、了解了一定的信托知識(shí)后，決定利用信托的功能為兒子保存一筆財(cái)信托知識(shí)后，決定利用

16、信托的功能為兒子保存一筆財(cái)產(chǎn)。于是張先生夫婦購買了當(dāng)?shù)匾患倚磐泄就瞥龅囊划a(chǎn)。于是張先生夫婦購買了當(dāng)?shù)匾患倚磐泄就瞥龅囊粋€(gè)個(gè)3 3年期組合投資信托計(jì)劃，共投入年期組合投資信托計(jì)劃，共投入100100萬元購買了該信萬元購買了該信托產(chǎn)品，并指定他們的兒子為唯一受益。在信托成立后托產(chǎn)品，并指定他們的兒子為唯一受益。在信托成立后的第二年，夫婦倆在一次生意中不幸蒙受了慘重?fù)p失，的第二年，夫婦倆在一次生意中不幸蒙受了慘重?fù)p失，不僅血本無歸，還欠了一筆債務(wù)。債主得知夫婦倆還有不僅血本無歸，還欠了一筆債務(wù)。債主得知夫婦倆還有100100萬元的信托投資，便提請(qǐng)法院要求信托財(cái)產(chǎn)收益權(quán)萬元的信托投資，便提請(qǐng)法院要

17、求信托財(cái)產(chǎn)收益權(quán) 法院在調(diào)查后，根據(jù)我國法院在調(diào)查后，根據(jù)我國信托法信托法和相關(guān)政和相關(guān)政 策，駁了債權(quán)人的要求。策，駁了債權(quán)人的要求。案例簡析：案例簡析： 根據(jù)我國根據(jù)我國信托法信托法第十五條的規(guī)定：信托財(cái)產(chǎn)第十五條的規(guī)定：信托財(cái)產(chǎn)與委托人未設(shè)立信托的其他財(cái)產(chǎn)相區(qū)別。設(shè)立信托與委托人未設(shè)立信托的其他財(cái)產(chǎn)相區(qū)別。設(shè)立信托后，委托人死亡或者依法解散、被依法撤銷、被宣告后，委托人死亡或者依法解散、被依法撤銷、被宣告破產(chǎn)時(shí)，委托人是唯一受益人的，信托終止，信托財(cái)破產(chǎn)時(shí)，委托人是唯一受益人的，信托終止，信托財(cái)產(chǎn)作為其遺產(chǎn)或者清算財(cái)產(chǎn)；委托人不是唯一受益人產(chǎn)作為其遺產(chǎn)或者清算財(cái)產(chǎn)；委托人不是唯一受益人的

18、，信托存續(xù)，信托財(cái)產(chǎn)不作為其遺產(chǎn)或者清算財(cái)?shù)?，信托存續(xù)，信托財(cái)產(chǎn)不作為其遺產(chǎn)或者清算財(cái)產(chǎn)；但作為共同受益人的委托人死亡或者依法解散、產(chǎn)；但作為共同受益人的委托人死亡或者依法解散、被依法撤銷、被宣告破產(chǎn)時(shí)，其信托受益權(quán)作為其遺被依法撤銷、被宣告破產(chǎn)時(shí)，其信托受益權(quán)作為其遺產(chǎn)或者清算財(cái)產(chǎn)。張先生的兒子是該信托的唯一受益產(chǎn)或者清算財(cái)產(chǎn)。張先生的兒子是該信托的唯一受益人，作為委托人的張先生不是該信托的受益人，因人，作為委托人的張先生不是該信托的受益人，因此，信托財(cái)產(chǎn)不能作為張先生的清算財(cái)。從這個(gè)案例此，信托財(cái)產(chǎn)不能作為張先生的清算財(cái)。從這個(gè)案例中我們可以看出，信托不僅具有投資增值功能，還具中我們可以看

19、出，信托不僅具有投資增值功能，還具有財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移保護(hù)功能。有財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移保護(hù)功能。個(gè)人信托案例四個(gè)人信托案例四財(cái)產(chǎn)增值財(cái)產(chǎn)增值 20032003年年8 8月月7 7日，中國國內(nèi)首個(gè)外匯資金信托計(jì)日，中國國內(nèi)首個(gè)外匯資金信托計(jì)劃劃中信大榭開發(fā)公司美元貸款項(xiàng)目正式成立。中信大榭開發(fā)公司美元貸款項(xiàng)目正式成立。之后，江蘇國投、上國投等公司也不斷推出外匯之后，江蘇國投、上國投等公司也不斷推出外匯資金信托計(jì)劃，這意味著在人民幣資金信托計(jì)劃資金信托計(jì)劃，這意味著在人民幣資金信托計(jì)劃之后，外幣資金信托計(jì)劃已成為各家信托投資公之后，外幣資金信托計(jì)劃已成為各家信托投資公司積極探索與嘗試的一個(gè)新的業(yè)務(wù)重點(diǎn)。司積極探索與嘗試

20、的一個(gè)新的業(yè)務(wù)重點(diǎn)。 20042004年年底，上海國投向市場推出年年底，上海國投向市場推出“白金白金”荷蘭荷蘭銀行結(jié)構(gòu)性存款外匯資金信托計(jì)劃。截至銀行結(jié)構(gòu)性存款外匯資金信托計(jì)劃。截至20052005年年1212月月2222日，該結(jié)構(gòu)性存款的收益率就已超過日，該結(jié)構(gòu)性存款的收益率就已超過8 8，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銀行外匯存款的收益。遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銀行外匯存款的收益。 由此可見，信托借助專家理財(cái)，可以做到安全、由此可見，信托借助專家理財(cái)，可以做到安全、省心，收益又比較高，是成功職業(yè)人士實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)省心，收益又比較高，是成功職業(yè)人士實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)增值的重要工具。增值的重要工具。 二、生前信托的受托人選擇二、生前信托的受托人選

