2025國考包頭市稅務(wù)稽查崗位申論高頻考點(diǎn)及答案一、歸納概括題（共3題，每題15分）1.題目包頭市某稅務(wù)稽查部門在2024年開展“稅收護(hù)航小微企業(yè)”專項(xiàng)行動(dòng)，發(fā)現(xiàn)部分小微企業(yè)存在稅收洼地利用、虛開發(fā)票、隱瞞收入等問題。請根據(jù)給定材料，概括導(dǎo)致這些問題產(chǎn)生的主要原因，并分析其危害。（材料見附件）答案主要原因：（1）政策認(rèn)知不足：部分小微企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策理解片面，未充分享受合法減免，反而誤入“洼地”；（2）監(jiān)管存在漏洞：稅務(wù)稽查對小微企業(yè)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控不足，發(fā)票管理系統(tǒng)與銀行流水等數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)；（3）財(cái)務(wù)人員專業(yè)性欠缺：部分企業(yè)未設(shè)立規(guī)范財(cái)務(wù)制度，虛開發(fā)票、隱瞞收入問題頻發(fā)；（4）行業(yè)競爭壓力：部分企業(yè)為搶占市場份額，通過不正當(dāng)手段降低成本，忽視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。危害：（1）稅收流失：企業(yè)偷逃稅款直接減少財(cái)政收入，影響公共支出；（2）市場秩序混亂：不合規(guī)企業(yè)獲得不正當(dāng)競爭優(yōu)勢，損害守法企業(yè)利益；（3）法律風(fēng)險(xiǎn)加劇：一旦被稽查，企業(yè)面臨罰款、信用懲戒，甚至刑事責(zé)任。解析本題考查對小微企業(yè)稅收問題的歸納能力。答案需從“原因—危害”雙維度展開，結(jié)合材料中的政策、監(jiān)管、人員、市場等要素，避免主觀臆斷。2.題目包頭市稅務(wù)稽查部門在2024年對煤炭行業(yè)企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)存在“以票抵稅”“虛列成本”等問題。請根據(jù)給定材料，概括這些問題的主要表現(xiàn)形式，并分析其對企業(yè)及行業(yè)的影響。（材料見附件）答案主要表現(xiàn)形式：（1）以票抵稅：虛構(gòu)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，將非相關(guān)費(fèi)用計(jì)入成本抵扣稅款；（2）虛列成本：將個(gè)人消費(fèi)、違規(guī)支出計(jì)入企業(yè)成本，騙取稅收優(yōu)惠；（3）關(guān)聯(lián)交易非正?；和ㄟ^虛假交易轉(zhuǎn)移利潤，規(guī)避預(yù)提所得稅。影響：（1）企業(yè)層面：短期減輕稅負(fù)，但長期形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一旦稽查面臨巨額補(bǔ)稅和罰款；（2）行業(yè)層面：劣幣驅(qū)逐良幣，損害煤炭行業(yè)整體稅收秩序，削弱合規(guī)企業(yè)的競爭力；（3）政府層面：稅收流失影響財(cái)政平衡，增加稽查成本。解析本題聚焦煤炭行業(yè)稅收問題，答案需緊扣“表現(xiàn)—影響”邏輯，避免泛泛而談。材料中需提取具體案例佐證，如“某企業(yè)通過虛構(gòu)運(yùn)輸發(fā)票抵扣稅款”。3.題目包頭市稅務(wù)稽查部門在2024年發(fā)現(xiàn)，部分房地產(chǎn)企業(yè)存在“虛增開發(fā)成本”“轉(zhuǎn)移收入”等稅收違法行為。請根據(jù)給定材料，概括這些問題的特征，并分析其對房地產(chǎn)市場的影響。（材料見附件）答案特征：（1）團(tuán)伙化作案：通過關(guān)聯(lián)公司、第三方機(jī)構(gòu)偽造合同、發(fā)票；（2）技術(shù)隱蔽性：利用復(fù)雜資金鏈條、跨境交易掩蓋真實(shí)經(jīng)營情況；（3）政策利用漏洞：借“去化率”“土地增值稅清算”等政策空子，規(guī)避稽查。影響：（1）市場扭曲：不合規(guī)企業(yè)獲得超額利潤，擠壓合規(guī)企業(yè)生存空間；（2）金融風(fēng)險(xiǎn)：部分企業(yè)通過虛假融資擴(kuò)大規(guī)模，埋下債務(wù)危機(jī)隱患；（3）政府稅收損失：土地增值稅、企業(yè)所得稅等嚴(yán)重流失，影響地方財(cái)政。