XXXXXX公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)和付款制度及辦理流程財(cái)務(wù)部2014年1月1日目錄第一部分總則1第二部分借支管理規(guī)定及借支流程1第三部份費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)基本制度及基本流程2第四部分原材料、低值易耗品報(bào)銷(xiāo)管理及付款流程14第五部分工程支付管理及流程15第六部分固定資產(chǎn)支付管理及流程18附表19財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)、付款制度及流程第一部分總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,堅(jiān)持以業(yè)務(wù)為重的原則，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。第二條本制度根據(jù)本公司當(dāng)前的實(shí)際情況，將報(bào)銷(xiāo)分為辦公費(fèi)、住宿費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)、材料費(fèi)、低值易耗品、伙食費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)、職工日常生活用品等非貨幣福利費(fèi)等、工程相關(guān)支出以及專(zhuān)項(xiàng)資金支出等，以下分別說(shuō)明有關(guān)借款的流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及相關(guān)流程。第三條本制度適用于公司全體員工。第二部分借支管理規(guī)定及借支流程第四條借款管理規(guī)定一當(dāng)公司員工因業(yè)務(wù)需求、生產(chǎn)備用、出差而發(fā)生借款行為時(shí)，必須完整填寫(xiě)借款單并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借款。二各項(xiàng)借款金額超過(guò)10000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。三除特殊情況外，借款單須有部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人審批后方可借款。四借款銷(xiāo)賬規(guī)定1借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳。（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)帳手續(xù)。（五臨時(shí)工及試用人員不得借款，若因特殊情況，需主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保后方可借款。（六）員工因個(gè)人原因原則上一律不得借款。（七）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資、獎(jiǎng)金中扣回。第五條借款流程一借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）。二審批流程經(jīng)辦人簽字本門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批主管領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部復(fù)核單位負(fù)責(zé)人審批。三財(cái)務(wù)付款借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)，并在現(xiàn)金付訖單上簽字。第三部分費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)基本制度及基本流程第六條報(bào)銷(xiāo)人必須取得合法有效的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)發(fā)票。第七條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)及票據(jù)粘貼要求（一）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)應(yīng)力求整潔、美觀，不得隨意涂改；報(bào)銷(xiāo)單各項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)完整，報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容名稱(chēng)合理、大小寫(xiě)金額一致，后附單據(jù)張數(shù)正確，報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)說(shuō)明清楚。（二）報(bào)銷(xiāo)單與后面的發(fā)票、清單等必須大小一致，各票據(jù)不得突出于報(bào)銷(xiāo)單之外（票據(jù)過(guò)大時(shí)應(yīng)按報(bào)銷(xiāo)單大小折疊好）。（三）各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報(bào)銷(xiāo)單后，整份報(bào)銷(xiāo)單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致。（四）若報(bào)銷(xiāo)票據(jù)面積大小相同或相似（如車(chē)票等），需有層次序列粘貼。