21、擇 （一）高度的信賴關(guān)系（一）高度的信賴關(guān)系 （二）信用風(fēng)險(xiǎn)（二）信用風(fēng)險(xiǎn) （三）永續(xù)經(jīng)營（三）永續(xù)經(jīng)營 （四）管理能力（四）管理能力 三、生前信托的受益人三、生前信托的受益人 1.委托人自為受益人。委托人自為受益人。 2.委托人指定第三者為受益人。委托人指定第三者為受益人。 3.先為自身受益、后為第三者受益。先為自身受益、后為第三者受益。 四、特定贈(zèng)予信托四、特定贈(zèng)予信托 是日本所特有的一種個(gè)人信托業(yè)務(wù)。該信托是日本所特有的一種個(gè)人信托業(yè)務(wù)。該信托以資助重度身心殘廢者生活上的穩(wěn)定為目的，以以資助重度身心殘廢者生活上的穩(wěn)定為目的，以特別殘廢者為受益人，由個(gè)人將金錢和有價(jià)證券特別殘廢者為受益人，

22、由個(gè)人將金錢和有價(jià)證券委托給信托銀行，進(jìn)行長期、安全的管理和運(yùn)用，委托給信托銀行，進(jìn)行長期、安全的管理和運(yùn)用，并根據(jù)受益人生活和醫(yī)療上的需要，定期以現(xiàn)金并根據(jù)受益人生活和醫(yī)療上的需要，定期以現(xiàn)金支付給受益人。支付給受益人。 （一）特定贈(zèng)予信托的當(dāng)事人（一）特定贈(zèng)予信托的當(dāng)事人 1 1委托人。委托人。 2 2受托人。受托人。 3 3受益人。受益人。 （二）特定贈(zèng)予信托的財(cái)產(chǎn)（二）特定贈(zèng)予信托的財(cái)產(chǎn) 特定贈(zèng)予信托的財(cái)產(chǎn)必須是能夠產(chǎn)生收益并特定贈(zèng)予信托的財(cái)產(chǎn)必須是能夠產(chǎn)生收益并易變賣的財(cái)產(chǎn)，故限定如下財(cái)產(chǎn)為其信托財(cái)產(chǎn)：易變賣的財(cái)產(chǎn)，故限定如下財(cái)產(chǎn)為其信托財(cái)產(chǎn)：金錢、有價(jià)證券、金錢債權(quán)、樹木及其生長的

23、土金錢、有價(jià)證券、金錢債權(quán)、樹木及其生長的土地、能繼續(xù)得到相當(dāng)代價(jià)的租出不動(dòng)產(chǎn)、供特別地、能繼續(xù)得到相當(dāng)代價(jià)的租出不動(dòng)產(chǎn)、供特別殘廢者（受益人）居住用的不動(dòng)產(chǎn)、在日本，信殘廢者（受益人）居住用的不動(dòng)產(chǎn)、在日本，信托財(cái)產(chǎn)在托財(cái)產(chǎn)在3 0003 000萬日元限度內(nèi)免征贈(zèng)予稅。萬日元限度內(nèi)免征贈(zèng)予稅?！咎囟ㄙ?zèng)與信托案例特定贈(zèng)與信托案例】 劉先生在日本留學(xué)、工作多年，前不久其母逝世，劉先生在日本留學(xué)、工作多年，前不久其母逝世，他從日本趕回國內(nèi)料理母親的后事，此外，還有一件重要他從日本趕回國內(nèi)料理母親的后事，此外，還有一件重要的事情就是解決劉先生身患?xì)埣驳拿妹萌蘸蟮纳顔栴}。的事情就是解決劉先生身患?xì)埣?/p>

24、的妹妹日后的生活問題。回國之前，劉先生已經(jīng)了解到在日本有一種特定贈(zèng)與信托方回國之前，劉先生已經(jīng)了解到在日本有一種特定贈(zèng)與信托方式，于是他來到本地的信托公司，向信托公司的專業(yè)人員請(qǐng)教式，于是他來到本地的信托公司，向信托公司的專業(yè)人員請(qǐng)教有關(guān)特定贈(zèng)與信托的情況。通過信托公司的介紹，劉先生了解有關(guān)特定贈(zèng)與信托的情況。通過信托公司的介紹，劉先生了解到通過設(shè)立特定贈(zèng)與信托，他可以把贈(zèng)與妹妹的財(cái)產(chǎn)委托給信到通過設(shè)立特定贈(zèng)與信托，他可以把贈(zèng)與妹妹的財(cái)產(chǎn)委托給信托公司，這樣該筆財(cái)產(chǎn)就屬于信托財(cái)產(chǎn)，受到法律的保護(hù)，在托公司，這樣該筆財(cái)產(chǎn)就屬于信托財(cái)產(chǎn)，受到法律的保護(hù)，在運(yùn)用和處理信托財(cái)產(chǎn)時(shí)，信托公司會(huì)嚴(yán)格按照信

25、托合同的規(guī)運(yùn)用和處理信托財(cái)產(chǎn)時(shí)，信托公司會(huì)嚴(yán)格按照信托合同的規(guī)定，保護(hù)委托人和受益人的權(quán)益不受損害，這樣既可以保證支定，保護(hù)委托人和受益人的權(quán)益不受損害，這樣既可以保證支付妹妹的生活費(fèi)、護(hù)理費(fèi)等，不耽誤他在日本的工作，還可以付妹妹的生活費(fèi)、護(hù)理費(fèi)等，不耽誤他在日本的工作，還可以防止這筆錢被他人挪用。這樣一來，劉先生放心了，他的問題防止這筆錢被他人挪用。這樣一來，劉先生放心了，他的問題可以通過特定贈(zèng)與信托來解決?？梢酝ㄟ^特定贈(zèng)與信托來解決。案例簡析案例簡析 特定贈(zèng)與信托是為補(bǔ)貼殘疾者的生活費(fèi)和醫(yī)療特定贈(zèng)與信托是為補(bǔ)貼殘疾者的生活費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)或其他贈(zèng)與用途而開辦的。它由贈(zèng)與者費(fèi)或其他贈(zèng)與用途而開辦的

