第第PAGE\MERGEFORMAT1頁(yè)共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)資格口袋考試及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級(jí)：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡(jiǎn)答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列項(xiàng)目中應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的是（）。

A.預(yù)收賬款

B.管理費(fèi)用

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

（）

2.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率通常應(yīng)?。ǎ?/p>

A.0%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.10%以上

（）

3.企業(yè)采用實(shí)際成本法核算存貨時(shí)，發(fā)出材料的成本應(yīng)按照（）確定。

A.先進(jìn)先出法

B.加權(quán)平均法

C.后進(jìn)先出法

D.移動(dòng)加權(quán)平均法

（）

4.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.資源稅

（）

5.企業(yè)收到投資者投入的資本公積，應(yīng)計(jì)入（）科目。

A.實(shí)收資本

B.資本公積

C.盈余公積

D.未分配利潤(rùn)

（）

6.根據(jù)我國(guó)《支付結(jié)算辦法》，單位存款賬戶的現(xiàn)金支取額度，一般不得超過(guò)（）。

A.日均存款余額的10%

B.日均存款余額的20%

C.日均存款余額的30%

D.日均存款余額的50%

（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不得扣除的是（）。

A.職工福利費(fèi)

B.資產(chǎn)減值損失

C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用

D.捐贈(zèng)支出

（）

8.下列財(cái)務(wù)指標(biāo)中，用于衡量企業(yè)短期償債能力的是（）。

A.每股收益

B.資產(chǎn)負(fù)債率

C.流動(dòng)比率

D.凈資產(chǎn)收益率

（）

9.企業(yè)采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利，投資企業(yè)應(yīng)（）。

A.借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目

B.貸記“投資收益”科目

C.借記“應(yīng)收股利”科目

D.貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目

（）

10.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》，企業(yè)銷售商品并保留退貨權(quán)，應(yīng)在（）確認(rèn)收入。

A.商品交付時(shí)

B.退貨期滿時(shí)

C.收到貨款時(shí)

D.退貨期滿且無(wú)法確定退貨可能性時(shí)

（）

11.下列會(huì)計(jì)處理中，符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的是（）。

A.預(yù)付下一年度的房租，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用

B.確認(rèn)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入，即使尚未收到款項(xiàng)

C.將固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用全部計(jì)入當(dāng)期損益

D.收到上月銷售商品的錢款，計(jì)入當(dāng)期收入

（）

12.企業(yè)采用融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，應(yīng)將其計(jì)入（）科目。

A.管理費(fèi)用

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.固定資產(chǎn)

D.長(zhǎng)期應(yīng)付款

（）

13.根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，小企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒?dòng)相關(guān)的稅費(fèi)，應(yīng)計(jì)入（）科目。

A.稅金及附加

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.管理費(fèi)用

D.其他業(yè)務(wù)成本

（）

14.企業(yè)在期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，下列會(huì)計(jì)分錄中正確的是（）。

A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

B.借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

C.借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)

D.借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

（）

15.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》，企業(yè)收到先征后返的增值稅，應(yīng)計(jì)入（）。

A.其他收益

B.資本公積

C.補(bǔ)貼收入

D.應(yīng)交稅費(fèi)

（）

16.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)固定資產(chǎn)可收回金額進(jìn)行估計(jì)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮（）。

A.歷史成本

B.公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額

C.預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值

D.賬面凈值

（）

17.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)——借款費(fèi)用》，符合資本化條件的借款費(fèi)用應(yīng)計(jì)入（）。

A.管理費(fèi)用

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.建造工程成本

D.制造費(fèi)用

（）

18.企業(yè)采用出包方式建造固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按合同約定支付的工程價(jià)款計(jì)入（）科目。

A.在建工程

B.工程成本

C.長(zhǎng)期應(yīng)付款

D.預(yù)付賬款

（）

19.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第11號(hào)——金融工具列報(bào)》，金融資產(chǎn)的分類應(yīng)基于（）。

A.企業(yè)的管理意圖

B.金融資產(chǎn)的性質(zhì)

