2026年飲料制造公司現(xiàn)金收支內(nèi)部控制管理制度第一章總則第一條目的為規(guī)范本公司現(xiàn)金收支管理，加強(qiáng)現(xiàn)金內(nèi)部控制，防范現(xiàn)金挪用、侵占、流失等風(fēng)險(xiǎn)，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)安全完整，提高現(xiàn)金使用效率，符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)要求，保障公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開(kāi)展，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司總部及各區(qū)域分支機(jī)構(gòu)所有現(xiàn)金收支活動(dòng)，包括銷(xiāo)售產(chǎn)品收款、原材料采購(gòu)付款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)付款、工資薪酬發(fā)放、備用金管理等，涉及參與現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、行政部門(mén)及相關(guān)人員。第三條基本原則合規(guī)性原則：現(xiàn)金收支需嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，嚴(yán)禁超范圍、超限額使用現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。不相容崗位分離原則：現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、現(xiàn)金保管、賬務(wù)記錄等不相容崗位需由不同人員擔(dān)任，不得由一人兼任多項(xiàng)不相容崗位，形成相互監(jiān)督、相互制約的機(jī)制。授權(quán)審批原則：所有現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)均需按規(guī)定權(quán)限履行審批手續(xù)，未經(jīng)授權(quán)或?qū)徟掷m(xù)不全的，不得辦理現(xiàn)金收支，嚴(yán)禁越權(quán)審批。實(shí)時(shí)記錄原則：現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生后，需及時(shí)、準(zhǔn)確登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存余額一致。安全保管原則：庫(kù)存現(xiàn)金需存放在符合安全標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所，配備必要的防盜、防火設(shè)施，嚴(yán)格控制現(xiàn)金保管人員的接觸權(quán)限，確?，F(xiàn)金物理安全。第二章現(xiàn)金收款內(nèi)部控制第四條銷(xiāo)售收款管理公司銷(xiāo)售產(chǎn)品優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬、移動(dòng)支付等非現(xiàn)金結(jié)算方式；若客戶(hù)確需以現(xiàn)金付款，銷(xiāo)售部門(mén)需提前告知財(cái)務(wù)部門(mén)，由財(cái)務(wù)部門(mén)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)現(xiàn)金收款，嚴(yán)禁銷(xiāo)售人員私自收取現(xiàn)金。財(cái)務(wù)收款人員收到現(xiàn)金后，需立即核對(duì)現(xiàn)金金額與銷(xiāo)售單據(jù)（如銷(xiāo)售發(fā)票、送貨單）金額是否一致，確認(rèn)無(wú)誤后開(kāi)具加蓋“現(xiàn)金收訖”章的收款收據(jù)，收據(jù)需注明收款日期、客戶(hù)名稱(chēng)、產(chǎn)品名稱(chēng)、金額、收款方式等信息，一聯(lián)交客戶(hù)，一聯(lián)留存記賬，一聯(lián)交銷(xiāo)售部門(mén)備查。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，財(cái)務(wù)收款人員需將當(dāng)日收取的現(xiàn)金整理清點(diǎn)，填寫(xiě)《現(xiàn)金繳款單》，在財(cái)務(wù)主管監(jiān)督下及時(shí)存入公司指定銀行賬戶(hù)，嚴(yán)禁將現(xiàn)金存放在辦公場(chǎng)所過(guò)夜（特殊情況需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并安排雙人看管）；存款后需將銀行存款回單提交賬務(wù)處理人員，作為登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的依據(jù)。第五條其他收款管理公司收到的其他現(xiàn)金款項(xiàng)（如廢品變賣(mài)收入、客戶(hù)違約金收入、員工罰款收入等），需由負(fù)責(zé)該業(yè)務(wù)的部門(mén)提交相關(guān)證明材料（如廢品變賣(mài)清單、違約通知書(shū)、罰款通知等），經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交財(cái)務(wù)部門(mén)收款。財(cái)務(wù)部門(mén)收款人員核對(duì)款項(xiàng)金額與證明材料一致后，開(kāi)具收款收據(jù)，按本制度第四條第三款規(guī)定及時(shí)存入銀行，并由賬務(wù)處理人員登記相關(guān)賬簿，確保款項(xiàng)全額入賬，不得隱瞞、截留。第三章現(xiàn)金付款內(nèi)部控制第六條付款范圍與限額公司現(xiàn)金付款嚴(yán)格限定在以下范圍：職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。