2026年飲料制造公司應(yīng)付賬款付款審批管理制度第一章總則第一條制度目的為規(guī)范公司應(yīng)付賬款付款審批工作，明確付款審批范圍、流程與標(biāo)準(zhǔn)，確保付款行為合法合規(guī)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、程序規(guī)范，防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)（如重復(fù)付款、虛假付款、超期付款），保障公司資金安全與供應(yīng)鏈穩(wěn)定，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合飲料制造行業(yè)特性（涉及原料采購、設(shè)備采購、物流運(yùn)輸?shù)榷鄨?chǎng)景應(yīng)付賬款）及公司實(shí)際經(jīng)營需求，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有應(yīng)付賬款的付款審批工作，包括原材料采購付款（如水果、白砂糖、PET瓶胚采購）、設(shè)備采購與維修付款、物流運(yùn)輸付款、營銷服務(wù)付款（如廣告投放、展會(huì)合作）、行政辦公付款（如辦公用品采購、水電費(fèi)繳納）等；公司財(cái)務(wù)部、采購部、生產(chǎn)部、市場(chǎng)部、行政部等相關(guān)部門及全體參與付款審批的人員，均需遵守本制度規(guī)定。第三條核心原則合規(guī)性原則：付款審批需符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度及合同約定，確保付款依據(jù)合法、審批程序合規(guī)；權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門及崗位在付款審批中的職責(zé)與權(quán)限，做到“誰審批、誰負(fù)責(zé)”，避免權(quán)限濫用或責(zé)任推諉；憑證齊全原則：付款前需收集完整的支撐憑證（如采購合同、入庫單、發(fā)票、驗(yàn)收單），確保憑證真實(shí)、準(zhǔn)確、關(guān)聯(lián)，無憑證或憑證不全的不予審批付款；及時(shí)準(zhǔn)確原則：在符合審批流程的前提下，及時(shí)完成付款審批，避免因?qū)徟诱`導(dǎo)致超期付款（產(chǎn)生違約金）或影響供應(yīng)商合作；同時(shí)確保付款金額、收款賬戶等信息準(zhǔn)確無誤；風(fēng)險(xiǎn)可控原則：通過多級(jí)審批、憑證審核、賬戶校驗(yàn)等措施，防范付款風(fēng)險(xiǎn)，如對(duì)大額付款（超50萬元）增加復(fù)核環(huán)節(jié)，對(duì)新供應(yīng)商首次付款增加賬戶驗(yàn)證步驟。第二章應(yīng)付賬款付款審批基礎(chǔ)管理第四條付款審批依據(jù)付款審批需以以下完整、有效的憑證作為依據(jù)，缺少任一關(guān)鍵憑證的，不得啟動(dòng)付款審批流程：合同類憑證：涉及采購、服務(wù)合作的付款，需提供雙方簽訂的正式合同（或協(xié)議），合同需明確付款金額、付款期限、付款方式、收款賬戶信息及違約責(zé)任；收貨/驗(yàn)收類憑證：采購物資（如原料、設(shè)備）需提供倉庫出具的《入庫單》（注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、驗(yàn)收合格情況）；服務(wù)類項(xiàng)目（如設(shè)備維修、廣告投放）需提供需求部門出具的《服務(wù)驗(yàn)收單》（注明服務(wù)內(nèi)容、完成情況、驗(yàn)收意見）；票據(jù)類憑證：需提供合法有效的增值稅發(fā)票（或其他合規(guī)票據(jù)），發(fā)票內(nèi)容需與合同、入庫單/驗(yàn)收單一致（如物資名稱、規(guī)格、金額匹配），發(fā)票抬頭、稅號(hào)、開票日期等信息需準(zhǔn)確無誤；申請(qǐng)類憑證：由付款需求部門填寫的《付款申請(qǐng)表》，需注明付款事由、付款金額、收款單位名稱、收款銀行賬號(hào)、開戶銀行、付款方式（如電匯、承兌匯票）、合同編號(hào)、發(fā)票號(hào)碼等信息，經(jīng)需求部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；其他輔助憑證：根據(jù)付款類型補(bǔ)充的其他憑證，如供應(yīng)商對(duì)賬函（用于核對(duì)累計(jì)欠款金額）、超期付款說明（需說明超期原因及是否承擔(dān)違約金）、大額付款專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告（用于超權(quán)限付款審批）。