解析本題針對房地產(chǎn)行業(yè)，答案需突出“特征—影響”關(guān)聯(lián)，如“某企業(yè)通過虛構(gòu)預(yù)售合同轉(zhuǎn)移收入”，體現(xiàn)行業(yè)特殊性。二、綜合分析題（共2題，每題20分）1.題目包頭市稅務(wù)稽查部門在2024年提出“以數(shù)治稅”改革措施，但部分基層稽查人員反映技術(shù)能力不足、數(shù)據(jù)應(yīng)用效率低。請結(jié)合材料，分析該問題產(chǎn)生的原因，并提出改進(jìn)建議。（材料見附件）答案原因分析：（1）人員技能短板：基層稽查人員年齡結(jié)構(gòu)偏大，對大數(shù)據(jù)分析、電子發(fā)票系統(tǒng)等不熟悉；（2）技術(shù)平臺(tái)滯后：現(xiàn)有數(shù)據(jù)平臺(tái)未實(shí)現(xiàn)多部門（如公安、市場監(jiān)管）數(shù)據(jù)共享，信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重；（3）培訓(xùn)機(jī)制不完善：缺乏針對性實(shí)操培訓(xùn)，理論學(xué)習(xí)與實(shí)際工作脫節(jié)。改進(jìn)建議：（1）加強(qiáng)分層培訓(xùn)：針對不同崗位開展“稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用”“風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)識別”等專項(xiàng)培訓(xùn)；（2）優(yōu)化技術(shù)平臺(tái)：推動(dòng)跨部門數(shù)據(jù)融合，開發(fā)智能預(yù)警模型，提升稽查精準(zhǔn)度；（3）完善考核機(jī)制：將數(shù)據(jù)應(yīng)用能力納入績效考核，激勵(lì)人員主動(dòng)學(xué)習(xí)。解析本題考察政策落地中的問題分析，答案需從“原因—對策”遞進(jìn)，避免空喊口號。建議需結(jié)合包頭市實(shí)際，如“依托鄂爾多斯稅務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)，建立本地化風(fēng)險(xiǎn)模型”。2.題目包頭市稅務(wù)稽查部門在2024年開展“出口退稅專項(xiàng)治理”，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)存在“騙取出口退稅”行為。請結(jié)合材料，分析該問題背后的深層次原因，并提出綜合治理策略。（材料見附件）答案深層次原因：（1）政策執(zhí)行偏差：部分企業(yè)利用政策模糊地帶，如“零稅率”與“免稅”界限模糊；（2）監(jiān)管協(xié)同不足：海關(guān)、稅務(wù)、外匯等部門信息不對稱，難以形成閉環(huán)監(jiān)管；（3）企業(yè)誠信缺失：部分企業(yè)為暴利鋌而走險(xiǎn)，忽視法律后果。綜合治理策略：（1）完善政策細(xì)則：聯(lián)合海關(guān)制定《出口退稅風(fēng)險(xiǎn)判定標(biāo)準(zhǔn)》，明確“騙稅”紅線；（2）加強(qiáng)部門聯(lián)動(dòng)：建立“出口退稅跨部門聯(lián)席會(huì)議”制度，共享企業(yè)信用記錄；（3）強(qiáng)化信用懲戒：對騙稅企業(yè)實(shí)施聯(lián)合懲戒，納入“黑名單”管理。解析本題側(cè)重出口退稅治理，答案需結(jié)合包頭市外向型經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，如“依托包頭空港物流優(yōu)勢，重點(diǎn)監(jiān)控跨境電商企業(yè)退稅行為”。三、提出對策題（共1題，25分）1.題目包頭市稅務(wù)稽查部門在2024年調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，部分“靈活就業(yè)人員”存在“未申報(bào)個(gè)稅”“社保漏繳”等問題。請結(jié)合材料，提出優(yōu)化稅務(wù)稽查工作的具體措施。