企業(yè)資產(chǎn)管理制度與資產(chǎn)盤點模板一、引言企業(yè)資產(chǎn)是生產(chǎn)經(jīng)營的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，規(guī)范資產(chǎn)管理與盤點工作對保障資產(chǎn)安全、提高資產(chǎn)使用效率、防范資產(chǎn)流失具有重要意義。本制度及模板旨在為企業(yè)建立系統(tǒng)化的資產(chǎn)管理流程，明確各部門職責(zé)，通過定期盤點保證資產(chǎn)賬實相符，支撐企業(yè)高效運營與決策。二、適用范圍與目標(biāo)（一）適用范圍本制度及模板適用于各類企業(yè)（含制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、商貿(mào)企業(yè)等）的固定資產(chǎn)、低值易耗品、無形資產(chǎn)（除軟件外）等各類資產(chǎn)的全生命周期管理，涵蓋資產(chǎn)從購置、入庫、領(lǐng)用、調(diào)撥、維護到報廢處置的全流程。（二）核心目標(biāo)規(guī)范管理：建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，明確資產(chǎn)各環(huán)節(jié)管理要求，避免職責(zé)不清、流程混亂。保障安全：通過定期盤點與監(jiān)控，減少資產(chǎn)損壞、遺失、被盜等風(fēng)險。提升效率：優(yōu)化資源配置，避免資產(chǎn)閑置或重復(fù)購置，提高資產(chǎn)使用效益。合規(guī)支撐：保證資產(chǎn)信息真實準(zhǔn)確，滿足財務(wù)審計、稅務(wù)申報等合規(guī)性要求。三、資產(chǎn)管理制度核心內(nèi)容（一）資產(chǎn)分類與編碼規(guī)則資產(chǎn)分類：固定資產(chǎn)：單位價值2000元以上（或企業(yè)自定義標(biāo)準(zhǔn)），使用年限超過1年的房屋、設(shè)備、車輛、辦公家具等。低值易耗品：單位價值低于固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，使用期限較短（通常1年以內(nèi)）的工具、辦公用品、勞保用品等。無形資產(chǎn)：軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等（需單獨建立臺賬管理）。編碼規(guī)則：采用“類別代碼+年份+流水號”格式（如“固定資產(chǎn)-2024-001”），保證資產(chǎn)編碼唯一可追溯。（二）部門職責(zé)分工部門職責(zé)行政部/資產(chǎn)管理部資產(chǎn)采購申請審核、入庫登記、日常調(diào)撥、維護保養(yǎng)、報廢處置牽頭；組織資產(chǎn)盤點。財務(wù)部資產(chǎn)價值核算、折舊計提、賬務(wù)處理；參與盤點并核對賬實一致性。使用部門資產(chǎn)日常保管、規(guī)范使用、及時報修；配合盤點并提供資產(chǎn)使用狀態(tài)信息。IT部（若有）負責(zé)資產(chǎn)管理系統(tǒng)（如ERP）的維護，支持資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息化管理。（三）資產(chǎn)日常管理流程新增資產(chǎn)：使用部門提交《資產(chǎn)采購申請單》，說明用途、規(guī)格、預(yù)算，經(jīng)部門負責(zé)人*主管審批后交行政部。行政部根據(jù)采購流程執(zhí)行采購，到貨后組織驗收（核對數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格），填寫《資產(chǎn)入庫單》，同步錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)，財務(wù)部依據(jù)入庫單確認資產(chǎn)價值。資產(chǎn)領(lǐng)用與調(diào)撥：員工領(lǐng)用資產(chǎn)需填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用申請表》，經(jīng)部門負責(zé)人審批后，行政部發(fā)放資產(chǎn)并更新“使用人”“存放地點”信息。部門間調(diào)撥需提交《資產(chǎn)調(diào)撥申請單》，經(jīng)雙方部門負責(zé)人及行政部審批后，行政部更新臺賬，財務(wù)部進行賬務(wù)處理。資產(chǎn)維護與報廢：資產(chǎn)使用人發(fā)覺故障需及時報修，行政部聯(lián)系維修并記錄維修歷史。資產(chǎn)達到報廢條件（損壞無法修復(fù)、技術(shù)淘汰、使用期滿）時，使用部門提交《資產(chǎn)報廢申請表》，附鑒定意見，經(jīng)行政部、財務(wù)部審核后，按權(quán)限報批（如總經(jīng)理*總審批），處置殘值并核銷臺賬。四、資產(chǎn)盤點操作流程（一）盤點前準(zhǔn)備成立盤點小組：由行政部經(jīng)理經(jīng)理任組長，成員包括財務(wù)部會計會計、IT專員工、各使用部門指定人員（如部門文員文員），明確分工（如分組盤點、數(shù)據(jù)記錄、差異復(fù)核）。