項(xiàng)目研發(fā)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范及流程前言項(xiàng)目研發(fā)經(jīng)費(fèi)是保障科研活動(dòng)順利開(kāi)展、促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)化的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。為規(guī)范研發(fā)經(jīng)費(fèi)的管理，提高資金使用效益，確保每一分投入都能最大限度地服務(wù)于研發(fā)目標(biāo)，特制定本規(guī)范及流程。本規(guī)范旨在明確研發(fā)經(jīng)費(fèi)從預(yù)算編制到最終結(jié)題審計(jì)的全生命周期管理要求，確保經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性、合理性與高效性，為項(xiàng)目研發(fā)工作的順利推進(jìn)提供堅(jiān)實(shí)保障。一、總則1.1管理目的本規(guī)范旨在規(guī)范項(xiàng)目研發(fā)經(jīng)費(fèi)的籌集、分配、使用、核算和監(jiān)督全過(guò)程，強(qiáng)化預(yù)算約束，保障經(jīng)費(fèi)安全，提高使用效益，促進(jìn)研發(fā)項(xiàng)目的順利實(shí)施和成果產(chǎn)出。1.2管理依據(jù)依據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、研發(fā)項(xiàng)目管理辦法等，結(jié)合研發(fā)活動(dòng)的特點(diǎn)制定本規(guī)范。1.3適用范圍本規(guī)范適用于公司所有立項(xiàng)研發(fā)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)管理，包括縱向合作項(xiàng)目、橫向合作項(xiàng)目及公司自主立項(xiàng)研發(fā)項(xiàng)目。1.4管理原則研發(fā)經(jīng)費(fèi)管理遵循以下原則：預(yù)算控制原則：經(jīng)費(fèi)使用嚴(yán)格以批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，未經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整。專(zhuān)款專(zhuān)用原則：研發(fā)經(jīng)費(fèi)應(yīng)專(zhuān)門(mén)用于特定研發(fā)項(xiàng)目，不得挪作他用。效益優(yōu)先原則：在合規(guī)的前提下，力求以最合理的投入獲取最佳的研發(fā)成果和經(jīng)濟(jì)效益。權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門(mén)在經(jīng)費(fèi)管理中的權(quán)利與責(zé)任。規(guī)范透明原則：經(jīng)費(fèi)的使用、審批、核算等過(guò)程應(yīng)規(guī)范操作，信息公開(kāi)透明，接受監(jiān)督。二、管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)2.1項(xiàng)目負(fù)責(zé)人項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是研發(fā)經(jīng)費(fèi)使用和管理的直接責(zé)任人，對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行、支出的真實(shí)性、合規(guī)性及相關(guān)性負(fù)主要責(zé)任。具體職責(zé)包括：組織編制項(xiàng)目研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算；嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定使用經(jīng)費(fèi)；負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出的審核，確保票據(jù)真實(shí)、合規(guī)，支出與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)；定期向相關(guān)管理部門(mén)報(bào)告經(jīng)費(fèi)使用情況；配合完成經(jīng)費(fèi)審計(jì)、檢查及項(xiàng)目結(jié)題等相關(guān)工作。2.2研發(fā)管理部門(mén)研發(fā)管理部門(mén)是研發(fā)項(xiàng)目的歸口管理部門(mén)，在經(jīng)費(fèi)管理中主要負(fù)責(zé)：組織或參與研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的評(píng)審；監(jiān)督項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況；協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人解決經(jīng)費(fèi)使用中出現(xiàn)的問(wèn)題；參與項(xiàng)目結(jié)題時(shí)的經(jīng)費(fèi)使用情況審核。2.3財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)是研發(fā)經(jīng)費(fèi)的專(zhuān)業(yè)管理與核算部門(mén)，主要職責(zé)包括：依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及公司制度，制定研發(fā)經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理細(xì)則；負(fù)責(zé)研發(fā)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算復(fù)核、資金籌集與調(diào)度；嚴(yán)格按照預(yù)算和審批權(quán)限辦理經(jīng)費(fèi)支出、報(bào)銷(xiāo)及會(huì)計(jì)核算；對(duì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向相關(guān)部門(mén)報(bào)告；配合開(kāi)展研發(fā)經(jīng)費(fèi)的審計(jì)、檢查工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料；負(fù)責(zé)研發(fā)經(jīng)費(fèi)相關(guān)的稅務(wù)處理及研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等工作。2.4審計(jì)部門(mén)（或相應(yīng)監(jiān)督崗位）審計(jì)部門(mén)（或指定的監(jiān)督崗位）負(fù)責(zé)對(duì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督與審計(jì)，確保經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性和效益性。