26、。它由贈(zèng)與者( (委托人委托人) )將所贈(zèng)與的財(cái)產(chǎn)或金錢委托給信托投資公司將所贈(zèng)與的財(cái)產(chǎn)或金錢委托給信托投資公司( (受托受托人人) )代為管理和運(yùn)用，殘疾人作為受益人享受信托代為管理和運(yùn)用，殘疾人作為受益人享受信托財(cái)產(chǎn)帶來的收益。信托收益由信托公司按照委托人財(cái)產(chǎn)帶來的收益。信托收益由信托公司按照委托人在信托合同中規(guī)定的支付方式執(zhí)行。特定贈(zèng)與信托在信托合同中規(guī)定的支付方式執(zhí)行。特定贈(zèng)與信托不僅能讓殘疾人擁有穩(wěn)定可靠的生活來源，減輕家不僅能讓殘疾人擁有穩(wěn)定可靠的生活來源，減輕家人的負(fù)擔(dān)，還可以避免該筆贈(zèng)與被他人挪用或遭詐人的負(fù)擔(dān)，還可以避免該筆贈(zèng)與被他人挪用或遭詐騙，確保信托目的的實(shí)現(xiàn)。騙，確保

27、信托目的的實(shí)現(xiàn)。 第三節(jié)第三節(jié) 身后信托身后信托 身后信托是指信托機(jī)構(gòu)與委托人在生前訂身后信托是指信托機(jī)構(gòu)與委托人在生前訂 立信托契約，受托辦理委托人去世后的各種事務(wù)；立信托契約，受托辦理委托人去世后的各種事務(wù)； 或者由死者的親屬和司法機(jī)關(guān)為委托人，與信托機(jī)或者由死者的親屬和司法機(jī)關(guān)為委托人，與信托機(jī) 構(gòu)訂立信托契約，受托辦理死者身后的各種事務(wù)。構(gòu)訂立信托契約，受托辦理死者身后的各種事務(wù)。 信托機(jī)構(gòu)開展的個(gè)人身后信托業(yè)務(wù)主要有以下信托機(jī)構(gòu)開展的個(gè)人身后信托業(yè)務(wù)主要有以下幾種：遺囑執(zhí)行信托、管理遺產(chǎn)信托、監(jiān)護(hù)信托、幾種：遺囑執(zhí)行信托、管理遺產(chǎn)信托、監(jiān)護(hù)信托、人壽保險(xiǎn)信托。人壽保險(xiǎn)信托。 一、遺囑

28、執(zhí)行信托一、遺囑執(zhí)行信托 （一）遺囑執(zhí)行信托的涵義（一）遺囑執(zhí)行信托的涵義 遺囑執(zhí)行信托是指由受托人作為遺囑執(zhí)行人，遺囑執(zhí)行信托是指由受托人作為遺囑執(zhí)行人，按照遺囑人的遺囑，處理其身后事務(wù)和處分身后遺按照遺囑人的遺囑，處理其身后事務(wù)和處分身后遺產(chǎn)的一種信托方式。產(chǎn)的一種信托方式。 立遺囑人作為委托人，其目的在于謀求對(duì)其身立遺囑人作為委托人，其目的在于謀求對(duì)其身后事務(wù)和遺產(chǎn)的處理能充分體現(xiàn)遺囑中規(guī)定的意志，后事務(wù)和遺產(chǎn)的處理能充分體現(xiàn)遺囑中規(guī)定的意志，受托人的任務(wù)在于滿足受益人的權(quán)益，使遺囑中體受托人的任務(wù)在于滿足受益人的權(quán)益，使遺囑中體現(xiàn)的意志完全實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)的意志完全實(shí)現(xiàn)。 遺囑執(zhí)行上的事務(wù)分為

29、債權(quán)的收取、債務(wù)的清遺囑執(zhí)行上的事務(wù)分為債權(quán)的收取、債務(wù)的清償、遺贈(zèng)物的交付、遺產(chǎn)的分割四大類。償、遺贈(zèng)物的交付、遺產(chǎn)的分割四大類。 （二）遺囑執(zhí)行人的職責(zé)（二）遺囑執(zhí)行人的職責(zé) 1 1鑒定遺囑，設(shè)立信托。鑒定遺囑，設(shè)立信托。 2 2清理遺產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)。清理遺產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)。 3 3編制財(cái)產(chǎn)目錄。編制財(cái)產(chǎn)目錄。 4 4安排預(yù)算支出計(jì)劃。安排預(yù)算支出計(jì)劃。 5 5支付稅款、清償債務(wù)。支付稅款、清償債務(wù)。 6 6交付遺贈(zèng)、分割遺產(chǎn)。交付遺贈(zèng)、分割遺產(chǎn)。 【參考案例參考案例】 遺產(chǎn)信托遺產(chǎn)信托 近年來，在我國演藝界有兩個(gè)極為典型的與近年來，在我國演藝界有兩個(gè)極為典型的與遺產(chǎn)信托有關(guān)的事例。一個(gè)著名的香

