《行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理辦法》第一條本辦法適用于各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、民主黨派機(jī)關(guān)和各類事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱“單位”），以及納入財(cái)政預(yù)算管理的社會(huì)團(tuán)體。單位開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)及內(nèi)部管理相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，適用本辦法。第二條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作遵循以下原則：（一）全面覆蓋原則。貫穿單位決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，覆蓋預(yù)算、收支、采購(gòu)、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、合同等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及公共服務(wù)、行政執(zhí)法、項(xiàng)目實(shí)施等核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域，兼顧內(nèi)部管理各環(huán)節(jié)。（二）動(dòng)態(tài)調(diào)整原則。根據(jù)政策環(huán)境、職能變化、技術(shù)升級(jí)等內(nèi)外部因素變動(dòng)，及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍和重點(diǎn)，確保評(píng)估結(jié)果與實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況同步。（三）問題導(dǎo)向原則。聚焦高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，結(jié)合歷史問題、監(jiān)督檢查反饋及群眾反映事項(xiàng)，精準(zhǔn)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（四）協(xié)同聯(lián)動(dòng)原則。財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、審計(jì)、信息技術(shù)等部門協(xié)同參與，形成風(fēng)險(xiǎn)信息共享、評(píng)估結(jié)果共用的工作機(jī)制，避免條塊分割。第三條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)區(qū)分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)三類，具體范圍如下：（一）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)：包括預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)（編制不科學(xué)、執(zhí)行偏差大、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余異常）、收支管理風(fēng)險(xiǎn)（違規(guī)收費(fèi)、資金挪用、票據(jù)管理混亂）、采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)（規(guī)避公開招標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)、合同履約不到位）、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)（賬實(shí)不符、處置違規(guī)、使用效率低下）、建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)（超概算、進(jìn)度滯后、質(zhì)量不達(dá)標(biāo)）、合同管理風(fēng)險(xiǎn)（條款不嚴(yán)謹(jǐn)、履約監(jiān)控缺失、糾紛處理不當(dāng)）等。（二）業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)：結(jié)合單位核心職能確定，如教育單位的教學(xué)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)（課程設(shè)置不合理、師資不足）、醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療安全風(fēng)險(xiǎn)（診療規(guī)范執(zhí)行不到位、院感控制缺陷）、執(zhí)法單位的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)（程序違規(guī)、自由裁量權(quán)濫用）、公益項(xiàng)目實(shí)施單位的項(xiàng)目效果風(fēng)險(xiǎn)（資金使用低效、社會(huì)效益未達(dá)預(yù)期）等。（三）內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)：涵蓋組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)（職責(zé)交叉、授權(quán)不清）、人力資源風(fēng)險(xiǎn)（關(guān)鍵崗位未輪崗、考核機(jī)制不健全）、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（數(shù)據(jù)泄露、系統(tǒng)故障、功能不完善）、應(yīng)急管理風(fēng)險(xiǎn)（預(yù)案缺失、物資儲(chǔ)備不足、響應(yīng)機(jī)制滯后）等。第四條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序分為準(zhǔn)備、識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)、報(bào)告五個(gè)階段：（一）準(zhǔn)備階段：?jiǎn)挝粦?yīng)成立由分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，財(cái)務(wù)、審計(jì)、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及骨干組成的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組（可根據(jù)需要聘請(qǐng)外部專家），制定評(píng)估方案，明確評(píng)估范圍、方法、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及責(zé)任分工；收集與評(píng)估對(duì)象相關(guān)的制度文件、歷史數(shù)據(jù)、監(jiān)督檢查報(bào)告、投訴記錄等資料。（二）識(shí)別階段：通過編制風(fēng)險(xiǎn)清單（對(duì)照第三條分類逐項(xiàng)梳理）、開展部門訪談（覆蓋所有業(yè)務(wù)和管理部門）、發(fā)放調(diào)查問卷（面向全體職工及服務(wù)對(duì)象）、分析業(yè)務(wù)流程（繪制流程圖，標(biāo)注關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)）等方式，全面識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成《風(fēng)險(xiǎn)初步識(shí)別清單》。（三）分析階段：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)從發(fā)生可能性和影響程度兩維度進(jìn)行分析。發(fā)生可能性分為“極可能”（＞60%）、“可能”（30%-60%）、“不太可能”（＜30%）；影響程度分為“重大”（造成重大經(jīng)濟(jì)損失、嚴(yán)重社會(huì)負(fù)面影響或職能履行嚴(yán)重受阻）、“較大”（造成較大經(jīng)濟(jì)損失、較嚴(yán)重社會(huì)負(fù)面影響或職能履行明顯受阻）、“一般”（造成一定經(jīng)濟(jì)損失、輕微社會(huì)負(fù)面影響或職能履行輕微受阻）。（四）評(píng)價(jià)階段：根據(jù)分析結(jié)果，采用風(fēng)險(xiǎn)矩陣法確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：高風(fēng)險(xiǎn)（極可能+重大、可能+重大、極可能+較大）、中風(fēng)險(xiǎn)（可能+較大、不太可能+重大、極可能+一般）、低風(fēng)險(xiǎn)（可能+一般、不太可能+較大、不太可能+一般）。