站名：站名：年級(jí)專(zhuān)業(yè)：姓名：學(xué)號(hào)：凡年級(jí)專(zhuān)業(yè)、姓名、學(xué)號(hào)錯(cuò)寫(xiě)、漏寫(xiě)或字跡不清者，成績(jī)按零分記?！堋狻€…………第1頁(yè)，共1頁(yè)福建江夏學(xué)院《財(cái)務(wù)審計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)》2025學(xué)年第一學(xué)期期末試卷(B)題號(hào)一二三四總分得分注意事項(xiàng)考生須在答題卡指定位置填寫(xiě)姓名、學(xué)號(hào)、專(zhuān)業(yè)等信息，在試卷上作答無(wú)效。答題時(shí)須使用黑色簽字筆或鋼筆，字跡清晰，卷面整潔。考試結(jié)束后，將試卷、答題卡一并交回，不得攜帶出考場(chǎng)。一、單項(xiàng)選擇題（每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填入括號(hào)內(nèi)。每題2分，共30分）1.審計(jì)最基本的職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.建設(shè)性2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制3.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按業(yè)務(wù)約定和專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益D.除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶(hù)提供各種鑒證服務(wù)4.被審計(jì)單位當(dāng)年購(gòu)入一批材料，會(huì)計(jì)部門(mén)在記賬時(shí)錯(cuò)記了該批材料的外地臨時(shí)采購(gòu)運(yùn)費(fèi)，則被審計(jì)單位管理層違反的認(rèn)定是（）A.完整性B.截止C.發(fā)生D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?.下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷(xiāo)售貨款的最有效的方法是（）A.收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任B.定期與客戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬C.請(qǐng)顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶(hù)D.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行審計(jì)時(shí)，運(yùn)用了實(shí)質(zhì)性分析程序，即將本期與上期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行比較，主要是為了實(shí)現(xiàn)（）A.是否符合被審計(jì)單位季節(jié)性、周期性的經(jīng)營(yíng)規(guī)律，并查明異?，F(xiàn)象和重大波動(dòng)原因B.分析產(chǎn)品銷(xiāo)售的結(jié)構(gòu)和價(jià)格的變動(dòng)是否正常，并分析異常變動(dòng)原因C.注意收入與成本是否配比，并查清重大波動(dòng)和異常情況的原因D.檢查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的分類(lèi)是否正確7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括（）A.確定應(yīng)收賬款的存在B.確定應(yīng)收賬款記錄的完整性C.確定應(yīng)收賬款的回收期D.確定應(yīng)收賬款在財(cái)務(wù)報(bào)表上披露的恰當(dāng)性8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列說(shuō)法不正確的是（）A.對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)是證實(shí)存貨是否存在的重要程序B.對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任C.按照存貨正確截止的要求，對(duì)于截止至12月31日已收到購(gòu)貨發(fā)票并登記入賬但未到庫(kù)的在途物資，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)納入盤(pán)點(diǎn)范圍D.對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)審計(jì)，一般采用分層抽樣法9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，以下審計(jì)程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最有可能獲取固定資產(chǎn)存在的審計(jì)證據(jù)的是（）A.觀察經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并將固定資產(chǎn)本期余額與上期余額進(jìn)行比較B.詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位的管理當(dāng)局和生產(chǎn)部門(mén)C.以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬和相關(guān)憑證D.以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和相關(guān)憑證10.下列各項(xiàng)中，不屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）A.吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金B(yǎng).收回債券投資所收到的現(xiàn)金C.分配股利所支付的現(xiàn)金D.借款所收到的現(xiàn)金11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在或有事項(xiàng)，下列關(guān)于或有事項(xiàng)的審計(jì)程序中，正確的是（）A.向被審計(jì)單位的法律顧問(wèn)和律師進(jìn)行函證B.詢(xún)問(wèn)管理當(dāng)局，確定或有事項(xiàng)的存在及發(fā)生的可能性C.對(duì)或有事項(xiàng)的確認(rèn)和計(jì)量進(jìn)行審計(jì)D.檢查或有事項(xiàng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露是否恰當(dāng)12.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師總體審計(jì)計(jì)劃審核事項(xiàng)的是（）A.審計(jì)程序能否達(dá)到審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序能否適合各審計(jì)項(xiàng)目的具體情況C.對(duì)審計(jì)重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是否恰當(dāng)D.重點(diǎn)審計(jì)程序的制定是否恰當(dāng)13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)于審計(jì)報(bào)告的日期的確定，下列說(shuō)法正確的是（）A.審計(jì)報(bào)告日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期B.審計(jì)報(bào)告日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期C.審計(jì)報(bào)告日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作并簽署審計(jì)報(bào)告的日期D.