30、港女藝人在遺產(chǎn)信托有關(guān)的事例。一個(gè)著名的香港女藝人在世時(shí)，以委托理財(cái)方式與匯豐銀行信托部簽訂理世時(shí)，以委托理財(cái)方式與匯豐銀行信托部簽訂理財(cái)協(xié)議，并委托匯豐銀行在其因病去世后繼續(xù)按財(cái)協(xié)議，并委托匯豐銀行在其因病去世后繼續(xù)按照協(xié)議打理其名下財(cái)產(chǎn)。在該藝人病故后，當(dāng)其照協(xié)議打理其名下財(cái)產(chǎn)。在該藝人病故后，當(dāng)其親屬對(duì)于委托人遺囑中財(cái)產(chǎn)的安排心懷不滿并付親屬對(duì)于委托人遺囑中財(cái)產(chǎn)的安排心懷不滿并付諸訴訟時(shí)，沒有獲得法院支持。另一相反的例子諸訴訟時(shí)，沒有獲得法院支持。另一相反的例子是，一名國內(nèi)著名男藝人因在世時(shí)沒有對(duì)身后財(cái)是，一名國內(nèi)著名男藝人因在世時(shí)沒有對(duì)身后財(cái)產(chǎn)處置與分配做出明確的法律安排，在其突然離產(chǎn)

31、處置與分配做出明確的法律安排，在其突然離世后，遺囑之間出現(xiàn)了關(guān)于財(cái)產(chǎn)處置上的糾紛，世后，遺囑之間出現(xiàn)了關(guān)于財(cái)產(chǎn)處置上的糾紛，致使死者不能入土為安。致使死者不能入土為安。二、遺產(chǎn)管理信托二、遺產(chǎn)管理信托 （一）遺產(chǎn)管理信托的含義（一）遺產(chǎn)管理信托的含義 遺產(chǎn)管理信托是指信托機(jī)構(gòu)作為受托人以管遺產(chǎn)管理信托是指信托機(jī)構(gòu)作為受托人以管理遺囑人的遺產(chǎn)為目的而進(jìn)行的一種信托形式。理遺囑人的遺產(chǎn)為目的而進(jìn)行的一種信托形式。 遺囑執(zhí)行信托重在遺產(chǎn)處理，而遺囑管理信遺囑執(zhí)行信托重在遺產(chǎn)處理，而遺囑管理信托則側(cè)重于遺產(chǎn)的管理，是為彌補(bǔ)遺囑執(zhí)行信托托則側(cè)重于遺產(chǎn)的管理，是為彌補(bǔ)遺囑執(zhí)行信托的不足而產(chǎn)生的，也可以說，

32、是遺囑執(zhí)行信托的的不足而產(chǎn)生的，也可以說，是遺囑執(zhí)行信托的補(bǔ)充和延續(xù)。補(bǔ)充和延續(xù)。（二）遺產(chǎn)管理信托設(shè)立的兩種情況（二）遺產(chǎn)管理信托設(shè)立的兩種情況 1 1“繼承已定繼承已定”后的遺產(chǎn)的受托管理。后的遺產(chǎn)的受托管理。 （1 1）繼承人繼承遺產(chǎn)后，不能立即接管分得的財(cái)產(chǎn)。）繼承人繼承遺產(chǎn)后，不能立即接管分得的財(cái)產(chǎn)。 （2 2）繼承人繼承遺產(chǎn)后，本人事務(wù)繁忙或經(jīng)驗(yàn)不足，不能）繼承人繼承遺產(chǎn)后，本人事務(wù)繁忙或經(jīng)驗(yàn)不足，不能 立即接受遺產(chǎn)，委托信托機(jī)構(gòu)代為管理。立即接受遺產(chǎn)，委托信托機(jī)構(gòu)代為管理。 （3 3）繼承人繼承遺產(chǎn)后，因心情抑郁悲痛，不愿立即接管）繼承人繼承遺產(chǎn)后，因心情抑郁悲痛，不愿立即接管

33、遺產(chǎn)，亦可由信托機(jī)構(gòu)辦理管理遺產(chǎn)信托。遺產(chǎn)，亦可由信托機(jī)構(gòu)辦理管理遺產(chǎn)信托。 2 2“繼承未定繼承未定”前的遺產(chǎn)的受托管理。前的遺產(chǎn)的受托管理。 （1 1）有的遺產(chǎn)委托人生前沒有立遺囑，無法體現(xiàn)遺囑人對(duì)）有的遺產(chǎn)委托人生前沒有立遺囑，無法體現(xiàn)遺囑人對(duì) 繼承的具體意思表示，雖然根據(jù)法律順序可以進(jìn)行財(cái)繼承的具體意思表示，雖然根據(jù)法律順序可以進(jìn)行財(cái) 產(chǎn)分析，但各方意見分歧，經(jīng)久未決，此即繼承未產(chǎn)分析，但各方意見分歧，經(jīng)久未決，此即繼承未 定。但遺產(chǎn)不能無人管理，只能委托信托機(jī)構(gòu)辦理管定。但遺產(chǎn)不能無人管理，只能委托信托機(jī)構(gòu)辦理管 理遺產(chǎn)信托。理遺產(chǎn)信托。 （2 2）有的遺產(chǎn)分割繼承有遺囑可據(jù)，但繼承

