2025國(guó)考黑龍江稅務(wù)局申論必刷題及答案一、歸納概括類（共3題，每題15分，共45分）1.題目（15分）某市黑龍江地區(qū)稅務(wù)局在推進(jìn)“便民辦稅”過(guò)程中，收集到部分納稅人反映的問(wèn)題和意見(jiàn)。請(qǐng)根據(jù)以下材料，概括納稅人反映的主要問(wèn)題，并提出至少三條針對(duì)性建議。（要求：?jiǎn)栴}概括全面，建議具體可行，不超過(guò)400字。）材料：>納稅人A反映：“辦稅流程太復(fù)雜，需要跑多次窗口，排隊(duì)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)?！?gt;納稅人B提出：“電子稅務(wù)局功能不完善，部分業(yè)務(wù)無(wú)法線上辦理，導(dǎo)致效率低下。”>納稅人C建議：“稅務(wù)宣傳不夠，對(duì)稅收政策理解不清，希望增加政策解讀服務(wù)?！?gt;納稅人D指出：“稅務(wù)工作人員服務(wù)態(tài)度一般，缺乏耐心，有時(shí)解釋不清問(wèn)題?！?gt;納稅人E反映：“發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)偶爾出現(xiàn)故障，影響業(yè)務(wù)辦理?！贝鸢福?5分）：?jiǎn)栴}概括：1.辦稅流程復(fù)雜，需多次跑窗，排隊(duì)時(shí)間長(zhǎng)；2.電子稅務(wù)局功能不完善，部分業(yè)務(wù)無(wú)法線上辦理；3.稅務(wù)政策宣傳不足，納稅人理解不清；4.工作人員服務(wù)態(tài)度欠佳，解釋能力不足；5.發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)偶發(fā)故障，影響業(yè)務(wù)效率。針對(duì)性建議：1.簡(jiǎn)化辦稅流程，推廣“一窗通辦”，減少納稅人跑動(dòng)次數(shù)；2.完善電子稅務(wù)局功能，逐步實(shí)現(xiàn)更多業(yè)務(wù)線上辦理，提升便捷性；3.加強(qiáng)稅務(wù)政策宣傳，通過(guò)線上線下結(jié)合的方式開(kāi)展政策解讀，提高納稅人知曉率；4.加強(qiáng)工作人員培訓(xùn)，提升服務(wù)意識(shí)和業(yè)務(wù)能力，優(yōu)化服務(wù)體驗(yàn)；5.優(yōu)化發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)，定期維護(hù)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。2.題目（15分）某稅務(wù)部門(mén)在開(kāi)展“稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況”調(diào)研時(shí)，收集到部分企業(yè)的反饋意見(jiàn)。請(qǐng)根據(jù)以下材料，歸納企業(yè)反映的主要問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。（要求：?jiǎn)栴}概括準(zhǔn)確，措施具有針對(duì)性，不超過(guò)400字。）材料：>企業(yè)甲反映：“稅收優(yōu)惠政策申請(qǐng)條件復(fù)雜，材料提交過(guò)多，審批周期長(zhǎng)。”>企業(yè)乙提出：“對(duì)優(yōu)惠政策理解不深，缺乏專業(yè)指導(dǎo)，導(dǎo)致錯(cuò)用或漏用政策?！?gt;企業(yè)丙建議：“希望稅務(wù)部門(mén)能主動(dòng)推送符合自身情況的優(yōu)惠政策，提高匹配效率?！?gt;企業(yè)丁指出：“部分稅收優(yōu)惠政策宣傳不到位，中小企業(yè)獲得感不強(qiáng)?！?gt;企業(yè)戊反映：“政策執(zhí)行中存在區(qū)域差異，部分地方落實(shí)不力?！贝鸢福?5分）：?jiǎn)栴}概括：1.優(yōu)惠政策申請(qǐng)條件復(fù)雜，材料提交過(guò)多，審批周期長(zhǎng)；2.企業(yè)對(duì)政策理解不深，缺乏專業(yè)指導(dǎo)；3.政策宣傳不足，尤其是中小企業(yè)知曉率低；4.政策執(zhí)行存在區(qū)域差異，落實(shí)不均；5.缺乏主動(dòng)推送服務(wù)，企業(yè)匹配效率低。改進(jìn)措施：1.簡(jiǎn)化優(yōu)惠政策申請(qǐng)流程，減少材料提交，縮短審批時(shí)間；2.開(kāi)展政策培訓(xùn)，通過(guò)線上線下結(jié)合的方式為企業(yè)提供專業(yè)指導(dǎo)；3.加強(qiáng)政策宣傳，精準(zhǔn)推送符合企業(yè)需求的優(yōu)惠政策；4.統(tǒng)一政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，確保區(qū)域間落實(shí)公平；5.