（五）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)金額、類(lèi)型相同的（如車(chē)票等），應(yīng)盡量粘貼在一塊，并按金額大小排列。（六）報(bào)銷(xiāo)票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷(xiāo)金額。（七）報(bào)銷(xiāo)單據(jù)一律用黑色、藍(lán)色鋼筆或簽字筆填寫(xiě)。（八）特別強(qiáng)調(diào)有實(shí)物的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)須由驗(yàn)收人在報(bào)銷(xiāo)單上填寫(xiě)，需入庫(kù)的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫(kù)單，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。第八條單筆報(bào)銷(xiāo)總額超過(guò)10000元，需要提前一天通知財(cái)務(wù)備款。第九條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)基本流程經(jīng)辦人簽字部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字財(cái)務(wù)部審核主管領(lǐng)導(dǎo)簽字經(jīng)辦人簽字領(lǐng)款單位負(fù)責(zé)簽字人財(cái)務(wù)部復(fù)審出納清查、付款第10條辦公費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定（一）內(nèi)容辦公費(fèi)主要包括單位日常所必需的辦公用品、文具的購(gòu)買(mǎi)，報(bào)刊、雜志、專(zhuān)業(yè)書(shū)籍及資料的訂購(gòu)費(fèi)用，領(lǐng)用辦公設(shè)備配件（含維修費(fèi)），易耗材料（紙張、硒鼓、色帶）費(fèi)用，文件郵寄、電話(huà)通話(huà)、網(wǎng)絡(luò)及維護(hù)費(fèi)等。（二）購(gòu)買(mǎi)規(guī)定（1）辦公用品、相關(guān)辦公設(shè)備及配件、易耗材料應(yīng)由行政部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，填寫(xiě)相關(guān)用品申購(gòu)單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后安排專(zhuān)人進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)。（2）電話(huà)、網(wǎng)絡(luò)及維護(hù)費(fèi)用應(yīng)有行政部門(mén)統(tǒng)一進(jìn)行結(jié)算，并安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)（四）借款規(guī)定因辦公費(fèi)用發(fā)生需要借款的應(yīng)帶上經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的申購(gòu)單和借款單，到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)；對(duì)公賬戶(hù)走賬的應(yīng)填寫(xiě)企業(yè)申請(qǐng)付款單。（五）報(bào)銷(xiāo)規(guī)定（1）日常辦公費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)在取得正規(guī)發(fā)票后，在報(bào)銷(xiāo)單后附辦公用品采購(gòu)申請(qǐng)單（原件或復(fù)印件），附實(shí)際購(gòu)買(mǎi)辦公用品、配件、維修清單（必須加蓋發(fā)票專(zhuān)用章）。（2）電話(huà)、網(wǎng)絡(luò)及維護(hù)費(fèi)按月或者是按季度進(jìn)行結(jié)算報(bào)賬，并在報(bào)銷(xiāo)單上寫(xiě)明月份。（六）報(bào)銷(xiāo)及沖賬期限辦公費(fèi)用實(shí)際發(fā)生以后，應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)或者沖賬處理，電話(huà)、網(wǎng)絡(luò)及維護(hù)費(fèi)用原則上不得跨月報(bào)銷(xiāo)。第11條業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定（一）支出范圍（1）招待客人、客戶(hù)用的煙、酒、茶、飲料等費(fèi)用。（2）宴請(qǐng)客人、客戶(hù)用的用餐、食品、酒水等費(fèi)用。（3）贈(zèng)送客人、客戶(hù)的禮品等費(fèi)用。（2）原則（1）節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，提高經(jīng)濟(jì)效益，減少非生產(chǎn)性及不合理支出，公司對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)一管理。公司以厲行節(jié)約、合理開(kāi)支、嚴(yán)格控制、超標(biāo)自負(fù)為原則。（2）由于目前公司正處于籌建期以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)的特殊性，公司嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出，尤其是大額招待費(fèi)的發(fā)生應(yīng)事先經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)人的批準(zhǔn)后方可支出，做到預(yù)算控制、逐筆報(bào)批。