三、研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理3.1預(yù)算編制項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在項(xiàng)目申報(bào)或立項(xiàng)階段，根據(jù)研發(fā)任務(wù)的實(shí)際需要，科學(xué)、合理地編制研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循以下要求：依據(jù)充分：預(yù)算編制應(yīng)以研發(fā)項(xiàng)目的技術(shù)方案、實(shí)施計(jì)劃、人員配置等為基礎(chǔ)；內(nèi)容全面：涵蓋研發(fā)過(guò)程中可能發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用；測(cè)算準(zhǔn)確：各項(xiàng)費(fèi)用的測(cè)算應(yīng)符合相關(guān)政策規(guī)定和市場(chǎng)行情，避免高估或低估；明細(xì)具體：預(yù)算科目應(yīng)細(xì)化到具體的支出項(xiàng)目，便于執(zhí)行和監(jiān)督。3.2預(yù)算評(píng)審與審批編制完成的研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，需按規(guī)定程序進(jìn)行評(píng)審和審批：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交預(yù)算草案至研發(fā)管理部門(mén)；研發(fā)管理部門(mén)組織相關(guān)技術(shù)、財(cái)務(wù)等方面人員對(duì)預(yù)算的合理性、科學(xué)性進(jìn)行評(píng)審；評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后，按公司項(xiàng)目立項(xiàng)審批流程報(bào)相應(yīng)決策層審批；預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即作為經(jīng)費(fèi)使用和控制的依據(jù)，原則上不得隨意調(diào)整。3.3預(yù)算調(diào)整因研發(fā)內(nèi)容調(diào)整、市場(chǎng)變化等客觀(guān)原因確需調(diào)整預(yù)算時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整理由、調(diào)整金額及對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的影響。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)需按原審批程序報(bào)批。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整，應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)評(píng)審。四、研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)4.1支出范圍界定研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格限定在與項(xiàng)目研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的范圍內(nèi)，主要包括：人員人工費(fèi)用：直接參與研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用等。直接投入費(fèi)用：研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)；用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)；研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過(guò)程中發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用：用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)（包括許可證、專(zhuān)有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷(xiāo)費(fèi)用。設(shè)計(jì)費(fèi)用：為新產(chǎn)品和新工藝進(jìn)行構(gòu)思、開(kāi)發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用。裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用：工裝準(zhǔn)備過(guò)程中研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括研制特殊、專(zhuān)用的生產(chǎn)機(jī)器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。不包括為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費(fèi)用。委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用：委托境內(nèi)外其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。其他費(fèi)用：與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過(guò)研發(fā)總費(fèi)用的一定比例，具體比例根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.2支出標(biāo)準(zhǔn)與審批權(quán)限各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合國(guó)家及公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同研發(fā)管理部門(mén)制定具體的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等。經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行分級(jí)審批制度，不同金額的支出由不同層級(jí)的授權(quán)人員審批。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)所有支出的真實(shí)性、相關(guān)性進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)票據(jù)的合規(guī)性、審批手續(xù)的完整性進(jìn)行復(fù)核。五、研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出審批與報(bào)銷(xiāo)管理5.1支出審批流程研發(fā)經(jīng)費(fèi)的每一筆支出均需履行嚴(yán)格的審批手續(xù)：1.申請(qǐng)：由經(jīng)辦人根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)單，注明支出項(xiàng)目、金額、事由，并附上合法有效的原始憑證。