C.企業(yè)的持有期限

D.金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)水平

（）

20.企業(yè)在清查庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)首先（）。

A.調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

B.確定差異原因并編制清查報(bào)告

C.報(bào)告給財(cái)務(wù)經(jīng)理

D.調(diào)整銀行存款日記賬

（）

二、多選題（共15分，多選、錯(cuò)選不得分）

21.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)期間費(fèi)用的有（）。

A.管理費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.制造費(fèi)用

（）

22.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)（）。

A.按照規(guī)定期限繳納稅款

B.書面申報(bào)納稅

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

D.主動(dòng)申報(bào)納稅

（）

23.企業(yè)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)考慮（）。

A.存貨的歷史成本

B.存貨的可變現(xiàn)凈值

C.存貨的賬面價(jià)值

D.存貨的預(yù)計(jì)售價(jià)

（）

24.下列財(cái)務(wù)指標(biāo)中，用于衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的有（）。

A.流動(dòng)比率

B.速動(dòng)比率

C.資產(chǎn)負(fù)債率

D.利息保障倍數(shù)

（）

25.企業(yè)在確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)同時(shí)滿足（）條件。

A.收入金額能夠可靠計(jì)量

B.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

C.交易結(jié)果能夠可靠計(jì)量

D.相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計(jì)量

（）

26.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》，金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的包括（）。

A.不再有significant持有意圖

B.已將金融資產(chǎn)整體出售

C.已將金融資產(chǎn)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

D.已將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給第三方，且不再具有控制權(quán)

（）

27.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中允許稅前扣除的有（）。

A.職工工資薪金支出

B.資產(chǎn)減值損失

C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用（符合規(guī)定）

D.資本性支出

（）

28.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)》，或有事項(xiàng)包括（）。

A.未決訴訟

B.產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保

C.預(yù)計(jì)負(fù)債

D.或有負(fù)債

（）

29.企業(yè)采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，應(yīng)調(diào)整投資的賬面價(jià)值的有（）。

A.被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)

B.被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利

C.被投資單位發(fā)生虧損

D.被投資單位接受現(xiàn)金捐贈(zèng)

（）

30.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第15號(hào)——建造合同》，合同收入包括（）。

A.合同規(guī)定的初始收入

B.合同變更收入（符合規(guī)定）

C.合同索賠收入（符合規(guī)定）

D.合同獎(jiǎng)勵(lì)收入（符合規(guī)定）

（）

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.企業(yè)采用現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制核算時(shí)，收入和費(fèi)用的確認(rèn)基礎(chǔ)與權(quán)責(zé)發(fā)生制相同。（）

32.固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）

33.企業(yè)收到投資者投入的資本溢價(jià)，應(yīng)計(jì)入資本公積。（）

34.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，個(gè)人存款賬戶可以用于支付結(jié)算。（）

35.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以據(jù)實(shí)扣除。（）

36.金融資產(chǎn)的減值損失轉(zhuǎn)回時(shí)，應(yīng)在原已計(jì)提減值損失范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。（）

37.企業(yè)采用融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)提折舊。（）

38.根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，小企業(yè)的資產(chǎn)減值損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）

39.企業(yè)在期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，應(yīng)將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。（）

40.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，關(guān)聯(lián)方交易的披露要求低于非關(guān)聯(lián)方交易。（）

四、填空題（共15分，每空1分）

41.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)存貨的期末價(jià)值進(jìn)行估計(jì)時(shí)，應(yīng)采用__________孰低法。（__________）

42.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率通常應(yīng)取__________左右。（__________）

43.企業(yè)采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，應(yīng)將投資收益計(jì)入__________科目。（__________）

44.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，單位存款賬戶的現(xiàn)金支取額度，一般不得超過(guò)__________。（__________）

45.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入的__________部分可以據(jù)實(shí)扣除。（__________）

46.企業(yè)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)將存貨的__________與__________進(jìn)行比較。（__________、__________）

47.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，金融資產(chǎn)的分類應(yīng)基于__________和__________。（__________、__________）

48.企業(yè)在期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，應(yīng)將“營(yíng)業(yè)外收入”科目余額轉(zhuǎn)入__________科目。（__________）

49.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》，企業(yè)銷售商品并保留退貨權(quán)，應(yīng)在__________確認(rèn)收入。（__________）

50.企業(yè)在清查庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)首先__________，然后確定差異原因并編制清查報(bào)告。（__________）