超出上述范圍的付款，一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理。對(duì)符合現(xiàn)金付款范圍且金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的支出，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可使用現(xiàn)金付款；金額超過(guò)1萬(wàn)元的現(xiàn)金付款，需提交總經(jīng)理審批。第七條付款審批流程申請(qǐng)部門(mén)辦理現(xiàn)金付款時(shí)，需填寫(xiě)《現(xiàn)金付款申請(qǐng)單》，注明付款事由、付款金額、收款單位（或個(gè)人）名稱(chēng)、聯(lián)系方式等信息，并附相關(guān)證明材料（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及發(fā)票、采購(gòu)合同及入庫(kù)單、工資表、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單等）?！冬F(xiàn)金付款申請(qǐng)單》需按以下權(quán)限審批：金額在1000元（含）以下的，由申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)主管審批；金額在1000元至1萬(wàn)元（含）的，由申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)主管復(fù)核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額超過(guò)1萬(wàn)元的，由申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)主管復(fù)核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理審批。審批手續(xù)齊全后，申請(qǐng)部門(mén)將《現(xiàn)金付款申請(qǐng)單》及相關(guān)材料提交財(cái)務(wù)付款人員，財(cái)務(wù)付款人員需對(duì)申請(qǐng)單及材料的完整性、合規(guī)性進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后辦理現(xiàn)金付款，付款時(shí)需要求收款人在《現(xiàn)金付款申請(qǐng)單》上簽字確認(rèn)（個(gè)人收款需提供身份證復(fù)印件留存），并加蓋“現(xiàn)金付訖”章。第八條工資薪酬付款管理人力資源部門(mén)每月根據(jù)員工考勤記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)編制《工資表》，注明員工姓名、崗位、應(yīng)發(fā)工資、代扣款項(xiàng)（如社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、個(gè)人所得稅）、實(shí)發(fā)工資等信息，經(jīng)人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)薪酬核算人員核對(duì)《工資表》與考勤記錄、薪酬政策的一致性，計(jì)算代扣款項(xiàng)金額，確認(rèn)無(wú)誤后，由財(cái)務(wù)主管復(fù)核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)付款人員按《工資表》實(shí)發(fā)金額提取現(xiàn)金（或通過(guò)銀行代發(fā)，代發(fā)流程按銀行要求辦理），發(fā)放時(shí)需由員工本人簽字領(lǐng)取，代領(lǐng)工資需提供代領(lǐng)人身份證復(fù)印件及員工授權(quán)委托書(shū)，確保工資足額發(fā)放至員工本人。第四章庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制第九條庫(kù)存現(xiàn)金限額管理財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司日?，F(xiàn)金收支規(guī)模，向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，一般情況下，庫(kù)存現(xiàn)金限額不超過(guò)公司3至5天的日常零星開(kāi)支所需金額；各區(qū)域分支機(jī)構(gòu)的庫(kù)存現(xiàn)金限額，由總部財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)其業(yè)務(wù)情況核定，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額的部分，財(cái)務(wù)保管人員需在當(dāng)日下班前存入銀行；因特殊情況（如節(jié)假日提前備貨需大量現(xiàn)金）需臨時(shí)提高庫(kù)存現(xiàn)金限額的，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并在特殊情況結(jié)束后及時(shí)將超額現(xiàn)金存入銀行。第十條現(xiàn)金保管管理公司庫(kù)存現(xiàn)金需存放在專(zhuān)用保險(xiǎn)柜中，保險(xiǎn)柜鑰匙由財(cái)務(wù)保管人員專(zhuān)人保管，密碼由保管人員單獨(dú)設(shè)置并定期更換（每季度至少更換一次），嚴(yán)禁將鑰匙交他人保管或告知他人密碼，嚴(yán)禁將保險(xiǎn)柜放置在未上鎖的辦公區(qū)域。財(cái)務(wù)保管人員每日上班后需檢查保險(xiǎn)柜及周邊環(huán)境是否存在異常，下班前需將現(xiàn)金清點(diǎn)整理后存入保險(xiǎn)柜，鎖好柜門(mén)并檢查確認(rèn)；節(jié)假日期間，需將庫(kù)存現(xiàn)金全部存入銀行，保險(xiǎn)柜貼封條，由財(cái)務(wù)主管和保管人員共同簽字確認(rèn)，節(jié)后由兩人共同啟封。