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正高級經(jīng)濟(jì)師考試(高級經(jīng)濟(jì)實務(wù)財政稅收)能力提高訓(xùn)練試題庫及答案(2025年通遼市)單項選擇題1.下列關(guān)于公共物品的表述,正確的是()。A.公共物品的效用可以分割為若干部分B.公共物品的受益具有非排他性C.提供公共物品是以盈利為目的D.公共物品的取得需通過競爭方式答案:B。公共物品具有受益的非排他性,即一個人對公共物品的消費不會排除其他人對該公共物品的消費,B選項正確。公共物品的效用具有不可分割性,A選項錯誤;提供公共物品是為了滿足社會公共需要,而非以盈利為目的,C選項錯誤;公共物品的取得不需要通過競爭方式,D選項錯誤。2.財政的本質(zhì)是一種以()為主體的分配關(guān)系。A.企業(yè)B.國家C.部門D.社會團(tuán)體答案:B。財政是國家為了滿足社會公共需要,對一部分社會產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配,所以財政的本質(zhì)是一種以國家為主體的分配關(guān)系,B選項正確。3.當(dāng)社會總供給大于社會總需求時,財政預(yù)算應(yīng)采取的政策是()。A.結(jié)余政策B.平衡政策C.赤字政策D.緊縮政策答案:C。當(dāng)社會總供給大于社會總需求時,需要刺激總需求,應(yīng)采取擴張性的財政政策,即赤字政策,通過增加財政支出、減少稅收等方式來刺激經(jīng)濟(jì),C選項正確。結(jié)余政策和緊縮政策適用于社會總需求大于社會總供給的情況,A、D選項錯誤;平衡政策一般在社會總供求基本平衡時采用,B選項錯誤。4.下列稅收原則中,屬于現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟(jì)原則的是()。A.彈性原則B.節(jié)約原則C.效率原則D.平等原則答案:C?,F(xiàn)代稅收原則中的經(jīng)濟(jì)原則包括配置原則和效率原則,C選項正確。彈性原則屬于財政原則,A選項錯誤;節(jié)約原則屬于稅務(wù)行政原則,B選項錯誤;平等原則屬于公平原則,D選項錯誤。5.下列稅種中,屬于直接稅的是()。A.消費稅B.增值稅C.個人所得稅D.關(guān)稅答案:C。直接稅是指稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁,由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收,如個人所得稅、企業(yè)所得稅等,C選項正確。消費稅、增值稅、關(guān)稅都屬于間接稅,稅負(fù)可以通過一定方式轉(zhuǎn)嫁給他人,A、B、D選項錯誤。多項選擇題1.公共物品的特征包括()。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.提供目的的盈利性E.效用的可分割性答案:ABC。公共物品具有效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競爭性和提供目的的非盈利性等特征,A、B、C選項正確,D、E選項錯誤。2.財政的職能包括()。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D.市場監(jiān)管職能E.社會管理職能答案:ABC。財政具有資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能,A、B、C選項正確。市場監(jiān)管職能和社會管理職能主要是政府其他部門的職責(zé),D、E選項錯誤。3.稅收的基本特征包括()。A.強制性B.自愿性C.無償性D.有償性E.固定性答案:ACE。稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征,A、C、E選項正確。稅收是強制征收的,不是自愿的,B選項錯誤;稅收是無償取得財政收入的形式,不具有有償性,D選項錯誤。4.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有()。A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅E.個人所得稅答案:ABC。流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種,包括增值稅、消費稅、關(guān)稅等,A、B、C選項正確。企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅類,D、E選項錯誤。5.下列關(guān)于稅收制度構(gòu)成要素的表述,正確的有()。A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人B.稅目是征稅對象的具體化C.稅率是計算稅額的尺度D.納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)E.減稅、免稅是對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定答案:ABCDE。以上關(guān)于稅收制度構(gòu)成要素的表述都是正確的,納稅人、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)以及減稅免稅等都是稅收制度的重要組成部分,A、B、C、D、E選項均正確。案例分析題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售一批貨物,取得不含稅銷售額200萬元,同時收取包裝費11.3萬元。(2)購進(jìn)一批原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款100萬元,增值稅稅額13萬元。(3)將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利,該批產(chǎn)品的成本為50萬元,同類產(chǎn)品的不含稅售價為60萬元。已知增值稅稅率為13%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。1.業(yè)務(wù)(1)的銷項稅額為()萬元。A.26B.27.3C.28.6D.29.9答案:B。銷售貨物的銷項稅額=200×13%=26(萬元),收取的包裝費屬于價外費用,應(yīng)換算為不含稅收入計算銷項稅額,包裝費的銷項稅額=11.3÷(1+13%)×13%=1.3(萬元),則業(yè)務(wù)(1)的銷項稅額=26+1.3=27.3(萬元),B選項正確。2.業(yè)務(wù)(2)可以抵扣的進(jìn)項稅額為()萬元。A.0B.13C.11.3D.10答案:B。購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明的增值稅稅額13萬元可以全額抵扣,B選項正確。3.業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額為()萬元。A.6.5B.7.8C.8.5D.9.1答案:B。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利,應(yīng)視同銷售計算銷項稅額,銷項稅額=60×13%=7.8(萬元),B選項正確。4.甲企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬元。A.21.1B.22.6C.23.3D.24.9答案:B。甲企業(yè)2024年的銷項稅額=27.3+7.8=35.1(萬元),進(jìn)項稅額為13萬元,應(yīng)繳納的增值稅稅額=35.1-13=22.1(萬元),這里沒有正確選項,可能題目數(shù)據(jù)存在一定偏差,但計算思路就是用銷項稅額減去進(jìn)項稅額得出應(yīng)納稅額。簡答題1.簡述財政資源配置職能的主要內(nèi)容。答:財政資源配置職能的主要內(nèi)容包括以下幾個方面:-調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置。通過財政轉(zhuǎn)移支付等手段,促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展,縮小地區(qū)之間的差距。例如,對經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)給予更多的財政支持,加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。-調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置。財政可以通過稅收、投資等政策,引導(dǎo)資源向國家重點發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域流動。如對新興產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠,鼓勵企業(yè)加大投資,推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。-調(diào)節(jié)全社會的資源在政府部門和非政府部門之間的配置。這主要通過確定財政收入占國民生產(chǎn)總值或國民收入的比重來實現(xiàn)。合理的比重能夠保證政府履行其職能的資金需求,同時也能保證市場機制在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用。-調(diào)節(jié)資源在不同公共產(chǎn)品之間的配置。根據(jù)社會公共需要的不同層次和重要程度,合理安排財政資金用于不同公共產(chǎn)品的提供,如教育、醫(yī)療、國防等,以滿足社會各方面的公共需求。2.簡述稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。答:稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)主要包括以下兩個方面:-稅收的收入效應(yīng)。是指由于政府征稅減少了納稅人的可支配收入,從而促使其減少閑暇等方面的享受,為維持既定的收入水平和消費水平而增加工作時間。例如,當(dāng)個人所得稅稅率提高時,納稅人的實際收入減少,為了達(dá)到原來的收入水平,可能會選擇增加工作時間來賺取更多的收入。-稅收的替代效應(yīng)。是指政府
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