（3）公司級(jí)招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。（4）部門(mén)因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可招待。（5）堅(jiān)決控制非業(yè)務(wù)接待，適當(dāng)控制業(yè)務(wù)接待。（6）政府部門(mén)、上級(jí)機(jī)關(guān)、兄弟單位因公來(lái)訪，一律由辦公室和對(duì)口部門(mén)協(xié)同接待。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中業(yè)務(wù)單位的往來(lái)，由各經(jīng)濟(jì)實(shí)體負(fù)責(zé)接待，費(fèi)用歸口，列入所在單位或分管負(fù)責(zé)人名下。（7）公司因公出差人員、野外工作人員已享受伙食補(bǔ)貼和野外津貼的，不再報(bào)銷(xiāo)路途餐費(fèi)。（8）各部門(mén)外出工作期間需發(fā)生招待費(fèi)時(shí)，必須經(jīng)主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行招待，但業(yè)務(wù)招待費(fèi)力求節(jié)儉。（9）因工作關(guān)系外單位來(lái)的一般人員，一律用工作餐招待。（10）各類(lèi)業(yè)務(wù)招待，接待部門(mén)應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)控制陪同人員，陪同人員一般不應(yīng)超過(guò)需接待人員的2倍。（11）不得報(bào)銷(xiāo)與公務(wù)活動(dòng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用；不得在公務(wù)招待費(fèi)上弄虛作假；不得無(wú)正當(dāng)理由或者違反有關(guān)規(guī)定，造成招待費(fèi)超過(guò)控制總額或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；不得以招待為名請(qǐng)客送禮、旅游觀光以及組織各種娛樂(lè)活動(dòng)；不得以任何名義用公款互相吃請(qǐng)。違者按規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任，所有開(kāi)支一律由責(zé)任人自付。（12）其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)。（三）標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十三條規(guī)定“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5”。公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)總額不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5，其中各經(jīng)營(yíng)實(shí)體業(yè)務(wù)招待費(fèi)總額不得超過(guò)當(dāng)年本部門(mén)營(yíng)業(yè)收入的4，公司管理部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支，本著節(jié)儉的原則，根據(jù)情況另行規(guī)定。（四）招待客人、客戶(hù)用的煙、酒、茶、飲料以及贈(zèng)送的禮品原則上有行政部門(mén)統(tǒng)一采購(gòu)，并委派專(zhuān)人驗(yàn)收，安排專(zhuān)人管理、發(fā)放。如有特殊情況需要單獨(dú)購(gòu)買(mǎi)的應(yīng)提前向行政管理部門(mén)提前報(bào)備。（五）煙、酒、茶、水、禮品的購(gòu)買(mǎi)不可超過(guò)公司招待標(biāo)準(zhǔn)，因特殊情況超過(guò)的，應(yīng)在開(kāi)發(fā)票項(xiàng)目上降低單價(jià)，增加數(shù)量來(lái)彌補(bǔ)；費(fèi)用支出時(shí)一定要取得正規(guī)發(fā)票，并附明細(xì)單（加蓋發(fā)票專(zhuān)用章），明細(xì)單上詳細(xì)列明物品名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、總金額。（六）當(dāng)公司發(fā)生會(huì)議招待、集體聚會(huì)以及煙、酒、茶、水、禮品批量購(gòu)買(mǎi)時(shí)，由行政部門(mén)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可執(zhí)行。實(shí)際支付時(shí)原則上申請(qǐng)公司匯款或者支票等對(duì)公方式支付（填寫(xiě)企業(yè)申請(qǐng)付款單），以控制大額現(xiàn)金的支出。（七）因業(yè)務(wù)招待而發(fā)生借款或者領(lǐng)取支票，應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后2日內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)沖賬。因在外地或者其他特殊情況的，應(yīng)在回到公司2日內(nèi)進(jìn)行報(bào)賬沖賬。