稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范稅務(wù)違法行為，避免因沒(méi)有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)等所有涉及稅務(wù)事項(xiàng)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。3.基本原則（1）合法性原則。公司的稅務(wù)管理活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策。（2）全面性原則。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，涵蓋所有稅種和交易類(lèi)型。（3）制衡性原則。在稅務(wù)管理流程中，設(shè)置合理的崗位分工和制衡機(jī)制，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效防控。二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)及職責(zé)1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（1）由公司高層管理人員組成，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。（2）制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和重大政策，對(duì)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行決策。2.財(cái)務(wù)部門(mén)（稅務(wù)管理崗）（1）作為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)日常稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。（2）具體包括稅務(wù)籌劃、納稅申報(bào)、稅務(wù)核算、稅務(wù)資料的整理與保管等工作。（3）研究國(guó)家稅收政策法規(guī)的變化，及時(shí)向公司相關(guān)部門(mén)傳達(dá)，并提出應(yīng)對(duì)建議。3.其他部門(mén)（1）各業(yè)務(wù)部門(mén)在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供涉稅業(yè)務(wù)信息。（2）配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合稅務(wù)規(guī)定。三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法（1）采用定性和定量相結(jié)合的方法，定期或不定期地識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）定性方法包括問(wèn)卷調(diào)查、頭腦風(fēng)暴、專(zhuān)家咨詢(xún)等；定量方法包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型等。（3）重點(diǎn)關(guān)注公司的重大經(jīng)營(yíng)決策、重要合同簽訂、關(guān)聯(lián)交易、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更等可能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)（1）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，評(píng)估因素包括業(yè)務(wù)的復(fù)雜性、稅法的變動(dòng)頻率、內(nèi)部控制的有效性等。（2）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響程度，從財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損害、法律責(zé)任等方面進(jìn)行評(píng)估。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估周期（1）至少每年進(jìn)行一次全面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（2）當(dāng)國(guó)家稅收政策發(fā)生重大變化、公司經(jīng)營(yíng)模式調(diào)整或出現(xiàn)其他可能影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估。四、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.規(guī)避策略對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)且無(wú)法有效控制的稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)避免從事相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)或采取合法手段退出該業(yè)務(wù)領(lǐng)域。2.降低策略（1）通過(guò)完善內(nèi)部控制制度、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)稅務(wù)籌劃等措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（2）對(duì)于復(fù)雜的稅務(wù)事項(xiàng)，可尋求專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)的支持。3.轉(zhuǎn)移策略（1）考慮通過(guò)購(gòu)買(mǎi)稅務(wù)保險(xiǎn)等方式，將部分稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方。（2）在符合法律法規(guī)的前提下，合理利用稅收協(xié)定等國(guó)際稅收規(guī)則，轉(zhuǎn)移跨境稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.接受策略對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較小、影響程度較低的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以選擇接受，但應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)控機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)處于可控狀態(tài)。五、稅務(wù)籌劃管理1.籌劃原則（1）稅務(wù)籌劃應(yīng)在遵守國(guó)家法律法規(guī)的前提下進(jìn)行，不得采用違法手段逃避納稅義務(wù)。（2）以公司整體利益最大化為目標(biāo)，綜合考慮稅務(wù)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)等多方面因素。2.籌劃流程（1）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出稅務(wù)籌劃方案。（2）稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過(guò)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。（3）在實(shí)施過(guò)程中，密切關(guān)注稅務(wù)籌劃方案的效果和可能產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。六、納稅申報(bào)與繳納管理1.申報(bào)管理（1）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，如實(shí)辦理納稅申報(bào)。（2）建立納稅申報(bào)的審核機(jī)制，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（3）在申報(bào)前，對(duì)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查自糾。2.繳納管理（1）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的繳納期限和方式，及時(shí)足額繳納稅款。（2）妥善保管稅款繳納憑證，建立稅款繳納臺(tái)賬，便于核對(duì)和查詢(xún)。七、稅務(wù)信息管理與溝通1.稅務(wù)信息收集（1）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收集國(guó)家稅收政策法規(guī)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知公告等外部稅務(wù)信息。（2）其他部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋業(yè)務(wù)活動(dòng)中的涉稅信息，包括合同簽訂、收入確認(rèn)、成本列支等情況。2.稅務(wù)信息傳遞與溝通（1）建立內(nèi)部稅務(wù)信息溝通機(jī)制，通過(guò)定期會(huì)議、內(nèi)部郵件、工作群等方式，及時(shí)傳達(dá)稅務(wù)信息和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求。（2）加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，主動(dòng)匯報(bào)公司稅務(wù)情況，及時(shí)解決稅務(wù)爭(zhēng)議和問(wèn)題。八、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督（1）公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入審計(jì)范圍，定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行審計(jì)。（2）審計(jì)內(nèi)容包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行情況、稅務(wù)籌劃的合法性和合理性、納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性等。2.績(jī)效評(píng)估與考核（1）建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系，對(duì)各部門(mén)和相關(guān)人員在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估。（2）將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違反稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定的行