2025國考遼源市稅務(wù)稽查崗位申論高頻考點(diǎn)及答案一、歸納概括題（共3題，每題15分）1.題目：遼源市近年來在稅務(wù)稽查工作中面臨諸多挑戰(zhàn)，如企業(yè)虛開發(fā)票、偷稅漏稅現(xiàn)象頻發(fā)，基層稽查力量不足，信息化手段應(yīng)用滯后等。請(qǐng)根據(jù)給定材料，概括遼源市稅務(wù)稽查工作面臨的主要問題及其成因。答案：遼源市稅務(wù)稽查工作面臨的主要問題及成因可歸納為以下幾個(gè)方面：（1）企業(yè)違法行為突出。部分企業(yè)通過虛開發(fā)票、隱匿收入等手段偷稅漏稅，尤其是一些中小微企業(yè)法律意識(shí)淡薄，鉆政策空子。（2）稽查力量不足?；鶎佣悇?wù)部門人員編制有限，且老齡化問題嚴(yán)重，年輕干部缺乏實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，難以應(yīng)對(duì)復(fù)雜案件。（3）信息化水平滯后?，F(xiàn)有稽查系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享不暢，大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用不足，難以實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)打擊。（4）政策宣傳不到位。部分企業(yè)對(duì)稅收政策理解偏差，稅務(wù)機(jī)關(guān)的普法工作未能覆蓋所有目標(biāo)群體。（5）監(jiān)管協(xié)作不緊密。稅務(wù)部門與公安、市場監(jiān)管等機(jī)構(gòu)的信息壁壘尚未打破，跨部門聯(lián)合執(zhí)法效率不高。解析：本題答案從“問題”和“成因”兩個(gè)維度展開，結(jié)合遼源市稅務(wù)稽查的實(shí)際現(xiàn)狀，分點(diǎn)作答，邏輯清晰。每個(gè)要點(diǎn)均對(duì)應(yīng)材料中的具體表現(xiàn)，避免主觀臆斷。2.題目：遼源市某稅務(wù)稽查案例顯示，部分企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤、利用稅收優(yōu)惠政策避稅等手段規(guī)避監(jiān)管。請(qǐng)根據(jù)給定材料，歸納此類行為的典型特征及危害。答案：遼源市部分企業(yè)規(guī)避稅務(wù)監(jiān)管的行為具有以下典型特征及危害：（1）特征：-關(guān)聯(lián)交易隱蔽化。通過虛構(gòu)交易、價(jià)格扭曲等方式轉(zhuǎn)移利潤，逃避企業(yè)所得稅。-稅收優(yōu)惠濫用。虛構(gòu)研發(fā)支出騙取加計(jì)扣除，或通過“假出口”騙取退稅。-賬目處理復(fù)雜化。利用多套賬、虛列成本等手段掩蓋真實(shí)經(jīng)營狀況。（2）危害：-擾亂稅收秩序。侵害國家稅收利益，加劇貧富差距。-增加稽查難度。手段隱蔽導(dǎo)致取證困難，執(zhí)法成本上升。-影響市場公平。守法企業(yè)負(fù)擔(dān)加重，劣幣驅(qū)逐良幣現(xiàn)象加劇。解析：答案先概括行為特征，再分析危害，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)。特征部分緊扣案例材料中的具體手法，危害部分從宏觀層面闡述影響，避免就事論事。3.題目：遼源市稅務(wù)部門推行“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”平臺(tái)，但實(shí)際應(yīng)用效果不理想。請(qǐng)根據(jù)給定材料，歸納平臺(tái)推廣過程中存在的障礙及改進(jìn)方向。答案：遼源市“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”平臺(tái)推廣存在的障礙及改進(jìn)方向如下：（1）障礙：-企業(yè)數(shù)字素養(yǎng)不足。部分中小企業(yè)缺乏專業(yè)人才，難以適應(yīng)線上申報(bào)流程。-系統(tǒng)兼容性差。與現(xiàn)有財(cái)務(wù)軟件銜接不暢，操作繁瑣。-培訓(xùn)覆蓋不全面?；鶎佣悇?wù)人員培訓(xùn)不足，企業(yè)用戶缺乏有效指導(dǎo)。-監(jiān)管手段單一。平臺(tái)僅側(cè)重申報(bào)功能，缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。（2）改進(jìn)方向：-加強(qiáng)政策宣導(dǎo)。