34、人一時(shí)找不）有的遺產(chǎn)分割繼承有遺囑可據(jù)，但繼承人一時(shí)找不 到，繼承無法落實(shí)。而遺產(chǎn)不能無人照管，只得委托到，繼承無法落實(shí)。而遺產(chǎn)不能無人照管，只得委托 信托機(jī)構(gòu)辦理遺產(chǎn)管理信托。信托機(jī)構(gòu)辦理遺產(chǎn)管理信托。 （3 3）有的遺產(chǎn)既無遺囑可據(jù)，按法定程序又一時(shí)找不到繼）有的遺產(chǎn)既無遺囑可據(jù)，按法定程序又一時(shí)找不到繼 承人，同樣可以委托信托機(jī)構(gòu)，辦理遺產(chǎn)管理信托。承人，同樣可以委托信托機(jī)構(gòu)，辦理遺產(chǎn)管理信托。 （三）遺產(chǎn)管理信托受托人的職能（三）遺產(chǎn)管理信托受托人的職能 （四）遺產(chǎn)管理信托的基本程序（四）遺產(chǎn)管理信托的基本程序 1 1接受并妥善管理。接受并妥善管理。 2 2發(fā)出公告。發(fā)出公告。 3 3

35、償還債務(wù)、交付遺贈(zèng)物。償還債務(wù)、交付遺贈(zèng)物。 4 4移交遺產(chǎn)。移交遺產(chǎn)。 【參考案例參考案例】 “隔代信托隔代信托” 為防止家產(chǎn)落入他人之手，以在家族中代代相傳為防止家產(chǎn)落入他人之手，以在家族中代代相傳, , 英、美等國在實(shí)務(wù)上多采用英、美等國在實(shí)務(wù)上多采用“隔代信托隔代信托”。 這種信托的具體應(yīng)用是：被繼承人這種信托的具體應(yīng)用是：被繼承人TOMTOM在生前擁有在生前擁有1 1億億美元的財(cái)產(chǎn)，但他比妻子年長美元的財(cái)產(chǎn)，但他比妻子年長1818歲，他擔(dān)心去世后妻子可歲，他擔(dān)心去世后妻子可能改嫁，兩個(gè)兒子的生活受到影響，于是便設(shè)立遺囑信托，能改嫁，兩個(gè)兒子的生活受到影響，于是便設(shè)立遺囑信托，規(guī)定在他

36、死后由信托機(jī)構(gòu)掌管信托財(cái)產(chǎn)并進(jìn)行投資。若其規(guī)定在他死后由信托機(jī)構(gòu)掌管信托財(cái)產(chǎn)并進(jìn)行投資。若其妻活著，受托人對(duì)遺產(chǎn)運(yùn)用的收益歸其妻，其妻死亡時(shí)信妻活著，受托人對(duì)遺產(chǎn)運(yùn)用的收益歸其妻，其妻死亡時(shí)信托收益平均分配給他的子輩，其子輩死亡則由其孫輩取得托收益平均分配給他的子輩，其子輩死亡則由其孫輩取得遺產(chǎn)收益。遺產(chǎn)收益。 隔代信托是英、美等國的一種遺產(chǎn)管理信托。這種信隔代信托是英、美等國的一種遺產(chǎn)管理信托。這種信托貫徹了托貫徹了“本金與收益相分離本金與收益相分離”，不僅可以使其妻兒在，不僅可以使其妻兒在TOMTOM死后僅靠遺產(chǎn)的收益便可過上安逸的生活，更可確保死后僅靠遺產(chǎn)的收益便可過上安逸的生活，更可確

37、保家產(chǎn)不落入外姓人之手，因?yàn)榧词蛊淦薷募?，將來的收益家產(chǎn)不落入外姓人之手，因?yàn)榧词蛊淦薷募?，將來的收益仍可歸其子輩所有。另外，這種信托也可防止子輩不當(dāng)運(yùn)仍可歸其子輩所有。另外，這種信托也可防止子輩不當(dāng)運(yùn)用家產(chǎn)而使其受損。用家產(chǎn)而使其受損。三、監(jiān)護(hù)信托三、監(jiān)護(hù)信托 （一）監(jiān)護(hù)信托的含義（一）監(jiān)護(hù)信托的含義 監(jiān)護(hù)信托是利用信托方式由信托機(jī)構(gòu)對(duì)未成年人或禁監(jiān)護(hù)信托是利用信托方式由信托機(jī)構(gòu)對(duì)未成年人或禁治產(chǎn)人的人身和財(cái)產(chǎn)以及其他一切合法權(quán)益給予監(jiān)督、保治產(chǎn)人的人身和財(cái)產(chǎn)以及其他一切合法權(quán)益給予監(jiān)督、保護(hù)、照顧和管理。護(hù)、照顧和管理。 監(jiān)護(hù)信托最大的特點(diǎn)是，對(duì)人進(jìn)行保護(hù)，又對(duì)物進(jìn)行監(jiān)護(hù)信托最大的特點(diǎn)是，

38、對(duì)人進(jìn)行保護(hù)，又對(duì)物進(jìn)行管理，但對(duì)人的責(zé)任重于對(duì)物的責(zé)任。管理，但對(duì)人的責(zé)任重于對(duì)物的責(zé)任。 除非另有約定，否則受監(jiān)護(hù)人達(dá)到法定年齡，受監(jiān)護(hù)除非另有約定，否則受監(jiān)護(hù)人達(dá)到法定年齡，受監(jiān)護(hù)人死亡或身心康復(fù)，信托機(jī)構(gòu)作為監(jiān)護(hù)人均應(yīng)結(jié)束監(jiān)護(hù)信人死亡或身心康復(fù)，信托機(jī)構(gòu)作為監(jiān)護(hù)人均應(yīng)結(jié)束監(jiān)護(hù)信托。監(jiān)護(hù)結(jié)束時(shí)，信托機(jī)構(gòu)應(yīng)將信托財(cái)產(chǎn)及有關(guān)事務(wù)轉(zhuǎn)交托。監(jiān)護(hù)結(jié)束時(shí)，信托機(jī)構(gòu)應(yīng)將信托財(cái)產(chǎn)及有關(guān)事務(wù)轉(zhuǎn)交給有關(guān)人士。給有關(guān)人士。 （二）信托機(jī)構(gòu)在監(jiān)護(hù)信托中的職（二）信托機(jī)構(gòu)在監(jiān)護(hù)信托中的職責(zé)責(zé) 1 1承擔(dān)對(duì)未成年人的養(yǎng)護(hù)責(zé)任，承擔(dān)對(duì)禁承擔(dān)對(duì)未成年人的養(yǎng)護(hù)責(zé)任，承擔(dān)對(duì)禁 治產(chǎn)人的護(hù)理責(zé)任治產(chǎn)人的護(hù)理責(zé)任 是監(jiān)護(hù)信托中