第五條付款審批權(quán)限劃分根據(jù)付款金額大小，將付款審批權(quán)限分為四級(jí)，不同級(jí)別對(duì)應(yīng)不同的審批崗位，避免單一崗位審批大額付款：一級(jí)審批（≤1萬元）：適用于小額日常付款（如辦公用品采購、小額水電費(fèi)繳納），審批流程為：付款需求部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)部出納付款；二級(jí)審批（1萬元＜金額≤10萬元）：適用于常規(guī)采購、服務(wù)付款（如原料小額采購、物流運(yùn)輸費(fèi)），審批流程為：付款需求部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部出納付款；三級(jí)審批（10萬元＜金額≤50萬元）：適用于大額采購、重要服務(wù)付款（如設(shè)備采購、季度原料采購、大型營銷活動(dòng)費(fèi)用），審批流程為：付款需求部門負(fù)責(zé)人審核→需求部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部總監(jiān)審批→財(cái)務(wù)部出納付款；四級(jí)審批（＞50萬元）：適用于重大采購、大額合作付款（如年度原料集采、生產(chǎn)線設(shè)備采購、長期服務(wù)合作），審批流程為：付款需求部門負(fù)責(zé)人審核→需求部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核→公司總經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部總監(jiān)審批→公司董事長（或授權(quán)人）最終審批→財(cái)務(wù)部出納付款；注：新供應(yīng)商首次付款（無論金額大小）需額外增加“財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核收款賬戶”環(huán)節(jié)，確保賬戶信息與合同一致。第三章應(yīng)付賬款付款審批流程第六條付款申請(qǐng)發(fā)起申請(qǐng)?zhí)顚懀焊犊钚枨蟛块T根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，在付款期限到期前3-5個(gè)工作日（避免超期），填寫《付款申請(qǐng)表》，并收集整理所有付款依據(jù)（合同、入庫單/驗(yàn)收單、發(fā)票等），確保憑證齊全、信息一致；部門初審：付款需求部門負(fù)責(zé)人對(duì)《付款申請(qǐng)表》及支撐憑證進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核：付款事由是否真實(shí)（與業(yè)務(wù)需求匹配）、付款金額是否與合同/發(fā)票一致、憑證是否完整有效；初審?fù)ㄟ^后，在《付款申請(qǐng)表》上簽字確認(rèn)，并將申請(qǐng)材料提交至下一審批環(huán)節(jié)（根據(jù)金額確定下一環(huán)節(jié)，如二級(jí)審批提交至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)，三級(jí)審批先提交至需求部門分管領(lǐng)導(dǎo)）。第七條各級(jí)審批操作規(guī)范（一）需求部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核（三級(jí)、四級(jí)審批適用）需求部門分管領(lǐng)導(dǎo)收到申請(qǐng)材料后，在1個(gè)工作日內(nèi)完成審核，重點(diǎn)關(guān)注：付款事項(xiàng)是否符合公司年度預(yù)算（如原料采購是否在年度采購預(yù)算內(nèi)）、付款時(shí)間是否合理（是否提前或延遲，理由是否充分）、大額付款（超10萬元）的必要性（是否存在更優(yōu)采購/合作方案）；審核通過的，簽字確認(rèn)并提交至財(cái)務(wù)部；審核不通過的，退回需求部門并說明理由（如“超出年度預(yù)算，需補(bǔ)充預(yù)算調(diào)整說明”）。