建立主動(dòng)服務(wù)機(jī)制，定期與企業(yè)溝通，推送匹配政策。3.題目（15分）某稅務(wù)部門(mén)在推進(jìn)“稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型”過(guò)程中，收集到部分基層稅務(wù)人員的反饋意見(jiàn)。請(qǐng)根據(jù)以下材料，概括基層稅務(wù)人員反映的主要問(wèn)題，并提出優(yōu)化建議。（要求：?jiǎn)栴}概括全面，建議具有可操作性，不超過(guò)400字。）材料：>稅務(wù)人員A反映：“數(shù)字化系統(tǒng)操作復(fù)雜，培訓(xùn)不足，影響工作效率?！?gt;稅務(wù)人員B提出：“數(shù)據(jù)共享不足，部分業(yè)務(wù)需重復(fù)錄入，增加工作負(fù)擔(dān)?！?gt;稅務(wù)人員C建議：“缺乏智能輔助工具，手工操作過(guò)多，易出錯(cuò)?！?gt;稅務(wù)人員D指出：“系統(tǒng)偶發(fā)故障，影響業(yè)務(wù)連續(xù)性。”>稅務(wù)人員E反映：“缺乏跨部門(mén)協(xié)作機(jī)制，信息壁壘較重?！贝鸢福?5分）：?jiǎn)栴}概括：1.數(shù)字化系統(tǒng)操作復(fù)雜，培訓(xùn)不足；2.數(shù)據(jù)共享不足，重復(fù)錄入現(xiàn)象嚴(yán)重；3.缺乏智能輔助工具，手工操作多，易出錯(cuò)；4.系統(tǒng)偶發(fā)故障，影響業(yè)務(wù)連續(xù)性；5.跨部門(mén)協(xié)作不足，存在信息壁壘。優(yōu)化建議：1.加強(qiáng)數(shù)字化系統(tǒng)培訓(xùn)，制作操作手冊(cè)，提升基層人員技能；2.推進(jìn)數(shù)據(jù)共享機(jī)制，減少重復(fù)錄入，提高工作效率；3.開(kāi)發(fā)智能輔助工具，降低手工操作比例，減少錯(cuò)誤；4.定期維護(hù)系統(tǒng)，確保穩(wěn)定運(yùn)行；5.建立跨部門(mén)協(xié)作機(jī)制，打破信息壁壘，提升協(xié)同效率。二、綜合分析類（共2題，每題20分，共40分）4.題目（20分）近年來(lái)，黑龍江省稅務(wù)局積極探索“綠色稅收”模式，推動(dòng)稅收助力生態(tài)環(huán)境保護(hù)。請(qǐng)結(jié)合以下材料，分析“綠色稅收”在黑龍江地區(qū)的實(shí)施成效及面臨的挑戰(zhàn)。（要求：分析深入，邏輯清晰，不超過(guò)500字。）材料：>黑龍江省稅務(wù)局推出“環(huán)保稅優(yōu)惠申報(bào)”專窗，簡(jiǎn)化流程，提高企業(yè)享受優(yōu)惠效率。>通過(guò)稅收杠桿引導(dǎo)企業(yè)加大環(huán)保投入，部分企業(yè)采用清潔能源，減少污染排放。>稅收數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)顯示，環(huán)保稅實(shí)施后，全省重點(diǎn)污染源排放量下降15%。>但部分企業(yè)反映，環(huán)保稅負(fù)擔(dān)加重，尤其是中小企業(yè)成本壓力較大。>稅務(wù)部門(mén)在政策宣傳上存在不足，部分企業(yè)對(duì)環(huán)保稅理解不深。答案（20分）：實(shí)施成效：1.優(yōu)化環(huán)保稅申報(bào)流程，提高企業(yè)享受優(yōu)惠效率；2.通過(guò)稅收杠桿引導(dǎo)企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型，推動(dòng)清潔能源使用；3.環(huán)保稅實(shí)施后，重點(diǎn)污染源排放量顯著下降，環(huán)保效果明顯。面臨挑戰(zhàn)：1.部分企業(yè)因環(huán)保稅負(fù)擔(dān)加重，尤其是中小企業(yè)成本壓力大；2.稅收政策宣傳不足，部分企業(yè)對(duì)環(huán)保稅理解不深；3.綠色稅收政策體系仍需完善，需進(jìn)一步平衡經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境保護(hù)。優(yōu)化方向：1.針對(duì)中小企業(yè)，研究稅收減免或緩繳政策；2.加強(qiáng)政策宣傳，通過(guò)案例解讀、培訓(xùn)等方式提升企業(yè)認(rèn)知；3.完善綠色稅收政策體系，推動(dòng)形成長(zhǎng)效機(jī)制。5.題目（20分）某稅務(wù)部門(mén)在推進(jìn)“便民辦稅”過(guò)程中，面臨線上線下服務(wù)融合的難題。請(qǐng)結(jié)合以下材料，分析該問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并提出解決思路。（要求：分析透徹，思路清晰，不超過(guò)500字。）