39、監(jiān)護(hù)人的首要職責(zé)，也是監(jiān)是監(jiān)護(hù)信托中監(jiān)護(hù)人的首要職責(zé)，也是監(jiān) 護(hù)信托區(qū)別于其他信托的關(guān)鍵之處。護(hù)信托區(qū)別于其他信托的關(guān)鍵之處。 （1 1）未成年人監(jiān)護(hù)信托。）未成年人監(jiān)護(hù)信托。 （2 2）禁治產(chǎn)人監(jiān)護(hù)信托。）禁治產(chǎn)人監(jiān)護(hù)信托。 2. 2. 對(duì)未成年人或禁治產(chǎn)人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理對(duì)未成年人或禁治產(chǎn)人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理 四、人壽保險(xiǎn)信托四、人壽保險(xiǎn)信托 （一）人壽保險(xiǎn)信托的含義（一）人壽保險(xiǎn)信托的含義 人壽保險(xiǎn)信托是人壽保險(xiǎn)的投保人，在生前人壽保險(xiǎn)信托是人壽保險(xiǎn)的投保人，在生前以人壽保險(xiǎn)信托契約或遺囑形式委托信托機(jī)構(gòu)代以人壽保險(xiǎn)信托契約或遺囑形式委托信托機(jī)構(gòu)代領(lǐng)保險(xiǎn)金并交給受益人，或?qū)ΡｋU(xiǎn)金進(jìn)行管理、領(lǐng)保

40、險(xiǎn)金并交給受益人，或?qū)ΡｋU(xiǎn)金進(jìn)行管理、運(yùn)用，再定期支付給受益人的一種信托業(yè)務(wù)。運(yùn)用，再定期支付給受益人的一種信托業(yè)務(wù)。 在人壽保險(xiǎn)信托關(guān)系中，人壽保險(xiǎn)的投保人在人壽保險(xiǎn)信托關(guān)系中，人壽保險(xiǎn)的投保人為委托人，投保者的遺屬為受益人，信托機(jī)構(gòu)是為委托人，投保者的遺屬為受益人，信托機(jī)構(gòu)是受托人。受托人。 （二）人壽保險(xiǎn)信托的功能（二）人壽保險(xiǎn)信托的功能 1 1財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理。 2 2融通資金。融通資金。 3 3財(cái)產(chǎn)保全。財(cái)產(chǎn)保全。 （三）人壽保險(xiǎn)信托的種類（三）人壽保險(xiǎn)信托的種類 1.1. 保管服務(wù)型人壽保險(xiǎn)信托保管服務(wù)型人壽保險(xiǎn)信托 2. 2. 保管運(yùn)用型人壽保險(xiǎn)信托保管運(yùn)用型人壽保險(xiǎn)信托 3

41、3代付保費(fèi)型人壽保險(xiǎn)信托代付保費(fèi)型人壽保險(xiǎn)信托 4 4擴(kuò)大累積型人壽保險(xiǎn)信托擴(kuò)大累積型人壽保險(xiǎn)信托 【人壽保險(xiǎn)信托應(yīng)用案例一人壽保險(xiǎn)信托應(yīng)用案例一】 王女士是一位單親媽媽，有一個(gè)王女士是一位單親媽媽，有一個(gè)6 6歲女兒小玉，兩年歲女兒小玉，兩年前她聽從了做保險(xiǎn)的朋友的勸告，向保險(xiǎn)公司投保前她聽從了做保險(xiǎn)的朋友的勸告，向保險(xiǎn)公司投保5050萬元萬元的保險(xiǎn)，并指定小玉為保險(xiǎn)金受益人，以防萬一哪天自己的保險(xiǎn)，并指定小玉為保險(xiǎn)金受益人，以防萬一哪天自己發(fā)生不幸，可以使小孩的生活與教育費(fèi)得到保障。發(fā)生不幸，可以使小孩的生活與教育費(fèi)得到保障。 由于王女士要兼顧事業(yè)及家庭，因此工作非常勤奮與由于王女士要兼顧

42、事業(yè)及家庭，因此工作非常勤奮與辛苦。近來，她感到身體不適。經(jīng)常覺得十分疲勞，后經(jīng)辛苦。近來，她感到身體不適。經(jīng)常覺得十分疲勞，后經(jīng)醫(yī)院診斷后，確認(rèn)為癌癥晚期，生存的時(shí)間不會(huì)太久。王醫(yī)院診斷后，確認(rèn)為癌癥晚期，生存的時(shí)間不會(huì)太久。王女士開始擔(dān)心了：小孩目前還小，若自己真的走了，小玉女士開始擔(dān)心了：小孩目前還小，若自己真的走了，小玉未來的生活誰來照顧未來的生活誰來照顧! ! 有一天，在某信托公司工作的趙先生來探望王女士，有一天，在某信托公司工作的趙先生來探望王女士，他在聽了包女士的訴苦后，向她介紹了保險(xiǎn)金信托，讓她他在聽了包女士的訴苦后，向她介紹了保險(xiǎn)金信托，讓她運(yùn)用這一工具解決難題。于是，趙先生