（八）業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票管理（1）餐票等定額發(fā)票的印章（發(fā)票專(zhuān)用章）要清晰可識(shí)別，否則不予報(bào)銷(xiāo)；同次報(bào)銷(xiāo)必須為同一單位的發(fā)票，同面額的發(fā)票必須連號(hào)，不同次的發(fā)票不可連號(hào)，發(fā)票歸屬地與實(shí)際發(fā)生地必須一致。（2）因特殊原因取得的手工發(fā)票，必須如實(shí)填寫(xiě)，填寫(xiě)規(guī)范、完整；不得虛開(kāi)、套開(kāi)發(fā)票。（3）堅(jiān)決杜絕用餐票代替其他發(fā)票。第12條差旅費(fèi)和交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定（一）原則（1）差旅及交通費(fèi)管理本著“勤儉節(jié)約、互惠互利”的原則，嚴(yán)格控制出差規(guī)模，對(duì)必須出差的，應(yīng)盡量縮短出差時(shí)間、人數(shù)和次數(shù)，充分利用現(xiàn)代辦公手段，提高工作效率減少支出。（2）堅(jiān)持“費(fèi)用雙控”的原則，既控制差旅費(fèi)的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，又控制部門(mén)費(fèi)用總額。（二）標(biāo)準(zhǔn)（1）各級(jí)別出差乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別及交通工具火車(chē)、動(dòng)車(chē)輪船（不包括旅游船）飛機(jī)其他交通工具（不包括出租小汽車(chē)）公司領(lǐng)導(dǎo)軟席（軟座、軟臥）動(dòng)車(chē)一等座三等艙普通艙（經(jīng)濟(jì)艙）憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)中層硬席（硬座、硬臥）動(dòng)車(chē)二等座三等艙普通艙（經(jīng)濟(jì)艙）憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)其余人員硬席（硬座、硬臥）動(dòng)車(chē)二等座三等艙普通艙（經(jīng)濟(jì)艙）憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)（2）各級(jí)別出差分地區(qū)住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)類(lèi)別直轄市省會(huì)城市區(qū)外地級(jí)市區(qū)內(nèi)地級(jí)市區(qū)外縣級(jí)市區(qū)內(nèi)縣級(jí)以下公司領(lǐng)導(dǎo)450360320200中層320260200140其余人員220200180140備注首晚難以尋找合適住宿條件的，其住宿標(biāo)準(zhǔn)可提高30。（3）市內(nèi)交通費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)出差辦理公務(wù)人員自帶交通工具的一律不得報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)，不自帶交通工具的，不分區(qū)內(nèi)區(qū)外，按實(shí)際出差天數(shù)每人每天憑票報(bào)銷(xiāo)30元市內(nèi)公共交通費(fèi)。赴外地參加會(huì)議或?qū)W習(xí)以及到公司相關(guān)聯(lián)單位，只能憑票據(jù)報(bào)銷(xiāo)兩天的市內(nèi)交通費(fèi)，即60元。在市內(nèi)辦事，盡可能的使用公司統(tǒng)一管理的自有車(chē)輛，如果因急事或特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意可乘坐城市公用交通工具，并憑有效票據(jù)報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)。各管理部門(mén)的市內(nèi)出租車(chē)費(fèi)要從嚴(yán)控制，嚴(yán)格執(zhí)行此標(biāo)準(zhǔn)。（4）伙食補(bǔ)助（報(bào)銷(xiāo)）標(biāo)準(zhǔn)辦理公務(wù)人員出差到阿旗以外地區(qū)不分途中（需有效憑據(jù)），區(qū)內(nèi)每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為80元、區(qū)外每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為100元、境外出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由公司領(lǐng)導(dǎo)審議決定。參加會(huì)議或?qū)W習(xí)已集中安排食宿的，按標(biāo)準(zhǔn)只發(fā)給途中實(shí)有天數(shù)補(bǔ)助費(fèi)；沒(méi)有集中安排食宿的，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為80元，超過(guò)7天以上部分每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為50元。因公負(fù)傷人員及陪護(hù)人員，在外地等待住院和住院治療期間每人每天發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)50元；在本地區(qū)住院治療期間（憑住院證明）每人每天發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)30元。特別說(shuō)明目前公司正處于籌辦階段，公司出差人員暫且只能以上標(biāo)準(zhǔn)，持合法票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，不再給予補(bǔ)貼。