會計實操文庫1/7企業(yè)管理-出納付款方式介紹出納工作中常見的付款方式及相關(guān)操作要點，綜合銀行結(jié)算方式和實務(wù)操作流程整理：一、銀行結(jié)算類付款方式銀行匯票?特點：適用于同城/異地，按實際金額付款，可背書轉(zhuǎn)讓或支取現(xiàn)金，取消500元起點限制?。適用場景：先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的交易?。會計分錄示例：textCopyCode取得匯票時：借:其他貨幣資金—銀行匯票貸:銀行存款使用后余額退回：借:銀行存款貸:其他貨幣資金—銀行匯票商業(yè)匯票?分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，需真實交易背景，最長付款期6個月?。提示付款期限為到期后10日，可辦理貼現(xiàn)?。支票?類型：現(xiàn)金支票（支現(xiàn)）、轉(zhuǎn)賬支票（僅轉(zhuǎn)賬）、普通支票?。有效期10天，空頭支票將受處罰（銀行罰款5%且不低于1000元）?。匯兌?分電匯和信匯，適用于異地付款，由匯款人委托銀行劃轉(zhuǎn)款項?。委托收款?收款人委托銀行向付款人收款，支持同城/異地，可選擇郵寄或電報劃回?。二、直接付款操作流程現(xiàn)金付款?需清點現(xiàn)金并核對付款單，加蓋“付款日戳”及私章?。嚴(yán)格遵循現(xiàn)金管理制度，避免坐支?。網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬?根據(jù)付款單金額通過企業(yè)網(wǎng)銀操作，需復(fù)核收款賬戶信息?。即時生成電子憑證并登記日記賬?。三、注意事項單據(jù)審核?：所有付款需經(jīng)辦人、會計及主管核章，核對傳票編號與金額?。風(fēng)險控制?：大額交易優(yōu)先使用信用證或銀行承兌匯票，降低信用風(fēng)險?。記錄留存?：付款后需在財務(wù)軟件中同步生成記賬憑證?。以上方式需結(jié)合企業(yè)實際需求選擇，并確保符合《支付結(jié)算辦法》規(guī)定?。常見付款方式一、現(xiàn)金付款（一）適用場景主要適用于支付給個人的小額款項，如小額差旅費(fèi)報銷、個人勞務(wù)報酬、零星采購等，且需符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定，一般不用于大額對公支付。（二）操作規(guī)范付款前審核：出納需審核付款憑證是否完整合規(guī)，包括費(fèi)用報銷單是否經(jīng)完整審批、收款人為個人時是否提供有效身份證件等。款項清點與交付：當(dāng)面核對收款人身份，按付款金額準(zhǔn)確清點現(xiàn)金，交由收款人現(xiàn)場確認(rèn)。收款人需在付款憑證上簽字并注明收款日期，出納在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。后續(xù)處理：及時登記現(xiàn)金日記賬，每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符，將付款憑證與收款人簽字記錄歸檔留存。（三）風(fēng)險防控嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，大額現(xiàn)金支付需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；嚴(yán)禁白條抵庫，防止現(xiàn)金挪用風(fēng)險；定期對現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查，確保付款真實合規(guī)。二、承兌匯票付款（一）分類及適用場景包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，適用于大宗商品采購、長期合作業(yè)務(wù)等較大金額的付款，可緩解企業(yè)短期資金壓力。銀行承兌匯票：由銀行承兌，信用度較高，到期由銀行無條件付款，適合對付款安全性要求較高的業(yè)務(wù)。商業(yè)承兌匯票：由企業(yè)承兌，信用度取決于出票企業(yè)資質(zhì)，適合與信譽(yù)良好的長期合作伙伴之間的業(yè)務(wù)。（二）操作規(guī)范匯票獲取與審核：企業(yè)可通過開具或接收轉(zhuǎn)讓方式獲得承兌匯票，需審核匯票票面信息是否完整準(zhǔn)確，包括出票人、收款人、金額、到期日、印章等，確保無涂改、破損。交付與登記：向收款方交付匯票時，需由收款方出具收據(jù)，注明匯票號碼、金額、到期日等信息并簽字蓋章。建立《承兌匯票臺賬》，記錄匯票流轉(zhuǎn)信息，包括交付日期、收款方、經(jīng)辦人等。到期兌付：銀行承兌匯票到期前，將匯票提交開戶銀行辦理委托收款；商業(yè)承兌匯票到期前，提醒出票人備款，確保到期順利兌付。（三）風(fēng)險防控優(yōu)先選擇銀行承兌匯票，降低兌付風(fēng)險；對商業(yè)承兌匯票出票人進(jìn)行信用評估，避免接收信用不佳企業(yè)的匯票；妥善保管匯票，防止遺失、被盜，一旦遺失立即向銀行辦理掛失止付手續(xù)。三、支票付款（一）分類及適用場景分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金支票可用于向銀行提取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票用于同城對公轉(zhuǎn)賬支付，適用于同城范圍內(nèi)的貨款支付、費(fèi)用結(jié)算等。（二）操作規(guī)范支票開具：出納根據(jù)付款憑證填寫支票，確保收款人名稱、金額、日期、用途等信息準(zhǔn)確無誤，大小寫金額一致，加蓋公司財務(wù)專用章和法定代表人印章，印章需清晰完整。審核與交付：開具完成后自查支票信息，提交財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字。交付給收款方時，需在支票存根聯(lián)上由收款人簽字確認(rèn)，記錄收款方聯(lián)系方式。賬務(wù)處理：根據(jù)支票存根聯(lián)登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單核對，確認(rèn)支票已正常兌付。（三）風(fēng)險防控支票需專人保管，開具時不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票；嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，確需使用時需注明收款人和限額；及時登記支票使用情況，作廢支票需加蓋“作廢”章并妥善保管，防止被冒用。四、委托收款付款（一）適用場景適用于公用事業(yè)費(fèi)用支付，如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、電話費(fèi)等，由收款單位委托銀行向付款單位收取款項。（二）操作規(guī)范協(xié)議簽訂：與收款單位及開戶銀行簽訂委托收款協(xié)議，明確付款周期、金額計算方式等條款。付款確認(rèn)與授權(quán)：收到銀行轉(zhuǎn)來的委托收款憑證后，財務(wù)部門核對費(fèi)用金額與實際使用情況是否一致，經(jīng)審批后通知銀行付款。賬務(wù)處理：根據(jù)銀行付款回單進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相關(guān)費(fèi)用科目和銀行