43、幫王女士、小玉與運(yùn)用這一工具解決難題。于是，趙先生幫王女士、小玉與一信托機(jī)構(gòu)簽訂保險(xiǎn)金信托合同，并向保險(xiǎn)公司辦理信托一信托機(jī)構(gòu)簽訂保險(xiǎn)金信托合同，并向保險(xiǎn)公司辦理信托聲明：王女士身故后保險(xiǎn)金受益人小玉的保險(xiǎn)金劃入聲明：王女士身故后保險(xiǎn)金受益人小玉的保險(xiǎn)金劃入“信信托機(jī)構(gòu)保險(xiǎn)金信托專戶托機(jī)構(gòu)保險(xiǎn)金信托專戶”，并在信托合同中指定保險(xiǎn)金的，并在信托合同中指定保險(xiǎn)金的管理運(yùn)用方式，約定保險(xiǎn)事故發(fā)生后，小薇每月可領(lǐng)取一管理運(yùn)用方式，約定保險(xiǎn)事故發(fā)生后，小薇每月可領(lǐng)取一筆金額作為生活費(fèi)，其余由信托公司代為管理與投資，直筆金額作為生活費(fèi)，其余由信托公司代為管理與投資，直到小玉到小玉2121歲信托期滿，再領(lǐng)取

44、全部金額，作為創(chuàng)業(yè)、結(jié)婚歲信托期滿，再領(lǐng)取全部金額，作為創(chuàng)業(yè)、結(jié)婚或其他之用?；蚱渌?。 案例分析案例分析 現(xiàn)實(shí)生活中，參加保險(xiǎn)雖然可以規(guī)避、分散保險(xiǎn)現(xiàn)實(shí)生活中，參加保險(xiǎn)雖然可以規(guī)避、分散保險(xiǎn)事故發(fā)生的客觀風(fēng)險(xiǎn)，但卻無法避免因人為因素而造成的受事故發(fā)生的客觀風(fēng)險(xiǎn)，但卻無法避免因人為因素而造成的受益人不能真正持有保險(xiǎn)金利益的風(fēng)險(xiǎn)。人壽保險(xiǎn)的目的在于益人不能真正持有保險(xiǎn)金利益的風(fēng)險(xiǎn)。人壽保險(xiǎn)的目的在于被保險(xiǎn)人的遺屬可以在將來得到生活保障，一旦被保人死亡，被保險(xiǎn)人的遺屬可以在將來得到生活保障，一旦被保人死亡，遺屬可取得保險(xiǎn)賠償。但保險(xiǎn)公司的職責(zé)只是交付賠款，不遺屬可取得保險(xiǎn)賠償。但保險(xiǎn)公司的職責(zé)只

45、是交付賠款，不負(fù)責(zé)賠款以后的善后事宜，如果受益人缺乏獨(dú)立經(jīng)營管理保負(fù)責(zé)賠款以后的善后事宜，如果受益人缺乏獨(dú)立經(jīng)營管理保險(xiǎn)金的能力或有揮霍浪費(fèi)的不良習(xí)慣，就可能達(dá)不到死者生險(xiǎn)金的能力或有揮霍浪費(fèi)的不良習(xí)慣，就可能達(dá)不到死者生前辦理人壽保險(xiǎn)的目的。而人壽保險(xiǎn)信托則彌補(bǔ)了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)前辦理人壽保險(xiǎn)的目的。而人壽保險(xiǎn)信托則彌補(bǔ)了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不足，由信托機(jī)構(gòu)代為管理與運(yùn)用保險(xiǎn)賠償金，實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)的不足，由信托機(jī)構(gòu)代為管理與運(yùn)用保險(xiǎn)賠償金，實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)的保值與增值，可以避免因未成年子女缺乏財(cái)產(chǎn)管理能力而的保值與增值，可以避免因未成年子女缺乏財(cái)產(chǎn)管理能力而造成的財(cái)產(chǎn)損失，讓被保險(xiǎn)人對(duì)遺屬日后的生活更為放心。造成的財(cái)產(chǎn)損失

46、，讓被保險(xiǎn)人對(duì)遺屬日后的生活更為放心。因此，如果將人壽保險(xiǎn)與信托相結(jié)合，不僅能使保險(xiǎn)受益人因此，如果將人壽保險(xiǎn)與信托相結(jié)合，不僅能使保險(xiǎn)受益人享受到應(yīng)有的權(quán)益，還能獲得人壽保險(xiǎn)信托帶來的其他好處。享受到應(yīng)有的權(quán)益，還能獲得人壽保險(xiǎn)信托帶來的其他好處。本案例中的人壽保險(xiǎn)信托就是一種可以很好地照顧保險(xiǎn)受益本案例中的人壽保險(xiǎn)信托就是一種可以很好地照顧保險(xiǎn)受益人小玉并讓保險(xiǎn)金更保險(xiǎn)的一種信托業(yè)務(wù)。人小玉并讓保險(xiǎn)金更保險(xiǎn)的一種信托業(yè)務(wù)?！救藟郾ｋU(xiǎn)信托案例二人壽保險(xiǎn)信托案例二】 高先生常年在全國各地跑生意，擔(dān)心天有不測風(fēng)高先生常年在全國各地跑生意，擔(dān)心天有不測風(fēng)云，于是購買了云，于是購買了100100萬元