開展針對(duì)性培訓(xùn)，提供操作手冊(cè)和視頻教程。-優(yōu)化系統(tǒng)功能。推動(dòng)與主流財(cái)務(wù)軟件對(duì)接，簡化操作界面。-完善風(fēng)險(xiǎn)防控。引入智能審核模型，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控。-強(qiáng)化部門協(xié)作。聯(lián)合銀行、市場監(jiān)管等部門，形成數(shù)據(jù)共享機(jī)制。解析：答案將問題分為“障礙”和“改進(jìn)方向”兩部分，邏輯清晰。障礙部分聚焦實(shí)際操作中的難點(diǎn)，改進(jìn)方向則提出可落地的措施，體現(xiàn)政策性。二、綜合分析題（共2題，每題20分）1.題目：遼源市稅務(wù)稽查部門在執(zhí)法過程中，常面臨“法理”與“情理”的沖突。請(qǐng)結(jié)合給定材料，分析如何平衡二者關(guān)系，并提出具體建議。答案：遼源市稅務(wù)稽查中“法理”與“情理”的平衡需兼顧公平與效率，具體建議如下：（1）明確法律底線。執(zhí)法過程中必須堅(jiān)守稅法剛性，對(duì)違法行為“零容忍”，確保法律權(quán)威。（2）細(xì)化裁量基準(zhǔn)。針對(duì)情節(jié)輕微、首次違法的企業(yè)，可適用從輕處罰，體現(xiàn)政策溫度。（3）引入聽證機(jī)制。重大案件可組織聽證，讓企業(yè)充分陳述理由，增強(qiáng)執(zhí)法透明度。（4）加強(qiáng)普法宣傳。通過案例解析、稅企座談會(huì)等形式，提升企業(yè)合規(guī)意識(shí)。（5）建立幫扶機(jī)制。對(duì)因政策理解錯(cuò)誤導(dǎo)致違規(guī)的企業(yè)，提供輔導(dǎo)，避免“一刀切”執(zhí)法。解析：答案從“平衡原則”和“具體措施”兩方面展開，既強(qiáng)調(diào)法律權(quán)威，又體現(xiàn)人性化考量。建議部分結(jié)合實(shí)際操作，避免空泛。2.題目：遼源市某稅務(wù)稽查案例顯示，部分企業(yè)通過“假離婚”“假股東”等手段規(guī)避稅收監(jiān)管。請(qǐng)結(jié)合材料，分析此類行為背后的深層次原因，并提出對(duì)策。答案：遼源市企業(yè)規(guī)避稅收的行為背后存在以下深層次原因及對(duì)策：（1）原因：-稅收制度漏洞。部分領(lǐng)域監(jiān)管空白，如股權(quán)轉(zhuǎn)讓、家庭財(cái)產(chǎn)分割等領(lǐng)域缺乏明確稅法規(guī)定。-執(zhí)法成本高。稽查資源有限，難以全面覆蓋所有可疑行為。-社會(huì)風(fēng)氣影響。部分企業(yè)認(rèn)為“鉆空子”是普遍行為，缺乏道德約束。（2）對(duì)策：-完善稅法體系。加快修訂相關(guān)法規(guī)，明確“假離婚”等行為的稅務(wù)處理規(guī)則。-強(qiáng)化信息共享。與公安、民政等部門聯(lián)動(dòng)，篩查異常交易。-加大處罰力度。對(duì)惡意避稅行為實(shí)施聯(lián)合懲戒，提高違法成本。-推動(dòng)社會(huì)共治。通過媒體曝光、誠信建設(shè)等方式，營造合規(guī)氛圍。解析：答案深入剖析問題根源，對(duì)策部分兼顧立法、執(zhí)法、社會(huì)層面，體現(xiàn)系統(tǒng)性思維。三、提出對(duì)策題（共1題，25分）1.題目：遼源市稅務(wù)稽查工作面臨基層人員專業(yè)能力不足、跨部門協(xié)作不暢等問題。請(qǐng)結(jié)合給定材料，提出提升稽查能力的具體對(duì)策。答案：提升遼源市稅務(wù)稽查能力的對(duì)策如下：（1）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)。-輪崗培訓(xùn)。選派骨干到公安、檢察院等部門交流，學(xué)習(xí)辦案經(jīng)驗(yàn)。-引入專業(yè)人才。招聘具備會(huì)計(jì)、法律背景的復(fù)合型人才，優(yōu)化年齡結(jié)構(gòu)。（2）完善協(xié)作機(jī)制。-建立聯(lián)席會(huì)議制度。定期與市場監(jiān)管、銀行等部門會(huì)商，共享涉稅信息。-推廣“稅銀協(xié)作”模式。通過銀行流水篩查高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)稽查。（3）優(yōu)化科技支撐。-升級(jí)稽查系統(tǒng)。引入人工智能輔助分析，提高數(shù)據(jù)篩查效率。-開展“以案促訓(xùn)”。