（四）各項(xiàng)費(fèi)用具體說(shuō)明（1）員工應(yīng)選擇合適的出行路線，減少途中的行程和時(shí)間；在出行過(guò)程中需要改變線路的應(yīng)事先征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意，否則多出旅程發(fā)生的費(fèi)用不得報(bào)銷(xiāo)。（2）員工根據(jù)工作的需要，原則上選擇輪船、火車(chē)、長(zhǎng)途汽車(chē)、高鐵等交通工具，但因特殊原因乘坐飛機(jī)、火車(chē)商務(wù)席、軟臥等應(yīng)事先征求公司領(lǐng)導(dǎo)的同意，時(shí)候由領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷(xiāo)。（3）住宿費(fèi)用實(shí)行“限額控制、據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)”原則，根據(jù)員工實(shí)際出差天數(shù)和分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。實(shí)際金額少于標(biāo)準(zhǔn)金額的不對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)貼。（4）出差人員應(yīng)當(dāng)在職務(wù)級(jí)別對(duì)應(yīng)的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)，選擇安全、經(jīng)濟(jì)、便捷的賓館住宿。（5）因工作需求而在外地發(fā)生宴請(qǐng)客人、客戶(hù)等產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，應(yīng)事先經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，并取得正規(guī)票據(jù)后方可報(bào)銷(xiāo)。（6）員工到外地參加會(huì)議、培訓(xùn)，通過(guò)合法有效的證明在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用；由主辦方提供住宿和就餐的，不得報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)和伙食費(fèi)。（7）市內(nèi)交通費(fèi)通過(guò)當(dāng)?shù)赜行С塑?chē)票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，自行帶車(chē)的不予以報(bào)銷(xiāo)。（8）公司所有員工原則上不得報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)票，因特殊原因需要報(bào)銷(xiāo)的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo)。（9）員工出差有本公司同行人員時(shí)，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)需同行人員一同簽字方可報(bào)銷(xiāo)。（10）工作人員趁出差辦理公務(wù)之便回家省親、探友或辦私事，其發(fā)生的車(chē)、船、機(jī)費(fèi)只報(bào)銷(xiāo)其出差往返地最近車(chē)、船、機(jī)費(fèi)，多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理，繞道省親、探友或辦私事期間發(fā)生的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等一律不予報(bào)銷(xiāo)。第十三條通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定（一）本公司員工的手機(jī)通訊補(bǔ)助已經(jīng)通過(guò)工資進(jìn)行發(fā)放，不在報(bào)銷(xiāo)任何手機(jī)通訊費(fèi)。（二）凡由公司委托銀行代扣手機(jī)費(fèi)的，由經(jīng)辦人按照實(shí)際金額填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。（三）固定電話(huà)實(shí)行定額制，由行政部門(mén)指定專(zhuān)人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷(xiāo)流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，若遇電話(huà)費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。第13條車(chē)輛費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定（一）支出范圍本公司車(chē)輛費(fèi)主要包括非經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)小汽車(chē)所發(fā)生的燃油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、裝飾費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。（二）車(chē)輛管理部門(mén)做好車(chē)輛油耗、歷程、外出、保養(yǎng)、維修以及上車(chē)用品購(gòu)買(mǎi)的登記工作，做到月月核對(duì)，責(zé)任到人。