制定盤點計劃：明確盤點時間（建議每年12月底或財年末）、范圍（全部或部分資產(chǎn)）、方法（實地盤點、抽樣盤點）、人員安排及進度要求，提前3個工作日通知各部門。數(shù)據(jù)核對：行政部導(dǎo)出資產(chǎn)臺賬（含資產(chǎn)編碼、名稱、使用人、存放地點等），財務(wù)部提供資產(chǎn)明細賬，雙方核對一致，保證賬賬相符。（二）盤點實施現(xiàn)場盤點：盤點小組按區(qū)域或資產(chǎn)類型分組，對照臺賬逐一清點資產(chǎn)，核對實物與臺賬信息（編碼、名稱、規(guī)格、數(shù)量、使用狀態(tài)）。對盤點中發(fā)覺的差異（如盤盈、盤虧、毀損）標(biāo)注說明，使用拍照或錄像記錄異常情況，由盤點人、使用人雙方簽字確認。對無法找到的資產(chǎn)，需使用部門出具《資產(chǎn)未盤明原因說明》（如借用未還、維修中）。數(shù)據(jù)匯總：各小組完成盤點后，匯總《資產(chǎn)盤點表》，交行政部統(tǒng)一整理，保證無遺漏、無重復(fù)。（三）盤點差異處理差異分析：行政部聯(lián)合財務(wù)部對差異原因進行排查（如臺賬登記錯誤、資產(chǎn)調(diào)撥未及時更新、遺失、損壞等），形成《資產(chǎn)差異分析報告》。審批調(diào)整：根據(jù)差異原因，按權(quán)限報批（如盤虧金額5000元以下由行政部經(jīng)理審批，5000元以上由總經(jīng)理總審批），審批通過后，財務(wù)部進行賬務(wù)調(diào)整（盤盈計入營業(yè)外收入，盤虧計入營業(yè)外支出或追究責(zé)任人）。整改落實：對因管理不善導(dǎo)致的資產(chǎn)遺失或損壞，由使用部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任（如賠償），并優(yōu)化后續(xù)管理流程（如加強領(lǐng)用登記、定期檢查）。（四）結(jié)果分析與改進編制盤點報告：行政部輸出《年度資產(chǎn)盤點報告》，內(nèi)容包括盤點概況、差異情況、原因分析、整改措施及建議，提交管理層審閱。持續(xù)優(yōu)化：根據(jù)盤點結(jié)果，更新資產(chǎn)管理流程（如優(yōu)化臺賬字段、增加盤點頻次）、完善資產(chǎn)管理制度（如明確報廢標(biāo)準(zhǔn)），提升管理規(guī)范性。五、資產(chǎn)盤點模板表格（一）資產(chǎn)臺賬表（模板）資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱類別規(guī)格型號使用部門使用人購置日期原值（元）存放地點狀態(tài)（在用/閑置/維修/報廢）備注2024-001辦公電腦固定資產(chǎn)ThinkPad-14銷售部2024-01-155,0003樓301室在用2024-002辦公桌固定資產(chǎn)鋼制辦公桌行政部2023-10-208002樓205室在用2024-003打印機低值易耗HP-1020財務(wù)部2024-03-101,2002樓財務(wù)室閑置待調(diào)撥（二）資產(chǎn)盤點表（模板）賬面數(shù)量盤點數(shù)量差異數(shù)量差異原因（盤盈/盤虧/毀損/其他）盈虧金額（元）責(zé)任人盤點人使用人確認備注（如資產(chǎn)編碼、存放位置）108-2盤虧（遺失）1,000*工資產(chǎn)編碼2024-005，存放于3樓倉庫56+1盤盈（新增未入賬）500-*文員-資產(chǎn)編碼2024-006，新購未錄入臺賬（三）資產(chǎn)差異調(diào)整審批表（模板）資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱差異類型差異金額（元）差異原因簡述處理建議（賬調(diào)/賠償/報廢）部門負責(zé)人意見行政部意見財務(wù)部意見總經(jīng)理審批2024-005辦公電腦盤虧1,000使用人遺失使用人賠償500元，賬調(diào)500元同意同意同意同意六、管理要點與注意事項（一）責(zé)任到人，明確權(quán)責(zé)資產(chǎn)使用人為第一保管責(zé)任人，需妥善保管資產(chǎn)，禁止私自外借、挪用或違規(guī)處置。行政部定期（每季度）組織資產(chǎn)使用人培訓(xùn)，強化資產(chǎn)管理意識。（二）定期盤點，動態(tài)更新固定資產(chǎn)每年至少全面盤點1次，低值易耗品每半年抽查1次，對頻繁調(diào)動的資產(chǎn)（如筆記本電腦）增加盤點頻次。資產(chǎn)發(fā)生增減變動（如購置、報廢、調(diào)撥）時，行政部需在2個工作日內(nèi)更新臺賬，保證賬實同步。（三）信息化工具輔助管理推薦使用ERP系統(tǒng)或?qū)I(yè)資產(chǎn)管理軟件，實現(xiàn)資產(chǎn)入庫、領(lǐng)用、盤點、報廢等流程線上化，減少人工操作誤差，提升數(shù)據(jù)追溯效率。（四）合規(guī)性與安全性資產(chǎn)處置（如報廢、變賣）需符合企業(yè)內(nèi)控制度及國家法律法規(guī)，嚴(yán)禁個人擅自處置或違規(guī)操作。資產(chǎn)數(shù)據(jù)（含臺賬、盤點報告）需妥善保存，電子數(shù)據(jù)定期備份，紙質(zhì)資料存檔至少5年。（五）特殊情況處理對于異地使用或借出的資產(chǎn)，需辦理《資產(chǎn)借用登記表》，明確借用期限、責(zé)任人，盤點時需同步核對借用