每月通報(bào)典型案例，提升實(shí)戰(zhàn)能力。（4）強(qiáng)化企業(yè)合規(guī)管理。-推行“首違不罰”清單。對(duì)情節(jié)輕微、主動(dòng)糾錯(cuò)的企業(yè)免于處罰。-建立合規(guī)指引。為企業(yè)提供稅收政策解讀，降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。解析：答案從“人才”“協(xié)作”“科技”“合規(guī)”四個(gè)維度提出對(duì)策，措施具體且可操作，符合稅務(wù)稽查工作實(shí)際。四、應(yīng)用文寫作題（共1題，25分）1.題目：遼源市稅務(wù)稽查部門擬向全市中小企業(yè)發(fā)布《稅務(wù)合規(guī)經(jīng)營倡議書》，請(qǐng)代為草擬。答案：稅務(wù)合規(guī)經(jīng)營倡議書遼源市廣大中小企業(yè)經(jīng)營者：為規(guī)范稅收市場秩序，促進(jìn)公平競爭，現(xiàn)倡議如下：一、依法誠信納稅。自覺遵守稅法，不虛構(gòu)交易、不隱匿收入，主動(dòng)申報(bào)納稅。二、規(guī)范財(cái)務(wù)核算。建立健全賬簿制度，確保賬實(shí)相符，不使用“小金庫”等手段逃稅。三、合理享受優(yōu)惠。準(zhǔn)確理解稅收政策，避免濫用優(yōu)惠，依法享受政策紅利。四、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控。定期自查納稅情況，必要時(shí)尋求稅務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)幫助。五、參與稅法宣傳。組織員工學(xué)習(xí)稅法知識(shí)，營造依法納稅的企業(yè)文化。稅務(wù)合規(guī)是企業(yè)發(fā)展的基石，讓我們攜手共進(jìn)，為遼源經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)力量！遼源市稅務(wù)局2025年X月X日解析：倡議書結(jié)構(gòu)完整，涵蓋企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的核心要點(diǎn)，語言正式且具有號(hào)召力。五、文章論述題（共1題，35分）1.題目：近年來，遼源市稅務(wù)稽查工作在打擊偷稅漏稅的同時(shí)，也面臨如何平衡“打擊力度”與“服務(wù)效能”的難題。請(qǐng)結(jié)合給定材料，談?wù)勀愕目捶?。答案：在稅?wù)稽查中平衡打擊力度與服務(wù)效能的思考遼源市稅務(wù)稽查工作在維護(hù)國家稅收利益的同時(shí)，也需兼顧服務(wù)企業(yè)發(fā)展。二者并非對(duì)立關(guān)系，而是辯證統(tǒng)一，需在法治框架內(nèi)尋求平衡。一、打擊力度是稅收秩序的保障稅務(wù)稽查的核心職責(zé)是打擊違法行為，維護(hù)公平競爭。若監(jiān)管缺位，偷稅漏稅泛濫將侵蝕國家財(cái)政，破壞市場秩序。遼源市部分企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤、虛開發(fā)票等手段逃稅，必須予以嚴(yán)懲。二、服務(wù)效能是企業(yè)發(fā)展的需求稅務(wù)部門不僅是執(zhí)法者，也是服務(wù)者。過度執(zhí)法可能抑制企業(yè)活力，尤其對(duì)中小企業(yè)而言，合規(guī)成本過高會(huì)削弱競爭力。因此，稅務(wù)稽查應(yīng)堅(jiān)持“處罰與教育相結(jié)合”原則，通過輔導(dǎo)、容錯(cuò)機(jī)制等方式，幫助企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。三、平衡路徑：法治、科技、人文（1）法治層面。完善稅法體系，細(xì)化裁量基準(zhǔn)，確保執(zhí)法有據(jù)可依。遼源市可借鑒其他地區(qū)經(jīng)驗(yàn)，制定“首違不罰”清單，降低企業(yè)合規(guī)門檻。（2）科技層面。推廣大數(shù)據(jù)稽查，實(shí)現(xiàn)“無風(fēng)險(xiǎn)不打擾、有違法要追究”，提升監(jiān)管效率。（3）人文層面。加強(qiáng)稅企溝通，通過培訓(xùn)、座談等形式，引導(dǎo)企業(yè)樹立合規(guī)意識(shí)，營造“春風(fēng)化雨”的稽查氛圍。結(jié)語稅務(wù)稽查的最終目標(biāo)是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展