（三）責(zé)任人嚴(yán)格按照公司定額標(biāo)準(zhǔn)控制費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部門(mén)每月對(duì)每輛車(chē)的費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，對(duì)燃油費(fèi)、保養(yǎng)維修費(fèi)等超出標(biāo)準(zhǔn)的車(chē)輛上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，申請(qǐng)?zhí)幚?。（四）?chē)輛飾品購(gòu)買(mǎi)必須經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并報(bào)車(chē)輛管理部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)驗(yàn)收后方可報(bào)銷(xiāo)。（車(chē)飾品購(gòu)買(mǎi)報(bào)銷(xiāo)單驗(yàn)收人必須填寫(xiě)，否則財(cái)務(wù)不予以報(bào)銷(xiāo)）（五）公司員工因私事或者未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，擅自出車(chē)而發(fā)生的一切費(fèi)用不得報(bào)銷(xiāo)。（六）發(fā)票管理規(guī)定（1）燃油費(fèi)交款人一定準(zhǔn)確、完整，并加蓋收款人發(fā)票專(zhuān)用章，做到清晰可識(shí)。（2）過(guò)路過(guò)橋票據(jù)加蓋收款人章，要求章、金額、時(shí)間清晰可識(shí)，否則不予報(bào)銷(xiāo)。（3）車(chē)輛維修、保養(yǎng)、車(chē)飾品購(gòu)買(mǎi)發(fā)票要求準(zhǔn)確、完整，并附加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的費(fèi)用明細(xì)單，兩者缺一不可。（4）杜絕用燃油票進(jìn)行沖賬處理，如因特殊原因必須經(jīng)過(guò)主管領(lǐng)導(dǎo)審批才可報(bào)銷(xiāo)。（5）當(dāng)發(fā)生車(chē)輛保險(xiǎn)索賠時(shí)，責(zé)任人應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部收款；當(dāng)公司收到索賠以后，責(zé)任人應(yīng)持維修車(chē)輛的發(fā)票復(fù)印件辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；維修發(fā)票金額與索賠金額必須一致，否則財(cái)務(wù)拒絕報(bào)銷(xiāo)。（七）報(bào)銷(xiāo)期限車(chē)輛費(fèi)原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)單必須填寫(xiě)完整，注明車(chē)牌號(hào)及費(fèi)用所屬月份；因特殊原因跨月報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)在下月五日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。第十四條教育經(jīng)費(fèi)及職工培訓(xùn)費(fèi)管理規(guī)定（一）支出范圍根據(jù)公司員工發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需要，參加培訓(xùn)班、輔導(dǎo)班以及各種學(xué)習(xí)交流活動(dòng)等產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用。（二）員工此類(lèi)行為的發(fā)生盡量取得相關(guān)協(xié)議或者邀請(qǐng)函等文件，后經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，未經(jīng)審批而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用不得予以報(bào)銷(xiāo)；經(jīng)審批后需要借款的，應(yīng)在借款說(shuō)明上詳細(xì)列明本次行為情況。（三）員工參與期間產(chǎn)生的住宿費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)等參照公司有關(guān)報(bào)銷(xiāo)制度處理。（四）報(bào)銷(xiāo)管理員工需要取得有關(guān)費(fèi)用的正規(guī)發(fā)票或者是財(cái)政廳監(jiān)制的專(zhuān)用收據(jù)。同時(shí)在報(bào)銷(xiāo)單后附上本次活動(dòng)的相關(guān)證明文件。第十五條日常生活用品及非貨幣福利報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定第四部分原材料、低值易耗品報(bào)銷(xiāo)管理及付款流程第十六條材料費(fèi)、低值易耗品報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定（一）支出范圍在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中購(gòu)買(mǎi)的價(jià)值偏低又能重復(fù)使用的實(shí)物資產(chǎn)，包含生產(chǎn)工具（如鉗子、推車(chē)等）、生產(chǎn)材料（如鐵絲、塑料紙等）、辦公用具（如電話(huà)機(jī)、傳真機(jī)等）、辦公家具（如辦公桌椅等）。