（二）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)收到申請(qǐng)材料后，在1個(gè)工作日內(nèi)完成專業(yè)審核，重點(diǎn)審核：憑證合規(guī)性：發(fā)票是否為合法有效票據(jù)（可通過稅務(wù)系統(tǒng)查驗(yàn)真?zhèn)危l(fā)票內(nèi)容與合同、入庫單/驗(yàn)收單是否一致（如物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額無差異）、合同條款是否明確付款約定（如付款比例、付款條件）；數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：《付款申請(qǐng)表》填寫的付款金額是否與發(fā)票金額一致、收款賬戶信息（賬號(hào)、開戶行）是否與合同約定一致、是否存在重復(fù)付款（通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)查詢?cè)摴?yīng)商歷史付款記錄）；預(yù)算匹配性：付款金額是否在對(duì)應(yīng)部門或項(xiàng)目的年度預(yù)算內(nèi)（通過預(yù)算管理系統(tǒng)核查），超預(yù)算付款需提供預(yù)算審批部門出具的《預(yù)算調(diào)整審批單》；審核通過的，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中登記付款申請(qǐng)信息，并提交至財(cái)務(wù)部經(jīng)理；審核不通過的，退回前一環(huán)節(jié)并書面說明問題（如“發(fā)票與入庫單數(shù)量不符，需補(bǔ)充差異說明”）。（三）財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批（二級(jí)、三級(jí)、四級(jí)審批適用）財(cái)務(wù)部經(jīng)理收到審核材料后，在1個(gè)工作日內(nèi)完成審批，重點(diǎn)審核：流程合規(guī)性：前序?qū)徟h(huán)節(jié)是否完整（簽字齊全）、審批權(quán)限是否符合規(guī)定（如15萬元付款是否經(jīng)過需求部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核）；風(fēng)險(xiǎn)把控：對(duì)新供應(yīng)商首次付款，核查收款賬戶是否與供應(yīng)商提供的《賬戶信息確認(rèn)函》一致（避免賬戶錯(cuò)誤導(dǎo)致付款失?。粚?duì)超期付款，核查是否已與供應(yīng)商協(xié)商一致（是否需支付違約金，違約金金額是否合理）；資金安排：結(jié)合公司月度資金計(jì)劃，確認(rèn)付款時(shí)間是否符合資金調(diào)度安排（如月末資金緊張時(shí)，是否需調(diào)整付款日期至次月月初）；審批通過的，提交至下一環(huán)節(jié)（二級(jí)審批直接提交出納，三級(jí)審批提交財(cái)務(wù)部總監(jiān)，四級(jí)審批提交公司總經(jīng)理）；審批不通過的，退回并協(xié)調(diào)解決問題（如“資金計(jì)劃不足，需與資金管理崗協(xié)調(diào)調(diào)整”）。（四）財(cái)務(wù)部總監(jiān)審批（三級(jí)、四級(jí)審批適用）財(cái)務(wù)部總監(jiān)收到審批材料后，在1個(gè)工作日內(nèi)完成審批，重點(diǎn)關(guān)注：大額付款合理性：對(duì)超10萬元的付款，審核付款事項(xiàng)的整體合理性（如設(shè)備采購是否為生產(chǎn)必需、營銷費(fèi)用是否與公司品牌推廣計(jì)劃匹配）；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：評(píng)估付款對(duì)公司資金流的影響（如單次付50萬元是否導(dǎo)致短期資金流動(dòng)性不足）、供應(yīng)商信用狀況（是否存在歷史合作糾紛或逾期交貨情況）；審批通過的，提交至下一環(huán)節(jié)（三級(jí)審批結(jié)束，提交出納；四級(jí)審批提交公司總經(jīng)理）；審批不通過的，組織需求部門、財(cái)務(wù)部共同商議解決方案（如“分兩期付款，緩解資金壓力”）。