公司財(cái)務(wù)部稅審試題及答案單項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）1.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.5%B.10%

C.15%

D.20%2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的視同銷售行為？A.將貨物交付他人代銷B.銷售代銷貨物C.將自產(chǎn)貨物用于集體福利D.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)按照（）的方法計(jì)提折舊。A.直線法B.年數(shù)總和法C.雙倍余額遞減法D.根據(jù)實(shí)際情況選擇折舊方法4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是？A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.以上均正確5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.3%

B.5%C.12%

D.20%6.個(gè)人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A.10%B.20%

C.30%

D.50%7.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專

用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣

除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%

B.10%

C.13%

D.6%8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（）。A.50%，5‰B.60%，5‰C.50%，10‰D.60%，10‰9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的原則？A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.配比原則C.相關(guān)性原則D.歷史成本原則10.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過（）元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過（）元）的，免征增值稅。A.10萬，30萬B.15萬，45萬C.20萬，60萬D.10萬，45萬11.企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為（）收入。A.免稅B.應(yīng)稅C.減半征收D.視情況而定12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是？A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額，為應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

C.利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額D.居民個(gè)人從中國境外取得的所得，可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額13.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.2%

B.2.5%

C.8%

D.5%14.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。A.5B.10

C.15

D.3015.企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是？A.房屋、建筑物B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.與經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等16.個(gè)人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈，捐贈額超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額（）的部分，不得從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A.10%

B.20%

C.30%D.以上均不正確17.企業(yè)所得稅法規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為（）。A.10%

B.15%

C.20%

D.25%18.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.進(jìn)口貨物C.提供加工、修理修配勞務(wù)D.出租不動產(chǎn)19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。勞動保護(hù)支出的確認(rèn)原則不包括？A.必須是實(shí)際發(fā)生的B.與取得收入直接相關(guān)C.合理D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)20.個(gè)人所得稅綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率，其中綜合所得包括哪四項(xiàng)？A.工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得B.工資、薪金所得；經(jīng)營所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得C.工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；利息、股息、紅利所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得D.工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；偶然所得多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪些屬于企業(yè)所得稅稅前允許扣除的稅金？A.消費(fèi)稅B.增值稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.教育費(fèi)附加2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的有？A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有？A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有？A.子女教育支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育支出，在規(guī)定期間可按每月400元定額扣除C.大病醫(yī)療支出，可由本人或者配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，可由父母一方扣除D.住房貸款利息支出，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不得超過240個(gè)月6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有？A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得C.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得7.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的有？A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增