校工會(huì)年度財(cái)務(wù)審計(jì)工作報(bào)告校工會(huì)委員會(huì)：根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，為切實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)的規(guī)范、安全、有效使用，我們于近期組織開(kāi)展了校工會(huì)本年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。本次審計(jì)以工會(huì)年度預(yù)算為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性為重點(diǎn)，通過(guò)查閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、會(huì)議紀(jì)要及相關(guān)文件資料，并與工會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員進(jìn)行訪談核實(shí)，對(duì)校工會(huì)本年度財(cái)務(wù)工作情況進(jìn)行了客觀、公正的審計(jì)。現(xiàn)將主要審計(jì)情況報(bào)告如下：一、審計(jì)概況與總體評(píng)價(jià)本年度，校工會(huì)財(cái)務(wù)工作在學(xué)校黨委和上級(jí)工會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，在工會(huì)委員會(huì)的集體決策和監(jiān)督下，能夠較好地執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，基本遵循了“量入為出、收支平衡、略有結(jié)余”的原則。工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要來(lái)源于學(xué)校行政撥款、會(huì)員會(huì)費(fèi)收繳及少量其他收入，經(jīng)費(fèi)支出主要用于開(kāi)展教職工文體活動(dòng)、慰問(wèn)幫扶困難教職工、工會(huì)自身建設(shè)及日常辦公等方面。從審計(jì)情況看，校工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度基本健全，會(huì)計(jì)核算總體規(guī)范，賬務(wù)處理基本符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，能夠按規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表。工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用方向符合工會(huì)章程規(guī)定和教職工的根本利益，在服務(wù)教職工、活躍校園文化、維護(hù)教職工合法權(quán)益等方面發(fā)揮了積極作用。但審計(jì)過(guò)程中也發(fā)現(xiàn)，校工會(huì)在預(yù)算精細(xì)化管理、內(nèi)部控制執(zhí)行力度、原始憑證審核等方面仍有提升空間。二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題（一）預(yù)算編制與執(zhí)行方面1.預(yù)算編制的精細(xì)化程度有待加強(qiáng)：部分項(xiàng)目預(yù)算編制較為籠統(tǒng)，未能細(xì)化到具體開(kāi)支內(nèi)容，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在一定的調(diào)整空間，預(yù)算的剛性約束作用未能充分發(fā)揮。例如，個(gè)別活動(dòng)類項(xiàng)目預(yù)算金額與實(shí)際支出存在一定差異，且調(diào)整依據(jù)不夠充分。2.預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性有待提高：少量支出項(xiàng)目存在超預(yù)算或無(wú)預(yù)算支出的情況，雖然金額不大，但反映出預(yù)算執(zhí)行的控制力仍需加強(qiáng)。部分預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度不均衡，存在年底集中花錢的現(xiàn)象。（二）費(fèi)用報(bào)銷管理方面1.原始憑證附件不夠完整規(guī)范：審計(jì)發(fā)現(xiàn)，少數(shù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證附件不夠完整或規(guī)范，例如少量差旅費(fèi)報(bào)銷中，行程單與住宿發(fā)票信息未能完全對(duì)應(yīng)；個(gè)別辦公用品采購(gòu)未附詳細(xì)清單。2.報(bào)銷審批流程執(zhí)行不夠嚴(yán)格：在部分小額支出報(bào)銷中，存在審批環(huán)節(jié)簡(jiǎn)化或簽字不全的情況，未能完全嚴(yán)格執(zhí)行既定的報(bào)銷審批權(quán)限和流程。（三）固定資產(chǎn)管理方面1.固定資產(chǎn)臺(tái)賬登記不夠細(xì)致：工會(huì)擁有的部分活動(dòng)器材、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)，其臺(tái)賬登記信息不夠詳盡，如購(gòu)置日期、規(guī)格型號(hào)等關(guān)鍵信息存在缺失或模糊情況，不利于資產(chǎn)的后續(xù)管理與盤(pán)點(diǎn)。2.固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)制度執(zhí)行不到位：本年度未能提供完整規(guī)范的固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)記錄，資產(chǎn)的實(shí)際狀況與賬面記錄的一致性有待進(jìn)一步核實(shí)。（四）內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行方面1.內(nèi)部控制制度需進(jìn)一步完善：雖然工會(huì)制定了基本的財(cái)務(wù)管理制度，但針對(duì)一些具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，如大額資金使用、物資采購(gòu)等，缺乏更為細(xì)化的內(nèi)部控制操作規(guī)程。2.制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度不足：對(duì)于已有的財(cái)務(wù)管理制度，日常監(jiān)督檢查和跟蹤問(wèn)效機(jī)制不夠健全，未能確保制度得到持續(xù)有效的貫徹執(zhí)行。三、審計(jì)意見(jiàn)與建議針對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，為進(jìn)一步規(guī)范校工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，確保工會(huì)資產(chǎn)安全完整，特提出以下審計(jì)意見(jiàn)與建議：（一）強(qiáng)化預(yù)算管理，提升預(yù)算編制與執(zhí)行水平1.科學(xué)編制預(yù)算：建議工會(huì)在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)結(jié)合年度工作計(jì)劃，對(duì)各項(xiàng)支出項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化分解，提高預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和可操作性。廣泛征求各分會(huì)及教職工代表意見(jiàn)，確保預(yù)算更貼合實(shí)際需求。2.嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行：增強(qiáng)預(yù)算的剛性約束，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整和無(wú)預(yù)算支出。對(duì)于確需調(diào)整的預(yù)算項(xiàng)目，應(yīng)履行必要的審批程序。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，合理安排支出進(jìn)度，避免年底突擊花錢。（二）規(guī)范財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)原始憑證審核與報(bào)銷管理1.嚴(yán)把原始憑證審核關(guān)：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求，對(duì)所有報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行認(rèn)真審核，確保附件齊全、手續(xù)完備。對(duì)不符合要求的憑證，應(yīng)堅(jiān)決予以退回。2.嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷審批制度：必須堅(jiān)持“先審批、后支出”的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和流程辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，確保每一筆支出都有據(jù)可查、權(quán)責(zé)清晰。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升其專業(yè)素養(yǎng)和責(zé)任意識(shí)。（三）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整1.完善固定資產(chǎn)臺(tái)賬：對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、狀態(tài)等信息，及時(shí)更新和完善固定資產(chǎn)臺(tái)賬，做到賬實(shí)相符、賬卡相符。2.建立健全資產(chǎn)管理制度：明確資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、領(lǐng)用、維護(hù)、處置等各環(huán)節(jié)的管理職責(zé)和流程，定期組織資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全與有效利用。（四）健全內(nèi)控制度，強(qiáng)化制度執(zhí)行與監(jiān)督1.完善內(nèi)部控制體系：根據(jù)工會(huì)工作特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需求，進(jìn)一步修訂和完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，特別是針對(duì)大額資金使用、物資采購(gòu)、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)管理等重點(diǎn)領(lǐng)域，制定詳細(xì)的操作細(xì)則，堵塞管理漏洞。2.加強(qiáng)制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾和監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改，確保各項(xiàng)制度落到實(shí)處。可考慮引入定期的內(nèi)部審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)檢查機(jī)制。四、審計(jì)結(jié)論綜上所述，校工會(huì)本年度財(cái)務(wù)收支基本符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，財(cái)務(wù)工作總體規(guī)范，經(jīng)費(fèi)使用方向合理。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題多為管理層面的不足，并非重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題。希望校工會(huì)對(duì)本次審計(jì)所反映的問(wèn)題高度重視，認(rèn)真研究，制定切實(shí)可行的整改措施，明確責(zé)任人和