（五）公司總經(jīng)理/董事長審批（四級(jí)審批適用）公司總經(jīng)理收到四級(jí)審批材料后，在2個(gè)工作日內(nèi)完成審核，重點(diǎn)審核付款事項(xiàng)的戰(zhàn)略必要性（如年度原料集采是否符合公司生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)線設(shè)備采購是否匹配產(chǎn)能擴(kuò)張需求）；審核通過后提交董事長（或授權(quán)人），董事長在2個(gè)工作日內(nèi)完成最終審批，確認(rèn)是否同意付款；審批通過的，反饋至財(cái)務(wù)部出納；審批不通過的，需說明原因并要求相關(guān)部門重新評(píng)估付款需求。第八條付款執(zhí)行與記錄付款操作：財(cái)務(wù)部出納收到最終審批通過的《付款申請(qǐng)表》及材料后，在1個(gè)工作日內(nèi)完成付款操作（如通過企業(yè)網(wǎng)銀辦理電匯、開具承兌匯票），付款時(shí)需再次核對(duì)收款賬戶信息（賬號(hào)、開戶行、收款單位名稱），確保與合同一致；付款完成后，在《付款申請(qǐng)表》上注明付款日期、付款金額、付款憑證號(hào)（如銀行回單編號(hào)）；憑證歸檔：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在付款完成后，將《付款申請(qǐng)表》及所有支撐憑證（合同復(fù)印件、入庫單/驗(yàn)收單、發(fā)票、銀行回單）整理歸檔，按付款日期+供應(yīng)商名稱分類存放，便于后續(xù)查詢與審計(jì)；系統(tǒng)記錄：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中更新應(yīng)付賬款狀態(tài)，將該筆付款標(biāo)記為“已支付”，并錄入付款金額、付款日期、付款方式等信息，確保財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)際付款一致。第四章特殊應(yīng)付賬款付款審批管理第九條超期付款審批因?qū)徟诱`、憑證補(bǔ)充等原因?qū)е赂犊畛冢ǔ龊贤s定付款期限）的，需按以下流程處理：原因說明：付款需求部門需提交《超期付款說明》，詳細(xì)說明超期原因（如“發(fā)票延遲收到”“合同條款需重新確認(rèn)”）、是否已與供應(yīng)商溝通（是否需支付違約金、違約金金額）；額外審批：超期付款在原審批流程基礎(chǔ)上，需增加“財(cái)務(wù)部總監(jiān)復(fù)核”環(huán)節(jié)（無論原審批級(jí)別），財(cái)務(wù)部總監(jiān)審核超期原因合理性、違約金計(jì)算準(zhǔn)確性（是否符合合同約定）；付款執(zhí)行：審批通過后，財(cái)務(wù)部按正常流程付款，若需支付違約金，需將違約金金額單獨(dú)列明在《付款申請(qǐng)表》中，與貨款一并支付（或按供應(yīng)商要求單獨(dú)支付），并確保違約金發(fā)票（如有）合規(guī)。第十條大額預(yù)付款審批涉及大額預(yù)付款（如設(shè)備采購預(yù)付款、長期服務(wù)定金，金額超20萬元）的，需按以下特殊流程審批：專項(xiàng)申請(qǐng)：付款需求部門需提交《大額預(yù)付款專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告》，說明預(yù)付款理由（如“供應(yīng)商要求預(yù)付30%貨款才發(fā)貨”）、預(yù)付款比例（是否符合行業(yè)慣例或合同約定）、后續(xù)付款計(jì)劃及風(fēng)險(xiǎn)防控措施（如“預(yù)付款后如何確保供應(yīng)商按時(shí)交貨”）；多級(jí)復(fù)核：在原四級(jí)審批流程基礎(chǔ)上，增加“公司審計(jì)部復(fù)核”環(huán)節(jié)，審計(jì)部審核預(yù)付款的必要性、風(fēng)險(xiǎn)防控措施有效性，出具《預(yù)付款復(fù)核意見》；合同約定：預(yù)付款必須簽訂正式合同，合同中需明確預(yù)付款金額、返還/抵扣條件（如“設(shè)備到貨驗(yàn)收合格后，預(yù)付款抵扣50%貨款”）、供應(yīng)商違約賠償責(zé)任（如“供應(yīng)商未按時(shí)交貨，需雙倍返還預(yù)付款”）；后續(xù)跟蹤：預(yù)付款支付后，付款需求部門需跟蹤供應(yīng)商履約情況（如設(shè)備生產(chǎn)進(jìn)度、服務(wù)推進(jìn)情況），每半個(gè)月向財(cái)務(wù)部提交《預(yù)付款履約跟蹤報(bào)告》，直至預(yù)付款按約定抵扣或返還。