五、簡(jiǎn)答題（共30分）

51.簡(jiǎn)述權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的基本內(nèi)容及其在會(huì)計(jì)核算中的作用。（5分）

_________________________________________________________

_________________________________________________________

52.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行固定資產(chǎn)的折舊核算？（6分）

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

53.簡(jiǎn)述企業(yè)采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)的主要會(huì)計(jì)處理方法。（7分）

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

54.根據(jù)《稅收征收管理法》，企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行納稅申報(bào)？（6分）

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

六、案例分析題（共10分）

55.某企業(yè)2023年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”科目余額為500萬(wàn)元，經(jīng)減值測(cè)試，預(yù)計(jì)可收回金額為450萬(wàn)元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，且存貨賬面價(jià)值與可變現(xiàn)凈值無(wú)差異。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年12月31日應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（10分）

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

參考答案及解析

一、單選題

1.A

解析：預(yù)收賬款屬于負(fù)債類科目，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示；管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于損益類科目，應(yīng)在利潤(rùn)表中列示。

2.B

解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率通常應(yīng)取3%-5%。

3.A

解析：企業(yè)采用實(shí)際成本法核算存貨時(shí)，發(fā)出材料的成本應(yīng)按照先進(jìn)先出法確定。

4.A

解析：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅屬于所得稅類稅種。

5.B

解析：企業(yè)收到投資者投入的資本公積，應(yīng)計(jì)入資本公積科目。

6.A

解析：根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，單位存款賬戶的現(xiàn)金支取額度，一般不得超過(guò)日均存款余額的10%。

7.C

解析：企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用（不符合獨(dú)立交易原則的部分）不得扣除。

8.C

解析：流動(dòng)比率用于衡量企業(yè)短期償債能力；每股收益、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率用于衡量企業(yè)盈利能力和長(zhǎng)期償債能力。

9.C

解析：企業(yè)采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利，投資企業(yè)應(yīng)借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目。

10.B

解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》，企業(yè)銷售商品并保留退貨權(quán)，應(yīng)在退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入。

11.B

解析：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則要求確認(rèn)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和費(fèi)用，即使尚未收到款項(xiàng)或支付款項(xiàng)。

12.C

解析：企業(yè)采用融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，應(yīng)將其計(jì)入固定資產(chǎn)科目。

13.A

解析：根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，小企業(yè)發(fā)生的與其日常活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi)，應(yīng)計(jì)入稅金及附加科目。

14.B

解析：企業(yè)在期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，應(yīng)將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。

15.A

解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》，企業(yè)收到先征后返的增值稅，應(yīng)計(jì)入其他收益科目。

16.B

解析：企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)固定資產(chǎn)可收回金額進(jìn)行估計(jì)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額。

17.C

解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)——借款費(fèi)用》，符合資本化條件的借款費(fèi)用應(yīng)計(jì)入建造工程成本。

18.A

解析：企業(yè)采用出包方式建造固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按合同約定支付的工程價(jià)款計(jì)入在建工程科目。

19.A

解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第11號(hào)——金融工具列報(bào)》，金融資產(chǎn)的分類應(yīng)基于企業(yè)的管理意圖和金融資產(chǎn)的性質(zhì)。

20.B

解析：企業(yè)在清查庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)首先確定差異原因并編制清查報(bào)告。

二、多選題

21.ABC

解析：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于期間費(fèi)用；制造費(fèi)用屬于生產(chǎn)成本。

22.AC

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)按照規(guī)定期限繳納稅款，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

23.AB

解析：企業(yè)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)考慮存貨的歷史成本和可變現(xiàn)凈值。

24.CD

解析：資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)用于衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力；流動(dòng)比率、速動(dòng)比率用于衡量企業(yè)短期償債能力。

25.ABD

解析：企業(yè)在確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)同時(shí)滿足收入金額能夠可靠計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計(jì)量的條件。

26.AD

解析：金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的包括已將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給第三方，且不再具有控制權(quán)，以及不再有significant持有意圖。

27.ABC

解析：職工工資薪金支出、資產(chǎn)減值損失、支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用（符合規(guī)定）允許稅前扣除；資本性支出不得稅前扣除。

