2025年醫(yī)院衛(wèi)生院審計科工作制度為了加強醫(yī)院及衛(wèi)生院的財務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范審計工作流程，提高審計工作質(zhì)量和效率，保證醫(yī)院及衛(wèi)生院的經(jīng)濟活動合法、合規(guī)、有效，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和審計準則，結(jié)合醫(yī)院及衛(wèi)生院實際情況，制定本工作制度。一、審計科組織與人員管理（一）組織架構(gòu)醫(yī)院及衛(wèi)生院審計科在院長及衛(wèi)生院院長的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，同時接受上級主管部門審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。審計科設(shè)科長一名，負責全面主持科室工作；根據(jù)工作需要配備若干審計人員，分別承擔財務(wù)審計、基建審計、內(nèi)部控制審計等不同類型的審計任務(wù)。（二）人員職責1.科長職責-制定審計科年度工作計劃和工作方案，經(jīng)院長及衛(wèi)生院院長批準后組織實施。-組織審計人員開展各類審計項目，合理安排審計任務(wù)，確保審計工作按時、高質(zhì)量完成。-審核審計報告，對審計結(jié)論和審計建議的準確性、合理性負責。-與醫(yī)院及衛(wèi)生院內(nèi)部各部門、外部審計機構(gòu)和監(jiān)管部門保持良好的溝通與協(xié)調(diào)。-組織審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。-定期向院長及衛(wèi)生院院長匯報審計工作進展情況和審計發(fā)現(xiàn)的重大問題。2.審計人員職責-按照審計科的工作安排，具體實施審計項目，收集、整理和分析審計證據(jù)。-編制審計工作底稿，如實記錄審計過程和審計發(fā)現(xiàn)的問題。-起草審計報告，提出審計建議，并對審計報告的真實性、完整性負責。-對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤檢查，督促被審計部門落實整改措施。-保守醫(yī)院及衛(wèi)生院的商業(yè)秘密和審計工作秘密。（三）人員資質(zhì)與培訓(xùn)1.審計人員應(yīng)具備審計、會計、財務(wù)管理等相關(guān)專業(yè)知識，持有審計專業(yè)技術(shù)資格證書或會計從業(yè)資格證書。2.定期組織審計人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)術(shù)交流活動，不斷更新審計人員的知識結(jié)構(gòu)，提高審計人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.鼓勵審計人員參加相關(guān)的職業(yè)資格考試和繼續(xù)教育，支持審計人員開展審計理論研究和實踐探索。二、審計工作流程（一）審計計劃制定1.每年年底，審計科根據(jù)醫(yī)院及衛(wèi)生院的年度工作計劃、財務(wù)預(yù)算、內(nèi)部控制狀況和上級主管部門的審計要求，制定下一年度的審計工作計劃。2.審計工作計劃應(yīng)包括審計項目名稱、審計目標、審計范圍、審計時間安排、審計人員分工等內(nèi)容。3.審計工作計劃經(jīng)院長及衛(wèi)生院院長批準后實施。在實施過程中，如因特殊情況需要調(diào)整審計計劃，應(yīng)報院長及衛(wèi)生院院長批準。（二）審計準備階段1.成立審計組：根據(jù)審計項目的特點和要求，審計科確定審計組長和審計組成員，明確各成員的職責分工。2.收集資料：審計組收集與審計項目相關(guān)的文件、資料，包括財務(wù)報表、會計憑證、合同協(xié)議、規(guī)章制度等。3.了解情況：審計組通過與被審計部門溝通、查閱相關(guān)資料等方式，了解被審計部門的基本情況、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制狀況。4.制定審計方案：審計組根據(jù)審計目標和被審計部門的實際情況，制定詳細的審計方案，明確審計的重點內(nèi)容、審計方法和審計步驟。5.下達審計通知書：在實施審計前，審計科向被審計部門下達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間和要求等事項。（三）審計實施階段1.內(nèi)部控制測評：審計組對被審計部門的內(nèi)部控制制度進行測評，評估內(nèi)部控制的有效性，確定審計的重點和范圍。2.