第十一條供應(yīng)商退款/紅字發(fā)票付款調(diào)整因發(fā)票開具錯(cuò)誤、多付款、物資退貨等原因需供應(yīng)商退款或調(diào)整付款金額（如紅字發(fā)票沖減應(yīng)付賬款）的，按以下流程處理：調(diào)整申請(qǐng)：付款需求部門填寫《付款調(diào)整申請(qǐng)表》，說明調(diào)整原因（如“發(fā)票金額開錯(cuò)，需供應(yīng)商開具紅字發(fā)票沖減5萬元”）、調(diào)整金額、相關(guān)憑證（如紅字發(fā)票、退貨單、退款協(xié)議）；審批流程：審批流程與原付款審批級(jí)別一致（如原付款15萬元為三級(jí)審批，調(diào)整申請(qǐng)仍按三級(jí)審批），財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)重點(diǎn)審核調(diào)整依據(jù)的合規(guī)性（如紅字發(fā)票是否與原發(fā)票對(duì)應(yīng)、退貨單是否經(jīng)倉庫確認(rèn)）；退款跟蹤：若涉及供應(yīng)商退款，付款需求部門需跟蹤退款到賬情況，到賬后及時(shí)通知財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中更新應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)；若涉及付款金額調(diào)整（如原申請(qǐng)付10萬元，因紅字發(fā)票調(diào)整為付8萬元），按調(diào)整后的金額重新走付款審批流程。第五章監(jiān)督與責(zé)任追究第十二條付款審批監(jiān)督日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部經(jīng)理每月對(duì)上月付款審批情況進(jìn)行抽查（抽查比例不低于20%），重點(diǎn)檢查審批流程是否完整、憑證是否齊全、金額是否準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改；內(nèi)部審計(jì)：公司審計(jì)部每季度開展應(yīng)付賬款付款審批專項(xiàng)審計(jì)，檢查付款審批的合規(guī)性、憑證的真實(shí)性、風(fēng)險(xiǎn)防控的有效性，出具《付款審批審計(jì)報(bào)告》，向公司管理層匯報(bào)審計(jì)結(jié)果；問題整改：對(duì)監(jiān)督、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題（如“審批流程缺失”“憑證不全付款”），相關(guān)部門需在10個(gè)工作日內(nèi)完成整改，整改情況需反饋至監(jiān)督/審計(jì)部門，確保問題閉環(huán)。第十三條責(zé)任追究對(duì)違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致付款失誤、資金損失或合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的，按以下規(guī)定追究責(zé)任：憑證審核失誤：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)未發(fā)現(xiàn)發(fā)票虛假、金額錯(cuò)誤等問題，導(dǎo)致付款錯(cuò)誤的，給予警告處分，扣發(fā)當(dāng)月績效獎(jiǎng)金100-300元；情節(jié)嚴(yán)重（如導(dǎo)致多付款超1萬元無法追回）的，扣發(fā)季度績效獎(jiǎng)金500-1000元；審批權(quán)限濫用：審批人超越權(quán)限審批付款（如部門負(fù)責(zé)人審批20萬元付款，超出其10萬元權(quán)限），或在憑證不全的情況下審批通過的，給予記過處分，扣發(fā)當(dāng)月績效獎(jiǎng)金500元；導(dǎo)致資金損失的，需承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任；信息填寫錯(cuò)誤：付款需求部門填寫《付款申請(qǐng)表》時(shí)，因疏忽導(dǎo)致收款賬戶信息錯(cuò)誤、金額填寫錯(cuò)誤，導(dǎo)致付款失敗或資金損失的，部門負(fù)責(zé)人及填寫人需承擔(dān)責(zé)任，扣發(fā)當(dāng)月績效獎(jiǎng)金200-500元；舞弊行為：存在偽造憑證（如假發(fā)票、假入庫單）、串通供應(yīng)商虛