28.ABD

解析：或有事項(xiàng)包括未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保、或有負(fù)債；預(yù)計(jì)負(fù)債是或有事項(xiàng)的結(jié)果。

29.ABC

解析：企業(yè)采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，應(yīng)調(diào)整投資的賬面價(jià)值的有被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)、被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利、被投資單位發(fā)生虧損。

30.ABCD

解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第15號(hào)——建造合同》，合同收入包括合同規(guī)定的初始收入、合同變更收入（符合規(guī)定）、合同索賠收入（符合規(guī)定）、合同獎(jiǎng)勵(lì)收入（符合規(guī)定）。

三、判斷題

31.×

解析：現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制在收入和費(fèi)用的確認(rèn)基礎(chǔ)不同。

32.×

解析：固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，并在受益期內(nèi)攤銷。

33.√

解析：企業(yè)收到投資者投入的資本溢價(jià)，應(yīng)計(jì)入資本公積。

34.×

解析：根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，個(gè)人存款賬戶不得用于支付結(jié)算。

35.×

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%部分可以據(jù)實(shí)扣除。

36.√

解析：金融資產(chǎn)的減值損失轉(zhuǎn)回時(shí)，應(yīng)在原已計(jì)提減值損失范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。

37.√

解析：企業(yè)采用融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)提折舊。

38.√

解析：根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，小企業(yè)的資產(chǎn)減值損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。

39.√

解析：企業(yè)在期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，應(yīng)將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。

40.×

解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，關(guān)聯(lián)方交易的披露要求高于非關(guān)聯(lián)方交易。

四、填空題

41.成本

解析：企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)存貨的期末價(jià)值進(jìn)行估計(jì)時(shí)，應(yīng)采用成本孰低法。

42.3%-5%

解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率通常應(yīng)取3%-5%左右。

43.投資收益

解析：企業(yè)采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，應(yīng)將投資收益計(jì)入投資收益科目。

44.日均存款余額的10%

解析：根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，單位存款賬戶的現(xiàn)金支取額度，一般不得超過(guò)日均存款余額的10%。

45.15%

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%部分可以據(jù)實(shí)扣除。

46.賬面價(jià)值、可變現(xiàn)凈值

解析：企業(yè)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)將存貨的賬面價(jià)值與可變現(xiàn)凈值進(jìn)行比較。

47.金融資產(chǎn)的性質(zhì)、企業(yè)管理意圖

解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，金融資產(chǎn)的分類應(yīng)基于金融資產(chǎn)的性質(zhì)和企業(yè)的管理意圖。

48.本年利潤(rùn)

解析：企業(yè)在期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，應(yīng)將“營(yíng)業(yè)外收入”科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。

49.退貨期滿

解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》，企業(yè)銷售商品并保留退貨權(quán)，應(yīng)在退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入。

50.調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

解析：企業(yè)在清查庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)首先調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，然后確定差異原因并編制清查報(bào)告。

五、簡(jiǎn)答題

51.答：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則要求企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)，以權(quán)利和義務(wù)的發(fā)生為依據(jù)來(lái)確認(rèn)收入和費(fèi)用。其基本內(nèi)容包括：

①收入的確認(rèn)：收入應(yīng)在實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)，而不是在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)。

②費(fèi)用的確認(rèn)：費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)，而不是在支付款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)。

作用：權(quán)責(zé)發(fā)生制能夠更準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，避免因款項(xiàng)收付時(shí)間不同而導(dǎo)致的收入和費(fèi)用不匹配問(wèn)題。

_________________________________________________________

_________________________________________________________

52.答：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)應(yīng)按月或者按年對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。計(jì)提折舊應(yīng)考慮以下因素：

①固定資產(chǎn)的原價(jià)；

②預(yù)計(jì)凈殘值；

③固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；

④固定資產(chǎn)的使用壽命。

固定資產(chǎn)的折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理選擇折舊方法。

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

53.答：企業(yè)采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)的主要會(huì)計(jì)處理方法包括：

①初始投資成本：長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本應(yīng)按實(shí)際支付的價(jià)款確定。

②持有期間損益調(diào)整：企業(yè)應(yīng)按被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生虧損，相應(yīng)調(diào)整長(zhǎng)期