47、的人壽保險(xiǎn)，指定他萬元的人壽保險(xiǎn)，指定他6 6歲的兒子歲的兒子為保險(xiǎn)受益人，這樣就可以確保萬一哪天自己發(fā)生不幸，為保險(xiǎn)受益人，這樣就可以確保萬一哪天自己發(fā)生不幸，孩子的生活、教育費(fèi)用可以得到保障。但是高先生擔(dān)心他孩子的生活、教育費(fèi)用可以得到保障。但是高先生擔(dān)心他身故后孩子太小不懂得如何管理這一大筆資金，又害怕這身故后孩子太小不懂得如何管理這一大筆資金，又害怕這筆理賠金被孩子的監(jiān)護(hù)人惡意侵占。于是在有關(guān)專家的指筆理賠金被孩子的監(jiān)護(hù)人惡意侵占。于是在有關(guān)專家的指點(diǎn)下，高先生委托信托公司設(shè)立了人壽保險(xiǎn)信托，他的兒點(diǎn)下，高先生委托信托公司設(shè)立了人壽保險(xiǎn)信托，他的兒子為受益人，指示保險(xiǎn)公司將理賠金匯入受

48、益人的信托賬子為受益人，指示保險(xiǎn)公司將理賠金匯入受益人的信托賬戶，由信托公司按信托契約內(nèi)容運(yùn)用、分配給受益人。分戶，由信托公司按信托契約內(nèi)容運(yùn)用、分配給受益人。分配時(shí)機(jī)及金額條件可設(shè)定如下：受益人未滿配時(shí)機(jī)及金額條件可設(shè)定如下：受益人未滿1212歲前歲前( (就讀就讀小學(xué)期間小學(xué)期間) )每年領(lǐng)取每年領(lǐng)取1 1萬元，萬元，1212歲至歲至1818歲歲( (中學(xué)期間中學(xué)期間) )每年領(lǐng)每年領(lǐng)取取1.51.5萬元，萬元，1818歲至歲至2424歲每年領(lǐng)取歲每年領(lǐng)取2 25 5萬元。信托期滿，萬元。信托期滿， 信托財(cái)產(chǎn)全部返還受益人。信托財(cái)產(chǎn)全部返還受益人。案例簡析案例簡析 目前保險(xiǎn)的觀念已逐漸普及

49、，為大家所接受，但目前保險(xiǎn)的觀念已逐漸普及，為大家所接受，但在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重視程度不斷加強(qiáng)的同時(shí)，人們往往忽略了在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重視程度不斷加強(qiáng)的同時(shí)，人們往往忽略了一點(diǎn)，那就是參加保險(xiǎn)雖然可以規(guī)避、分散保險(xiǎn)事故發(fā)一點(diǎn)，那就是參加保險(xiǎn)雖然可以規(guī)避、分散保險(xiǎn)事故發(fā)生的客觀風(fēng)險(xiǎn)，但是卻無法避免因人為因素而造成的受生的客觀風(fēng)險(xiǎn)，但是卻無法避免因人為因素而造成的受益人不能真正享有保險(xiǎn)金利益的風(fēng)險(xiǎn)。在出現(xiàn)以下幾種益人不能真正享有保險(xiǎn)金利益的風(fēng)險(xiǎn)。在出現(xiàn)以下幾種情況時(shí)，采用人壽保險(xiǎn)與信托相結(jié)合的方式，具有很強(qiáng)情況時(shí)，采用人壽保險(xiǎn)與信托相結(jié)合的方式，具有很強(qiáng)的適用性：的適用性： 1 1如果受益人是未成年人、心智障礙者，甚

50、或是如果受益人是未成年人、心智障礙者，甚或是浪費(fèi)成習(xí)慣的人時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)無法妥善管理、支配保險(xiǎn)浪費(fèi)成習(xí)慣的人時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)無法妥善管理、支配保險(xiǎn)金，或者揮霍掉保險(xiǎn)金的情況，不能達(dá)到投保人的投保金，或者揮霍掉保險(xiǎn)金的情況，不能達(dá)到投保人的投保意愿。投保人如果將壽險(xiǎn)的保險(xiǎn)金成立信托，并于信托意愿。投保人如果將壽險(xiǎn)的保險(xiǎn)金成立信托，并于信托中限定受益人僅能將中限定受益人僅能將信托財(cái)產(chǎn)用于教育費(fèi)、生活費(fèi)、醫(yī)信托財(cái)產(chǎn)用于教育費(fèi)、生活費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等支出，將可避免保險(xiǎn)金遭他人不當(dāng)挪用，并使受療費(fèi)等支出，將可避免保險(xiǎn)金遭他人不當(dāng)挪用，并使受 益人最大程度地享受到保險(xiǎn)金的利益。益人最大程度地享受到保險(xiǎn)金的利益。2.2

51、.在保險(xiǎn)金額較大的情況下，投保人可以通過人在保險(xiǎn)金額較大的情況下，投保人可以通過人壽保險(xiǎn)信托，依照自己的規(guī)劃，把保險(xiǎn)金分配給壽保險(xiǎn)信托，依照自己的規(guī)劃，把保險(xiǎn)金分配給各個(gè)受益人或是其下一代子孫，既可避免多個(gè)受益各個(gè)受益人或是其下一代子孫，既可避免多個(gè)受益人之間因利益沖突而發(fā)生糾紛，同時(shí)也可以確保各人之間因利益沖突而發(fā)生糾紛，同時(shí)也可以確保各個(gè)受益人都可以享受到信托財(cái)產(chǎn)的利益。個(gè)受益人都可以享受到信托財(cái)產(chǎn)的利益。3.3.信托具有保護(hù)受托財(cái)產(chǎn)不受委托者破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響信托具有保護(hù)受托財(cái)產(chǎn)不受委托者破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響的機(jī)能。因此，當(dāng)身為企業(yè)經(jīng)營者的投保人面臨巨的機(jī)能。因此，當(dāng)身為企業(yè)經(jīng)營者的投保人面臨巨額債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，基于信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性，投保人的額債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，基