（二）為了合理控制費(fèi)用支出,此類(lèi)費(fèi)用由公司行政部門(mén)統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置（填寫(xiě)購(gòu)貨申請(qǐng)單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批）并指定專(zhuān)人驗(yàn)收、專(zhuān)人管理。（三）所購(gòu)材料及易耗品需供貨單位開(kāi)出送貨單，無(wú)送貨單的由收貨部門(mén)開(kāi)具入庫(kù)單，單據(jù)上詳細(xì)標(biāo)明單價(jià)、數(shù)量、金額；送貨單要由送貨單位加印章，送貨單或者入庫(kù)單要由送貨人、經(jīng)辦人、收貨人簽名。（四）材料及易耗品出庫(kù)應(yīng)歸結(jié)到個(gè)人，不能歸結(jié)到個(gè)人的應(yīng)歸結(jié)到部門(mén)，并有相關(guān)責(zé)任人簽字方可領(lǐng)取。（五）支付管理經(jīng)辦人持經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的采購(gòu)申請(qǐng)單到財(cái)務(wù)進(jìn)行借款；當(dāng)費(fèi)用產(chǎn)生時(shí)，特別是數(shù)量多、金額大的付款原則上通過(guò)對(duì)公賬戶(hù)支付。（六）發(fā)票管理材料及低值易耗品發(fā)票原則上要求增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含抵扣聯(lián)），沒(méi)有增值稅專(zhuān)用發(fā)票的必須有普通稅票；發(fā)票上沒(méi)有列明明細(xì)的，必須附有收款單位發(fā)票專(zhuān)用章的銷(xiāo)貨明細(xì)單。（七）報(bào)賬流程經(jīng)辦人簽字后必須由驗(yàn)收人簽字，然后部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字再到財(cái)務(wù)部審核，隨后請(qǐng)求主管領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人簽字，最后經(jīng)過(guò)出納審核統(tǒng)計(jì)后，辦理簽字領(lǐng)款。每個(gè)步驟缺一不可。（八）報(bào)賬期限經(jīng)辦人在貨物驗(yàn)收入庫(kù)后1個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行報(bào)賬處理。參照生產(chǎn)材料和低值易耗品報(bào)銷(xiāo)規(guī)定。第五部分工程支付管理及流程第十七條工程支付管理（一）支出范圍在項(xiàng)目實(shí)施期間發(fā)生的與工程項(xiàng)目有關(guān)的所有費(fèi)用，其支付方式按合同付款和實(shí)際結(jié)算付款兩種方式辦理。對(duì)于簽訂了合同發(fā)生的工程費(fèi)用，按合同費(fèi)用付款方式辦理付款，對(duì)于一些特殊工程費(fèi)用和日常行政管理費(fèi)用的付款按實(shí)際結(jié)算付款方式辦理付款。一經(jīng)選定付款方式，不得隨意改變，特殊情況除外。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)需要原始單據(jù)內(nèi)容及要求（1）項(xiàng)目驗(yàn)收意見(jiàn)書(shū)項(xiàng)目驗(yàn)收意見(jiàn)書(shū)是由項(xiàng)目相關(guān)部門(mén)出具的，對(duì)當(dāng)前項(xiàng)目施工的審批意見(jiàn)。項(xiàng)目驗(yàn)收意見(jiàn)書(shū)需有施工方和本公司共同蓋章（簽字）方可生效。項(xiàng)目意見(jiàn)書(shū)需由公司主管領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人共同簽字方可生效。項(xiàng)目意見(jiàn)書(shū)一式兩份，項(xiàng)目管理部分和財(cái)務(wù)部各執(zhí)一份。（2）項(xiàng)目結(jié)算單當(dāng)項(xiàng)目管理部分出具項(xiàng)目驗(yàn)收意見(jiàn)書(shū)后，由項(xiàng)目管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部按照工程合同或者實(shí)際施工情況出具項(xiàng)目結(jié)算單。項(xiàng)目結(jié)算單結(jié)算流程施工方項(xiàng)目管理部門(mén)出具施工方或經(jīng)辦人簽字確認(rèn)項(xiàng)目管理部門(mén)復(fù)核部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批主管領(lǐng)導(dǎo)審批單位負(fù)責(zé)人審批財(cái)務(wù)部復(fù)審付款特別提示項(xiàng)目結(jié)算單完整、清晰、明確；明確內(nèi)容包含施工方名稱(chēng)、結(jié)算內(nèi)容、結(jié)算單價(jià)、結(jié)算金額（大小寫(xiě)一致）、施工進(jìn)度、扣款或者其他抵款內(nèi)容、質(zhì)保金（3）付款申請(qǐng)單付款申請(qǐng)單是由財(cái)務(wù)部特別指定的，施工方或者經(jīng)辦人申請(qǐng)付款時(shí)必須填寫(xiě)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一的付款申請(qǐng)單，否則無(wú)效。