2.審核：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)支出的真實(shí)性、必要性及與研發(fā)項(xiàng)目的相關(guān)性進(jìn)行審核簽字。3.復(fù)核：研發(fā)管理部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行復(fù)核（如需）。4.審批：根據(jù)支出金額和審批權(quán)限，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。5.支付：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)審批手續(xù)齊全、原始憑證合規(guī)的支出申請(qǐng)，按照公司資金支付管理規(guī)定辦理付款或報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。5.2報(bào)銷(xiāo)要求憑證要求：報(bào)銷(xiāo)時(shí)須提供合法、合規(guī)、真實(shí)的原始憑證，如發(fā)票、行程單、付款憑證等。原始憑證應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。及時(shí)性：各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，跨年度費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定。相關(guān)性：報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用必須與研發(fā)項(xiàng)目直接相關(guān)，嚴(yán)禁報(bào)銷(xiāo)與研發(fā)活動(dòng)無(wú)關(guān)的個(gè)人費(fèi)用或不合理支出。預(yù)算控制：報(bào)銷(xiāo)金額不得超出項(xiàng)目預(yù)算中相應(yīng)科目的額度，超預(yù)算或預(yù)算外支出需按預(yù)算調(diào)整程序報(bào)批。六、研發(fā)經(jīng)費(fèi)的核算與監(jiān)督6.1會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司會(huì)計(jì)制度的要求，對(duì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算、專(zhuān)款專(zhuān)用。為每個(gè)研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)臺(tái)賬，清晰記錄經(jīng)費(fèi)的收入、支出及結(jié)余情況，確保研發(fā)費(fèi)用歸集準(zhǔn)確、完整。6.2經(jīng)費(fèi)使用情況報(bào)告項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期（如每月或每季度）匯總項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況，編制研發(fā)經(jīng)費(fèi)使用明細(xì)表，報(bào)送研發(fā)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人核對(duì)經(jīng)費(fèi)使用數(shù)據(jù)，確保賬實(shí)相符。6.3監(jiān)督檢查日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)在日常工作中對(duì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)的支付和報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行審核監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的異常情況及時(shí)向管理層報(bào)告。定期檢查：研發(fā)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)在研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性。專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)：審計(jì)部門(mén)（或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)）可根據(jù)需要對(duì)重大研發(fā)項(xiàng)目或重點(diǎn)領(lǐng)域的研發(fā)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。七、研發(fā)經(jīng)費(fèi)的結(jié)題審計(jì)與后評(píng)價(jià)7.1結(jié)題審計(jì)研發(fā)項(xiàng)目完成或終止時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)清理賬目，編制研發(fā)經(jīng)費(fèi)決算報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。對(duì)于達(dá)到一定規(guī)模或公司規(guī)定的項(xiàng)目，需進(jìn)行結(jié)題審計(jì)，由審計(jì)部門(mén)或委托的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告，確認(rèn)經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性和決算的真實(shí)性。7.2經(jīng)費(fèi)后評(píng)價(jià)項(xiàng)目結(jié)題后，研發(fā)管理部門(mén)可組織對(duì)項(xiàng)目研發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用效益進(jìn)行后評(píng)價(jià)，分析預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)投入與產(chǎn)出效益、管理過(guò)程中存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等，為后續(xù)研發(fā)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)管理提供經(jīng)驗(yàn)借鑒。八、責(zé)任追究對(duì)于在研發(fā)經(jīng)費(fèi)管理和使用過(guò)程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，如虛報(bào)冒領(lǐng)、挪用侵占、浪費(fèi)嚴(yán)重、審批把關(guān)不嚴(yán)等，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰直至紀(jì)律處分；涉嫌違法的，將移交司法機(jī)關(guān)處理。九、附則本規(guī)范由公司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同研發(fā)管理部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。未盡事