（材料見附件）答案優(yōu)化措施：（1）創(chuàng)新稽查方式：對零工經(jīng)濟(jì)平臺(tái)開展“穿透式稽查”，通過交易流水追溯納稅人；（2）推廣“非接觸式”監(jiān)管：利用個(gè)人所得稅APP、電子發(fā)票數(shù)據(jù)自動(dòng)篩查高風(fēng)險(xiǎn)人群；（3）加強(qiáng)政策宣傳：聯(lián)合人社部門開展“靈活就業(yè)稅收政策明白卡”活動(dòng)，降低申報(bào)門檻；（4）建立容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制：對首次違規(guī)且補(bǔ)繳及時(shí)的個(gè)人，依法從輕處罰。解析本題聚焦靈活就業(yè)群體，答案需體現(xiàn)“創(chuàng)新性+操作性”，如“依托包頭市‘碼上辦’平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)零工收入自動(dòng)預(yù)繳”。四、應(yīng)用文寫作題（共1題，25分）1.題目包頭市稅務(wù)稽查部門擬向轄區(qū)內(nèi)中小微企業(yè)發(fā)布《稅收優(yōu)惠政策精準(zhǔn)服務(wù)指南》，請代擬一份公開信，要求內(nèi)容簡潔明了，突出重點(diǎn)。（材料見附件）答案稅收優(yōu)惠政策精準(zhǔn)服務(wù)指南尊敬的中小微企業(yè)經(jīng)營者：為助力企業(yè)發(fā)展，包頭市稅務(wù)稽查部門現(xiàn)推出以下稅收優(yōu)惠服務(wù)：一、重點(diǎn)政策1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：扣除比例最高75%，最高可抵減25萬元；2.增值稅留抵退稅：符合條件的制造業(yè)企業(yè)可即時(shí)退稅；3.社保費(fèi)緩繳：2025年延續(xù)階段性緩繳政策。二、服務(wù)舉措1.“非接觸式”申報(bào)：通過電子稅務(wù)局一鍵申報(bào)，全程無紙化；2.“點(diǎn)對點(diǎn)”輔導(dǎo)：稅務(wù)專員上門服務(wù)，解答申報(bào)疑問；3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：對違規(guī)行為零容忍，但首次補(bǔ)繳可依法減免。三、聯(lián)系方式包頭市稅務(wù)局稽查局服務(wù)熱線：0472-XXXXXXX微信公眾號：“包頭稅務(wù)稽查”請及時(shí)享受政策紅利，合規(guī)經(jīng)營，共同發(fā)展！解析本題考查公文寫作能力，答案需符合稅務(wù)部門“服務(wù)導(dǎo)向”要求，避免冗長，突出“政策—服務(wù)—監(jiān)督”閉環(huán)。五、文章論述題（共1題，30分）1.題目當(dāng)前，包頭市稅務(wù)稽查面臨“科技與合規(guī)”雙重挑戰(zhàn)。請結(jié)合材料，以“稅務(wù)稽查現(xiàn)代化”為主題，自選角度，自擬題目，寫一篇文章。答案題目：科技賦能合規(guī)，推動(dòng)稅務(wù)稽查現(xiàn)代化稅務(wù)稽查是稅收治理的核心環(huán)節(jié)，但傳統(tǒng)模式面臨效率低、覆蓋面窄等問題。包頭市作為資源型城市，稅收結(jié)構(gòu)特殊，亟需通過科技手段提升稽查能力。一、科技稽查的必要性（1）數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)精準(zhǔn)打擊：如鄂爾多斯市稅務(wù)稽查局利用“金稅四期”數(shù)據(jù)，2024年查補(bǔ)稅款超億元；（2）合規(guī)成本降低：電子發(fā)票自動(dòng)比對技術(shù)，減少企業(yè)人工核對時(shí)間。二、科技稽查的實(shí)踐困境（1）基層人員技能不足：包頭市某稽查科反映，60%人員未掌握大數(shù)據(jù)分析工具；（2）數(shù)據(jù)壁壘仍存：銀行流水、社保數(shù)據(jù)未完全對接，影響穿透稽查。三、推進(jìn)路徑（1）技術(shù)平臺(tái)升級：開發(fā)“包頭稅務(wù)智稽系統(tǒng)”，整合多源數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)預(yù)警；（2）人才隊(duì)伍建設(shè)：與高校合作開設(shè)“稅務(wù)大數(shù)據(jù)”培訓(xùn)班，培養(yǎng)復(fù)合型人才；（3）政策協(xié)同優(yōu)化：聯(lián)合市場監(jiān)管部門