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文檔簡介
網(wǎng)絡(luò)工程公司財務(wù)管理制度一、總則1.為加強網(wǎng)絡(luò)工程公司財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,確保公司財務(wù)工作的順利進行,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況,特制定本制度。2.本制度適用于公司及所屬各部門。3.公司財務(wù)管理的基本原則是:建立健全財務(wù)管理制度,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,依法計算和繳納國家稅收,保證投資者權(quán)益不受侵犯。二、財務(wù)機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)1.公司設(shè)立財務(wù)部,負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。2.財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。各崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能,遵守職業(yè)道德,廉潔奉公,忠于職守。3.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)(1)主持財務(wù)部的全面工作,組織制定公司的財務(wù)管理制度和會計核算辦法,并監(jiān)督實施。(2)參與公司重大經(jīng)濟決策,為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)方面的建議和決策依據(jù)。(3)組織編制公司財務(wù)預(yù)算、決算,監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況,分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。(4)負責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用,確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。(5)協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系,維護公司的合法權(quán)益。4.會計職責(zé)(1)按照國家會計制度和公司財務(wù)管理制度的要求,進行會計核算,編制會計報表。(2)負責(zé)公司財務(wù)檔案的管理,確保財務(wù)資料的安全、完整。(3)參與公司的財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況分析。(4)協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)管理和財務(wù)決策。5.出納職責(zé)(1)負責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項收付。(2)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),賬實相符。(3)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券,確保資金安全。(4)協(xié)助會計進行財務(wù)核算和財務(wù)報表編制。三、資金管理1.公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。2.資金籌集(1)公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要,可通過銀行貸款、發(fā)行債券、吸收投資等方式籌集資金。(2)籌集資金應(yīng)根據(jù)公司的實際情況和資金需求,制定合理的籌資方案,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。3.資金使用(1)公司資金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)預(yù)算和審批程序進行,確保資金的合理使用和安全。(2)資金支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后,方可辦理支付手續(xù)。(3)公司不得將資金借給個人或其他單位,不得為個人或其他單位提供擔(dān)保。4.資金結(jié)算(1)公司應(yīng)加強銀行賬戶管理,嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。(2)公司應(yīng)定期與銀行核對賬目,確保銀行存款的安全、完整。(3)公司應(yīng)加強現(xiàn)金管理,嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額,不得坐支現(xiàn)金。四、財務(wù)預(yù)算管理1.公司實行財務(wù)預(yù)算管理制度,通過編制財務(wù)預(yù)算,對公司的經(jīng)營活動進行計劃和控制。2.財務(wù)預(yù)算的編制(1)公司財務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略,結(jié)合市場情況和公司實際情況進行編制。(2)財務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。(3)財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行(1)公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)預(yù)算的要求,組織開展經(jīng)營活動,確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。(2)財務(wù)部應(yīng)加強對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制,定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估。(3)對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差,應(yīng)及時采取措施進行調(diào)整,確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。五、成本費用管理1.公司應(yīng)加強成本費用管理,嚴(yán)格控制成本費用支出,提高經(jīng)濟效益。2.成本費用的核算(1)公司應(yīng)按照國家會計制度和公司財務(wù)管理制度的要求,對成本費用進行核算,確保成本費用的真實、準(zhǔn)確。(2)成本費用的核算應(yīng)遵循“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則,凡屬于本期的成本費用,不論款項是否支付,均應(yīng)計入本期成本費用;凡不屬于本期的成本費用,即使款項已經(jīng)支付,也不應(yīng)計入本期成本費用。3.成本費用的控制(1)公司應(yīng)制定成本費用控制標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格控制成本費用支出。(2)公司應(yīng)加強對成本費用的分析和評估,及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題,并采取措施進行改進。(3)公司應(yīng)加強對費用報銷的管理,嚴(yán)格按照費用報銷制度的規(guī)定辦理費用報銷手續(xù)。六、財務(wù)報表管理1.公司應(yīng)按照國家會計制度和公司財務(wù)管理制度的要求,編制財務(wù)報表,如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表的種類(1)資產(chǎn)負債表:反映公司在某一特定日期的財務(wù)狀況。(2)利潤表:反映公司在一定會計期間的經(jīng)營成果。(3)現(xiàn)金流量表:反映公司在一定會計期間的現(xiàn)金流入和流出情況。(4)所有者權(quán)益變動表:反映公司所有者權(quán)益在一定會計期間的變動情況。3.財務(wù)報表的編制(1)財務(wù)報表的編制應(yīng)遵循國家會計制度和公司財務(wù)管理制度的要求,做到真實、準(zhǔn)確、完整。(2)財務(wù)報表應(yīng)由會計人員編制,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后,報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4.財務(wù)報表的分析(1)公司應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析,了解公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。(2)財務(wù)報表分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法,對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面、系統(tǒng)的分析。七、財務(wù)審計與監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)審計與監(jiān)督制度,加強對公司財務(wù)活動的審計與監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(1)公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu),配備內(nèi)部審計人員,對公司的財務(wù)活動進行內(nèi)部審計。(2)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對公司的財務(wù)管理制度執(zhí)行情況、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、成本費用控制情況等進行審計,及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.外部審計(1)公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定,聘請外部審計機構(gòu)對公司的財務(wù)報表進行審計。(2)外部審計機構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地對公司的財務(wù)報表進行審計,出具審計
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