（五）報(bào)告階段：編制《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》，內(nèi)容包括評(píng)估背景與范圍、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程、風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果（分等級(jí)列示風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議（針對(duì)高、中、低風(fēng)險(xiǎn)提出具體措施）、改進(jìn)管理建議（從制度完善、流程優(yōu)化、資源配置等方面提出系統(tǒng)性優(yōu)化方案）。報(bào)告需經(jīng)評(píng)估小組集體討論通過，由單位主要負(fù)責(zé)人審批。第五條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括定性分析與定量分析，可結(jié)合使用：（一）定性分析：適用于難以量化的風(fēng)險(xiǎn)（如社會(huì)負(fù)面影響、公信力損失），通過專家評(píng)估法（組織5名以上內(nèi)部或外部專家打分）、流程圖分析法（通過流程節(jié)點(diǎn)漏洞識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)）、德爾菲法（多輪匿名咨詢專家意見）等方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、影響方向進(jìn)行判斷。（二）定量分析：適用于可計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)（如經(jīng)濟(jì)損失、資金缺口），通過數(shù)據(jù)模型法（建立風(fēng)險(xiǎn)損失與觸發(fā)因素的數(shù)學(xué)關(guān)系）、統(tǒng)計(jì)分析法（對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行概率分布擬合）、敏感性測(cè)試（分析關(guān)鍵變量變動(dòng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的影響程度）等方式，測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的具體損失值或概率區(qū)間。第六條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類制定，并明確責(zé)任部門和完成時(shí)限：（一）高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：對(duì)可能造成重大損失或影響的風(fēng)險(xiǎn)，采取“規(guī)避”“轉(zhuǎn)移”或“控制”策略。規(guī)避指調(diào)整業(yè)務(wù)流程或停止高風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)（如取消未履行必要審批的建設(shè)項(xiàng)目）；轉(zhuǎn)移指通過購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)協(xié)議等方式降低自身風(fēng)險(xiǎn)（如為大型設(shè)備采購(gòu)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)）；控制指制定專項(xiàng)管理制度，增加控制環(huán)節(jié)（如對(duì)大額資金支付實(shí)行“三重一大”集體決策+財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人雙簽）。（二）中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：對(duì)可能造成較大損失或影響的風(fēng)險(xiǎn)，采取“控制+監(jiān)測(cè)”策略。控制指完善現(xiàn)有內(nèi)部控制措施（如將采購(gòu)驗(yàn)收環(huán)節(jié)由單一部門負(fù)責(zé)改為業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)聯(lián)合驗(yàn)收）；監(jiān)測(cè)指建立定期檢查機(jī)制（如每月抽取10%的收支憑證核查），動(dòng)態(tài)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)變化。（三）低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：對(duì)影響較小的風(fēng)險(xiǎn)，采取“接受+關(guān)注”策略。接受指在現(xiàn)有控制措施下可承受風(fēng)險(xiǎn)（如零星辦公用品采購(gòu)未達(dá)到公開招標(biāo)限額的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)）；關(guān)注指將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)納入日常管理范圍（如在部門月度例會(huì)上提醒注意），防止升級(jí)為中高風(fēng)險(xiǎn)。第七條單位應(yīng)建立常態(tài)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理機(jī)制：（一）責(zé)任機(jī)制：?jiǎn)挝恢饕?fù)責(zé)人為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)審批評(píng)估報(bào)告、推動(dòng)應(yīng)對(duì)措施落實(shí)；分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)評(píng)估工作；財(cái)務(wù)部門牽頭經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督評(píng)估過程及結(jié)果；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組承擔(dān)具體實(shí)施職責(zé)。（二）日常管理機(jī)制：設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)信息收集渠道（包括內(nèi)部檢查、外部監(jiān)督反饋、職工舉報(bào)、服務(wù)對(duì)象投訴等），建立風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)臺(tái)賬；每年至少開展1次全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，遇重大政策調(diào)整、職能變更、重大項(xiàng)目實(shí)施或發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，應(yīng)立即開展專項(xiàng)評(píng)估。（三）培訓(xùn)機(jī)制：將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估納入職工年度培訓(xùn)計(jì)劃，通過專題講座、案例分析、模擬演練等方式，提升全員風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)和應(yīng)對(duì)能力；重點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及關(guān)鍵崗位人員的專業(yè)培訓(xùn)，確保掌握風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法和工具。第八條單位應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的監(jiān)督檢查與應(yīng)用：（一）內(nèi)部監(jiān)督：審計(jì)部門每半年對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作進(jìn)行專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)核查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是否全面、評(píng)估方法是否科學(xué)、應(yīng)對(duì)措施是否落實(shí)；檢查結(jié)果形成報(bào)告，提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子。（二）外部監(jiān)督：配合財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)資料；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)制定整改方案，明確整改措施和責(zé)任人員。（三）整改跟蹤：建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施落實(shí)臺(tái)賬，對(duì)未按時(shí)完成整改的部門或個(gè)人，由單位主要負(fù)責(zé)人約談相關(guān)責(zé)任人；對(duì)因履職不到位導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的，