實質(zhì)性測試：審計組根據(jù)審計方案的要求，運用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證、計算、分析性復(fù)核等審計方法，對被審計部門的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制進行實質(zhì)性測試，收集審計證據(jù)。3.編制審計工作底稿：審計人員在審計過程中，應(yīng)及時、準確地記錄審計過程和審計發(fā)現(xiàn)的問題，編制審計工作底稿。審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、條理清晰、證據(jù)充分、結(jié)論明確。4.溝通與交流：審計組在審計過程中，應(yīng)與被審計部門保持良好的溝通與交流，及時了解被審計部門的意見和建議，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行核實和確認。（四）審計報告階段1.整理審計證據(jù)：審計組對審計過程中收集的審計證據(jù)進行整理、分析和歸納，形成審計結(jié)論。2.起草審計報告：審計組長根據(jù)審計結(jié)論，起草審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。3.征求意見：審計報告初稿完成后，審計科將審計報告初稿征求被審計部門的意見。被審計部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)提出書面意見，如無異議，應(yīng)在審計報告上簽字確認。4.審核與簽發(fā)：審計報告經(jīng)審計科科長審核后，報院長及衛(wèi)生院院長簽發(fā)。審計報告應(yīng)及時送達被審計部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（五）審計整改階段1.被審計部門應(yīng)根據(jù)審計報告提出的審計建議，制定整改方案，明確整改措施、整改責任人、整改期限，并報審計科備案。2.審計科對被審計部門的整改情況進行跟蹤檢查，定期向院長及衛(wèi)生院院長匯報整改工作進展情況。3.對整改不力的部門，審計科應(yīng)向院長及衛(wèi)生院院長提出進一步的處理建議。（六）審計檔案管理1.審計項目結(jié)束后，審計人員應(yīng)及時將審計項目的相關(guān)文件、資料進行整理、裝訂，形成審計檔案。2.審計檔案應(yīng)包括審計計劃、審計通知書、審計工作底稿、審計報告、被審計部門的整改報告等內(nèi)容。3.審計檔案按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定進行保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、審計工作內(nèi)容與重點（一）財務(wù)收支審計1.審查醫(yī)院及衛(wèi)生院的財務(wù)收支是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，是否存在截留、挪用、貪污等違法違紀行為。2.審查醫(yī)院及衛(wèi)生院的會計核算是否準確、規(guī)范，會計報表是否真實、完整地反映了醫(yī)院及衛(wèi)生院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.審查醫(yī)院及衛(wèi)生院的預(yù)算編制是否科學(xué)、合理，預(yù)算執(zhí)行是否嚴格，是否存在超預(yù)算支出的情況。4.審查醫(yī)院及衛(wèi)生院的資金管理是否安全、有效，是否存在資金閑置、浪費等問題。（二）基建工程審計1.對醫(yī)院及衛(wèi)生院的基建工程項目進行全過程審計，包括項目立項、可行性研究、設(shè)計、招投標、合同簽訂、施工、竣工驗收等環(huán)節(jié)。2.審查基建工程項目的預(yù)算編制是否準確、合理；工程招標是否符合規(guī)定程序，投標單位的資質(zhì)是否符合要求。3.審查基建工程合同的簽訂是否規(guī)范，合同條款是否明確、合理，是否存在風險隱患。4.審查基建工程的施工過程是否符合設(shè)計要求和施工規(guī)范，工程質(zhì)量是否合格，工程進度是否符合合同約定。5.審查基建工程的竣工結(jié)算是否真實、準確，是否存在高估冒算、虛報工程量等問題。（三）內(nèi)部控制審計1.評價醫(yī)院及衛(wèi)生院的內(nèi)部控制制度是否健全、有效，是否能夠防范和控制各種風險。2.審查醫(yī)院及衛(wèi)生院的內(nèi)部管理制度是否得到有效執(zhí)行，各部門和崗位的職責是否明確、分工是否合理。3.審查醫(yī)院及衛(wèi)生院的信息系統(tǒng)內(nèi)部控制是否完善，是否能夠保證信息的安全、準確和完整。4.針對內(nèi)部控制審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進建議，促進醫(yī)院及衛(wèi)生院完善內(nèi)部控制制度。