審計(jì)報(bào)告日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師將審計(jì)報(bào)告提交給被審計(jì)單位的日期14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說(shuō)法中，正確的是（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，是對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見(jiàn)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，是對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性發(fā)表意見(jiàn)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，是對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性發(fā)表意見(jiàn)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，是對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性發(fā)表意見(jiàn)15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，下列關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷的可能性D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后財(cái)務(wù)報(bào)表仍存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性二、多項(xiàng)選擇題（每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案填入括號(hào)內(nèi)。每題3分，共30分）1.審計(jì)按目的和內(nèi)容不同，可以分為（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)C.合規(guī)性審計(jì)D.內(nèi)部審計(jì)2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)保持（）A.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立B.形式上的獨(dú)立C.經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立D.思想上的獨(dú)立3.下列各項(xiàng)中，屬于被審計(jì)單位管理層認(rèn)定的有（）A.存在B.完整性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.權(quán)利和義務(wù)4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可能會(huì)運(yùn)用到的審計(jì)程序有（）A.檢查B.觀察C.詢(xún)問(wèn)D.函證5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)應(yīng)收賬款時(shí)，可能會(huì)實(shí)施的審計(jì)程序有（）A.函證應(yīng)收賬款B.檢查銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證C.檢查應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備D.檢查應(yīng)收賬款的賬齡分析6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)存貨時(shí)，可能會(huì)實(shí)施的審計(jì)程序有（）A.監(jiān)盤(pán)存貨B.檢查存貨的計(jì)價(jià)方法C.檢查存貨的采購(gòu)合同D.檢查存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，可能會(huì)實(shí)施的審計(jì)程序有（）A.檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)證書(shū)B(niǎo).檢查固定資產(chǎn)的折舊政策C.檢查固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備D.檢查固定資產(chǎn)的報(bào)廢清理8.下列各項(xiàng)中，屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）A.吸收投資所收到的現(xiàn)金B(yǎng).取得借款所收到的現(xiàn)金C.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金D.分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可能會(huì)出具的審計(jì)報(bào)告類(lèi)型有（）A.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可能會(huì)實(shí)施的審計(jì)程序有（）A.詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位的人員B.觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)C.檢查被審計(jì)單位的文件和記錄D.重新執(zhí)行被審計(jì)單位的內(nèi)部控制三、判斷題（請(qǐng)判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。每題1分，共10分）1.審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是審計(jì)區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的關(guān)鍵所在。（）2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目的是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和效益性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）3.被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定是注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定具體審計(jì)目標(biāo)的基礎(chǔ)。（）4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以根據(jù)需要隨意變更審計(jì)程序。（）5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)應(yīng)收賬款時(shí)，不需要對(duì)函證的全過(guò)程進(jìn)行控制。（）6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)存貨時(shí)，監(jiān)盤(pán)是必須實(shí)施的審計(jì)程序。（）7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，只需要關(guān)注固定資產(chǎn)的增加，不需要關(guān)注固定資產(chǎn)的減少。（）8.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要與取得和償還債務(wù)、分配股利或利潤(rùn)等有關(guān)。（）9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，只需要考慮審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型，不需要考慮審計(jì)報(bào)告的措辭。（）10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，只需要對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)價(jià)，不需要對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。五、綜合題（共10分）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)ABC公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）ABC公司2024年12月31日應(yīng)收賬款明細(xì)賬中記錄了一筆應(yīng)收賬款，金額為100萬(wàn)元，該筆應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生在2024年11月，但相關(guān)的銷(xiāo)售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證日期為2025年1月。（2）ABC公司2024年12月31日存貨明細(xì)賬中記錄了一批存貨，金額為50萬(wàn)元，