付款申請(qǐng)單必須填寫(xiě)完整，申請(qǐng)人、時(shí)間、附原始憑證數(shù)目、付款金額（大小寫(xiě)必須一致）、收款人全稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、申請(qǐng)付款方式、付款詳細(xì)說(shuō)明（如付款目的、內(nèi)容）。付款申請(qǐng)單須經(jīng)相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審批驗(yàn)收，經(jīng)總經(jīng)理簽字審批、經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核通過(guò)以后方可有效。付款方及經(jīng)辦人申請(qǐng)付款時(shí)，需在付款單后附相關(guān)付款手續(xù)，如合同書(shū)、施工方資質(zhì)、申請(qǐng)人身份證復(fù)印件、項(xiàng)目驗(yàn)收單、項(xiàng)目結(jié)算單及其他相關(guān)附件。（4）工程合同書(shū)參照合同法。（5）施工方提供的項(xiàng)目施工所需要的資質(zhì)證明。（6）經(jīng)辦人或者受委托人的身份證復(fù)印件。（7）施工方提供的正規(guī)發(fā)票施工方提供的發(fā)票原則上是由施工地當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的，特殊情況的需進(jìn)行說(shuō)明情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可接收。發(fā)票付款方與收款方必須與合同簽訂雙方名稱(chēng)一致，如出現(xiàn)委托收款現(xiàn)象而導(dǎo)致名稱(chēng)不一致的，需出具公司開(kāi)出的法人授權(quán)書(shū)或者公司委托書(shū)。發(fā)票金額必須與公司實(shí)際付款金額相一致。發(fā)票上必須加蓋收款方的發(fā)票專(zhuān)用章，如有特殊情況可加蓋公章。發(fā)票上列出的項(xiàng)目名稱(chēng)適合實(shí)際實(shí)際施工內(nèi)容。（8）財(cái)務(wù)部嚴(yán)格審查以上列舉的相關(guān)手續(xù)，在收到以上符合要求的原始手續(xù)時(shí)方可進(jìn)行付款，否則有權(quán)拒絕付款。（9）企業(yè)尾款支付企業(yè)尾款支付需由施工方或經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)審批、主管領(lǐng)導(dǎo)審批、單位負(fù)責(zé)人審批后，到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。財(cái)務(wù)部收到填寫(xiě)完整的付款申請(qǐng)單后需與公司賬務(wù)、原始付款說(shuō)明進(jìn)行核對(duì)，檢查其付款金額是否正確或者超支、檢查施工發(fā)票是否欠缺、檢查前期付款手續(xù)是否齊全。第六部分固定資產(chǎn)支付管理及流程第十八條固定資產(chǎn)支付管理參照本制度第十七條工程支付管理規(guī)定。第十九條本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋與修訂。第二十條本管理制度由公司總經(jīng)理辦公會(huì)議審議通過(guò)，自公布之日起生效。附表付款申請(qǐng)單申請(qǐng)人填制日期附件張數(shù)付款金額（大寫(xiě)）收款人全稱(chēng)開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào)其他要求說(shuō)明付款方式現(xiàn)金電匯現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)帳支付其它火攻器材入庫(kù)驗(yàn)收單接收單位XXXXXXXXXX公司接收部門(mén)炸藥庫(kù)供貨方到貨驗(yàn)收明細(xì)單1項(xiàng)目規(guī)格數(shù)量23456驗(yàn)收人年月日XXXXXXXXX公司設(shè)備安裝驗(yàn)收單編號(hào)設(shè)備名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)供應(yīng)商聯(lián)系人聯(lián)系電話(huà)1、質(zhì)量情況付款說(shuō)明財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)部門(mén)審批主管領(lǐng)導(dǎo)審批單位負(fù)責(zé)審批2、運(yùn)行效果3、運(yùn)行效果4、隨機(jī)物品設(shè)備配件口工器具口說(shuō)明書(shū)口保修單口序設(shè)備名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)數(shù)量備注123455、驗(yàn)收結(jié)論優(yōu)良口合格口不合格口需整改口6、參驗(yàn)人員部門(mén)負(fù)責(zé)（簽字）年月日主管領(lǐng)導(dǎo)（簽字）年月日單位負(fù)責(zé)人（簽字）年月日備注此設(shè)備驗(yàn)收單為設(shè)備結(jié)算、轉(zhuǎn)固重要依據(jù)之一，必須在認(rèn)真驗(yàn)收的基礎(chǔ)上填寫(xiě)。設(shè)備到貨驗(yàn)收單設(shè)備名稱(chēng)發(fā)貨人接收部門(mén)總價(jià)款設(shè)備驗(yàn)收情況1、數(shù)量與合同是否一致（一致、不一致）2、外包裝情況完好、損壞）3、設(shè)備外觀質(zhì)量檢查完好、損壞）3、說(shuō)明書(shū)、合格證、檢驗(yàn)證、使用手冊(cè)、維護(hù)手冊(cè)、裝箱清單文檔檢查（有、無(wú)）4、隨箱附零配件、工具（是、否5