嚴(yán)禁用白條、收據(jù)等不符合規(guī)定的憑證抵充庫(kù)存現(xiàn)金，嚴(yán)禁將公司現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，嚴(yán)禁挪用公司現(xiàn)金用于個(gè)人支出或其他非公司業(yè)務(wù)用途。第十一條現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)管理財(cái)務(wù)保管人員需每日下班前對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)現(xiàn)金日記賬賬面余額與實(shí)際庫(kù)存余額，編制《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)日?qǐng)?bào)表》，若發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，需立即查明原因，及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)主管；原因未查明前，不得擅自調(diào)整賬務(wù)。財(cái)務(wù)主管需每周至少一次對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)日?qǐng)?bào)表》與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)情況，形成《現(xiàn)金抽查盤(pán)點(diǎn)記錄》，由財(cái)務(wù)主管和保管人員共同簽字確認(rèn)；每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)需組織雙人（財(cái)務(wù)主管與非保管人員）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，編制《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)月報(bào)表》，確保賬實(shí)相符，若存在差異，需出具差異分析報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。第五章監(jiān)督與責(zé)任追究第十二條監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)部門(mén)需建立現(xiàn)金收支內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，定期（每月）對(duì)現(xiàn)金收款、付款、庫(kù)存管理等環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括審批手續(xù)完整性、收支記錄準(zhǔn)確性、庫(kù)存現(xiàn)金限額執(zhí)行情況、不相容崗位分離情況等，形成《現(xiàn)金內(nèi)部控制自查報(bào)告》，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。審計(jì)部門(mén)需每季度對(duì)公司現(xiàn)金收支內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查是否存在現(xiàn)金挪用、侵占、違規(guī)收支等問(wèn)題，查閱現(xiàn)金日記賬、收款收據(jù)、付款申請(qǐng)單、盤(pán)點(diǎn)記錄等資料，實(shí)地抽查庫(kù)存現(xiàn)金管理情況，形成《現(xiàn)金內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》，提交公司董事會(huì)；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，督促財(cái)務(wù)部門(mén)及相關(guān)部門(mén)限期整改。第十三條責(zé)任追究若相關(guān)人員在現(xiàn)金收支管理工作中存在下列行為，公司將視情節(jié)輕重給予處罰：未經(jīng)授權(quán)私自收取現(xiàn)金、截留現(xiàn)金收入或隱瞞現(xiàn)金收入不上交的，除追回違規(guī)款項(xiàng)外，給予通報(bào)批評(píng)、扣減績(jī)效薪酬，情節(jié)嚴(yán)重的解除勞動(dòng)合同，涉嫌違法犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理；未經(jīng)審批或?qū)徟掷m(xù)不全辦理現(xiàn)金付款，導(dǎo)致公司資金損失的，由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任，給予警告、扣減績(jī)效薪酬，情節(jié)嚴(yán)重的調(diào)整崗位或解除勞動(dòng)合同；挪用、侵占公司現(xiàn)金，或用白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金的，立即追回違規(guī)款項(xiàng)，給予通報(bào)批評(píng)、扣減績(jī)效薪酬，解除勞動(dòng)合同，涉嫌違法犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理；現(xiàn)金保管不當(dāng)導(dǎo)致現(xiàn)金丟失、被盜的，由保管人員承擔(dān)賠償責(zé)任，給予警告、扣減績(jī)效薪酬，情節(jié)嚴(yán)重的調(diào)整崗位或解除勞動(dòng)合同；監(jiān)督檢查人員未履行監(jiān)督職責(zé)，未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理中的違規(guī)行為或問(wèn)題，導(dǎo)致公司資金風(fēng)險(xiǎn)的，給予