（四）經(jīng)濟責任審計1.對醫(yī)院及衛(wèi)生院的中層干部和重要崗位人員進行經(jīng)濟責任審計，評價其在任職期間的經(jīng)濟責任履行情況。2.審查被審計人員在任職期間的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制是否合法、合規(guī)，是否存在違法違紀行為。3.評價被審計人員在任職期間的經(jīng)營管理業(yè)績，包括經(jīng)濟效益、社會效益等方面。4.對被審計人員的經(jīng)濟責任進行界定，提出審計結(jié)論和審計建議。四、審計工作質(zhì)量控制（一）審計質(zhì)量控制制度1.建立健全審計質(zhì)量控制制度，明確審計工作的質(zhì)量標準和質(zhì)量控制流程。2.加強對審計人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計人員的質(zhì)量意識和業(yè)務(wù)水平。3.對審計項目進行全過程質(zhì)量控制，從審計計劃的制定、審計證據(jù)的收集、審計報告的編制到審計檔案的管理，都要嚴格按照質(zhì)量標準進行操作。（二）審計復(fù)核制度1.建立審計復(fù)核制度，對審計工作底稿和審計報告進行多級復(fù)核。審計工作底稿由審計組長進行復(fù)核，審計報告由審計科科長進行復(fù)核。2.復(fù)核人員應(yīng)認真審查審計工作底稿和審計報告的內(nèi)容，檢查審計證據(jù)是否充分、審計結(jié)論是否準確、審計建議是否合理。3.對復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與審計人員溝通，要求審計人員進行補充和修改。（三）審計質(zhì)量檢查與考核1.定期對審計工作質(zhì)量進行檢查和考核，檢查內(nèi)容包括審計工作的合規(guī)性、審計證據(jù)的充分性、審計報告的質(zhì)量等方面。2.對審計工作質(zhì)量較高的審計人員進行表彰和獎勵，對審計工作質(zhì)量較差的審計人員進行批評和教育，并責令其限期整改。五、審計工作溝通與協(xié)調(diào)（一）內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)1.審計科應(yīng)與醫(yī)院及衛(wèi)生院內(nèi)部各部門保持良好的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解各部門的工作情況和需求，為審計工作的開展創(chuàng)造良好的條件。2.在審計過程中，審計人員應(yīng)與被審計部門充分溝通，聽取被審計部門的意見和建議，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行客觀、公正的評價。3.審計科應(yīng)定期向院長及衛(wèi)生院院長匯報審計工作進展情況和審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。（二）外部溝通與協(xié)調(diào)1.審計科應(yīng)與上級主管部門審計機構(gòu)、財政部門、稅務(wù)部門等外部審計機構(gòu)和監(jiān)管部門保持良好的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解國家有關(guān)政策法規(guī)的變化和審計工作的最新要求。2.積極配合外部審計機構(gòu)的審計工作，提供必要的資料和協(xié)助。3.加強與外部審計機構(gòu)的交流與合作，學(xué)習(xí)借鑒先進的審計經(jīng)驗和方法，提高醫(yī)院及衛(wèi)生院的審計工作水平。六、審計工作監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院及衛(wèi)生院應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機制，對審計科的工作進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容包括審計工作的合規(guī)性、審計質(zhì)量、審計效率等方面。3.對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向?qū)徲嬁铺岢稣囊庖?，要求審計科限期整改。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門審計機構(gòu)、財政部門、稅務(wù)部門等外部審計機構(gòu)和監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。2.對外部審計機構(gòu)和監(jiān)管部門提出的意見和建議，應(yīng)認真對待，及時整