材料：>納稅人普遍習(xí)慣線上辦稅，但部分老年群體仍依賴線下窗口；>線上系統(tǒng)功能不完善，部分業(yè)務(wù)無(wú)法線上辦理，導(dǎo)致納稅人回流線下；>線下窗口服務(wù)壓力大，工作人員疲憊，服務(wù)質(zhì)量下降；>線上線下服務(wù)銜接不暢，信息未共享，影響納稅人體驗(yàn)。答案（20分）：?jiǎn)栴}原因分析：1.納稅人群體差異導(dǎo)致線上線下服務(wù)需求不均；2.線上系統(tǒng)功能不完善，無(wú)法滿足所有業(yè)務(wù)需求；3.線下窗口服務(wù)壓力大，導(dǎo)致服務(wù)質(zhì)量下降；4.線上線下服務(wù)銜接不暢，信息未共享。解決思路：1.推進(jìn)線上線下服務(wù)融合，針對(duì)老年群體保留線下服務(wù)，同時(shí)優(yōu)化線上功能；2.完善電子稅務(wù)局，逐步實(shí)現(xiàn)更多業(yè)務(wù)線上辦理，減少納稅人回流線下；3.優(yōu)化線下窗口服務(wù)，通過(guò)增加人員、簡(jiǎn)化流程等方式提升效率；4.建立線上線下信息共享機(jī)制，確保納稅人數(shù)據(jù)一致，提升服務(wù)體驗(yàn)。三、提出對(duì)策類（共1題，25分）6.題目（25分）當(dāng)前，黑龍江省部分農(nóng)村地區(qū)稅收征管存在難題，如納稅人分散、稅源監(jiān)管難等。請(qǐng)結(jié)合以下材料，提出加強(qiáng)農(nóng)村地區(qū)稅收征管的對(duì)策建議。（要求：建議具體可行，有針對(duì)性，不超過(guò)600字。）材料：>黑龍江省農(nóng)村地區(qū)納稅人分散，流動(dòng)性強(qiáng)，稅源監(jiān)管難度大；>部分農(nóng)村納稅人稅收意識(shí)薄弱，存在偷逃稅現(xiàn)象；>稅務(wù)部門(mén)基層力量不足，難以覆蓋所有農(nóng)村地區(qū)；>農(nóng)村地區(qū)電子稅務(wù)局普及率低，部分納稅人不會(huì)使用；>農(nóng)村稅收優(yōu)惠政策宣傳不到位，導(dǎo)致部分政策未享受。答案（25分）：對(duì)策建議：1.加強(qiáng)網(wǎng)格化管理：依托農(nóng)村基層政權(quán)，建立網(wǎng)格化稅收征管體系，明確責(zé)任主體，提升監(jiān)管效率。2.提升納稅人稅收意識(shí)：通過(guò)村務(wù)公開(kāi)、宣傳欄、培訓(xùn)等方式，普及稅收知識(shí)，增強(qiáng)農(nóng)村納稅人依法納稅意識(shí)。3.優(yōu)化征管模式：針對(duì)流動(dòng)性強(qiáng)、監(jiān)管難的問(wèn)題，探索“以票控稅”與“信用監(jiān)管”相結(jié)合的模式，降低征管成本。4.加強(qiáng)基層力量建設(shè)：通過(guò)招聘、培訓(xùn)等方式，充實(shí)農(nóng)村稅務(wù)隊(duì)伍，提升基層征管能力。5.推廣電子稅務(wù)局：針對(duì)農(nóng)村地區(qū)普及率低的問(wèn)題，開(kāi)展“手把手”教學(xué)，幫助納稅人使用線上辦稅，同時(shí)保留線下服務(wù)渠道。6.精準(zhǔn)推送稅收優(yōu)惠政策：通過(guò)大數(shù)據(jù)分析，識(shí)別符合條件的納稅人，主動(dòng)推送相關(guān)政策，確保政策落地。7.加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作：聯(lián)合公安、市場(chǎng)監(jiān)管等部門(mén)，建立信息共享機(jī)制，打擊偷逃稅行為。答案解析第一題解析：?jiǎn)栴}概括需全面覆蓋材料中的痛點(diǎn)，如流程復(fù)雜、線上功能不足、政策宣傳不足等。建議需針對(duì)問(wèn)題提出具體措施，如簡(jiǎn)化流程、完善系統(tǒng)、加強(qiáng)培訓(xùn)等。注意字?jǐn)?shù)控制，避免冗余。第二題解析：?jiǎn)栴}概括需突出企業(yè)反映的核心問(wèn)題，如申請(qǐng)難、理解不深、宣傳不足等。改進(jìn)措施需具有針對(duì)性，如優(yōu)化審批流程、加強(qiáng)培訓(xùn)、精準(zhǔn)推送等。注意邏輯連貫性。第三題解析：?jiǎn)栴}概括需涵蓋基層稅務(wù)人員反饋的痛點(diǎn)，如系統(tǒng)操作復(fù)雜、數(shù)據(jù)共享不足等。優(yōu)化建議需可操作，如加強(qiáng)培訓(xùn)、開(kāi)發(fā)智能工具等。注意結(jié)合實(shí)際，避免空泛。第四題解析：分析成效需結(jié)合材料中的積極變化，如環(huán)保稅實(shí)施后的減排效果。挑戰(zhàn)需指出問(wèn)題，如企業(yè)負(fù)擔(dān)加重、宣傳不足等。優(yōu)化方向需提出具體措施，如政策調(diào)整、加強(qiáng)宣傳等。