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稅務(wù)籌劃計(jì)劃考試題單項(xiàng)選擇題(每題2分,共40分)1.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的基本原則?A.合法性B.事先籌劃C.利益最大化D.逃稅避稅2.企業(yè)所得稅的籌劃中,合理利用折舊方法可以達(dá)到哪種效果?A.減少應(yīng)納稅所得額B.增加應(yīng)納稅所得額C.提高稅率D.改變稅種3.個(gè)人所得稅籌劃中,通過(guò)捐贈(zèng)進(jìn)行稅前扣除的上限是?A.應(yīng)納稅所得額的10%B.應(yīng)納稅所得額的30%C.固定金額D.無(wú)上限4.下列哪種情況下,企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策?A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.提供軟件開(kāi)發(fā)服務(wù)C.銷售廢舊物資D.銷售進(jìn)口商品5.跨國(guó)公司進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)籌劃時(shí),通??紤]的稅收協(xié)定是?A.避免雙重征稅協(xié)定B.關(guān)稅同盟協(xié)定C.自由貿(mào)易協(xié)定D.經(jīng)濟(jì)合作協(xié)定6.企業(yè)通過(guò)分立方式降低稅負(fù),主要利用的是稅法中的哪一原則?A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收中性原則D.稅收法定原則7.個(gè)人出租住房取得的租金收入,在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),可以扣除的稅費(fèi)不包括?A.房產(chǎn)稅B.增值稅C.個(gè)人所得稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅8.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目中,關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn),下列說(shuō)法正確的是?A.實(shí)際發(fā)生額全額扣除B.按照銷售收入的一定比例扣除C.不得扣除D.固定金額扣除9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,適用加計(jì)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額政策的扣除率是?A.9%
B.10%
C.13%
D.6%10.企業(yè)在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資決策時(shí),考慮稅法對(duì)折舊的規(guī)定主要是為了?A.減少現(xiàn)金流出B.增加現(xiàn)金流入C.提高資產(chǎn)價(jià)值D.降低資產(chǎn)賬面價(jià)值11.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)稅務(wù)籌劃的主要目標(biāo)?A.減輕稅收負(fù)擔(dān)B.獲取資金時(shí)間價(jià)值C.維護(hù)企業(yè)信譽(yù)D.防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)12.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中,子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少元/月?A.500B.1000
C.1500
D.200013.企業(yè)通過(guò)合并方式降低稅負(fù),主要利用的是稅法中的哪種規(guī)定?A.虧損彌補(bǔ)B.稅收優(yōu)惠C.稅收抵免D.稅收饒讓14.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過(guò)多少元免征增值稅?A.10萬(wàn)元B.15萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.30萬(wàn)元15.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目中,關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn),下列說(shuō)法正確的是?A.實(shí)際發(fā)生額全額扣除B.按照銷售收入的一定比例扣除C.不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%D.固定金額扣除16.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng),捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的一定比例的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除,這個(gè)比例是?A.20%
B.30%
C.50%
D.100%17.企業(yè)所得稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限中,房屋、建筑物的折舊年限是?A.10年B.20年C.30年D.永久18.下列哪種情況下,企業(yè)不得享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠?A.從事高新技術(shù)產(chǎn)品研究、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和服務(wù)B.高新技術(shù)產(chǎn)品收入占企業(yè)總收入的比例不低于60%C.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為D.擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)19.個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳時(shí),下列哪項(xiàng)支出可以作為專項(xiàng)附加扣除?A.子女教育B.日常生活開(kāi)銷C.投資理財(cái)損失D.房屋貸款利息(非首套房)20.企業(yè)通過(guò)合理安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),使應(yīng)納稅額推遲繳納,從而獲得資金時(shí)間價(jià)值的稅務(wù)籌劃方法是?A.稅收抵免B.延期納稅C.稅收饒讓D.虧損彌補(bǔ)多項(xiàng)選擇題(每題2分,共20分)1.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí),應(yīng)考慮的因素包括?A.稅收政策B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略C.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)D.市場(chǎng)環(huán)境2.下列哪些屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目?A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息3.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目中,關(guān)于職工福利費(fèi)的扣除,下列說(shuō)法正確的有?A.不超過(guò)工資薪金總額的14%B.實(shí)際發(fā)生額全額扣除C.包括職工食堂經(jīng)費(fèi)、職工交通補(bǔ)貼等D.必須提供合法憑證4.下列哪些情形屬于增值稅視同銷售行為?A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷B.銷售代銷貨物C.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人5.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí),可以利用的稅收優(yōu)惠政策包括?A.減免稅政策B.即征即退政策C.先征后退政策D.加計(jì)扣除政策6.個(gè)人所得稅籌劃中,可以利用的政策和工具包括?A.合理利用稅收協(xié)定B.選擇合適的納稅身份C.利用稅收優(yōu)惠政策D.合理規(guī)劃收入與費(fèi)用7.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目中,關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除,下列說(shuō)法正確的有?A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰C.實(shí)際發(fā)生額全額扣除D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括餐飲費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)等8.下列哪些屬于企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)?A.政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)B.籌劃方案執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)C.稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)D.法律風(fēng)險(xiǎn)9.企業(yè)通過(guò)分立方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí),可能達(dá)到的效果包括?A.降低適用稅率B.縮小稅基C.利用虧損彌補(bǔ)政策D.增加現(xiàn)金流10.個(gè)人所得稅綜合所得包括哪些?A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得判斷題(每題2分,共20分)1.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí),必須嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定,不得有任何違法行為。()2.個(gè)人所得稅籌劃可以通過(guò)虛報(bào)費(fèi)用、隱瞞收入等方式進(jìn)行。()3.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目中,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額可以全額扣除。()4.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),可以按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。()5.企業(yè)通過(guò)合并方式可以降低整體稅負(fù),但合并后的企業(yè)需要承擔(dān)被合并企業(yè)的所有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。()6.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng),捐贈(zèng)額可以在稅前全額扣除。()7.企業(yè)所得稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限中,飛機(jī)、火車、輪船等的折舊年限為10年。()8.個(gè)人所得稅籌劃中,合理利用稅收協(xié)定可以有效降低跨國(guó)所得的稅負(fù)。()9.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí),只需要考慮當(dāng)前稅收政策,無(wú)需關(guān)注未來(lái)政策變動(dòng)趨勢(shì)。()10.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中,繼續(xù)教育包括學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育和技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育。()填空題(每題2分,共20分)1.企業(yè)所得稅法規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和__________。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中,大病醫(yī)療的扣除標(biāo)準(zhǔn)是醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的醫(yī)藥費(fèi)用扣除醫(yī)保報(bào)銷后的個(gè)人負(fù)擔(dān)部分,每年限額__________萬(wàn)元。3.增值稅一
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