建筑防水工程公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.為加強(qiáng)建筑防水工程公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。2.本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理工作。3.公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保障投資者權(quán)益。二、財(cái)務(wù)管理體制1.公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體制。公司財(cái)務(wù)管理部是公司財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。各部門(mén)、項(xiàng)目部應(yīng)配備專(zhuān)（兼）職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本部門(mén)、項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.公司財(cái)務(wù)管理部的主要職責(zé)：（1）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度并組織實(shí)施。（2）編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理。（3）負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（4）負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。（5）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)管理工作，確保資產(chǎn)安全完整。（6）負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算和管理，控制成本費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。（7）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。（8）負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收。（9）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作，監(jiān)督檢查公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。（10）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.公司實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。財(cái)務(wù)預(yù)算是公司在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的總體計(jì)劃，是公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的重要依據(jù)。2.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制原則：（1）以公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為依據(jù)，確保財(cái)務(wù)預(yù)算與公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致。（2）堅(jiān)持實(shí)事求是、科學(xué)合理的原則，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的可行性和可操作性。（3）堅(jiān)持全面預(yù)算、全員參與的原則，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。（4）堅(jiān)持嚴(yán)格執(zhí)行、剛性約束的原則，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。3.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序：（1）公司財(cái)務(wù)管理部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提出財(cái)務(wù)預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、基本原則和具體要求。（2）各部門(mén)、項(xiàng)目部根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理部的要求，結(jié)合本部門(mén)、項(xiàng)目部的實(shí)際情況，編制本部門(mén)、項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部審核。（3）公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)各部門(mén)、項(xiàng)目部上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（4）公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。4.財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制：（1）公司各部門(mén)、項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利實(shí)施。（2）公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（3）公司各部門(mén)、項(xiàng)目部在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、資金管理1.公司實(shí)行資金集中管理制度。公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，確保公司資金的安全、完整和有效使用。2.資金籌集：（1）公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集的方式主要有銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。（2）公司在籌集資金時(shí)，應(yīng)根據(jù)資金需求情況和資金成本等因素，選擇合理的籌資方式和籌資渠道，確保資金籌集的及時(shí)性和經(jīng)濟(jì)性。3.資金使用：（1）公司資金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算和審批權(quán)限進(jìn)行，確保資金使用的合理性和有效性。（2）公司資金的使用應(yīng)優(yōu)先保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。（3）公司資金的使用應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，不得用于非法活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)投資。4.資金管理：（1）公司應(yīng)建立健全資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金的日常管理和監(jiān)督檢查，確保資金的安全、完整和有效使用。（2）公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。（3）公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金和白條抵庫(kù)。（4）公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用票據(jù)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。五、資產(chǎn)管理1.公司資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等。公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理和監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。2.固定資產(chǎn)管理：（1）公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)的管理應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行。（2）公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、清查、處置等情況進(jìn)行登記和管理。（3）公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。（4）公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。3.無(wú)形資產(chǎn)管理：（1）公司無(wú)形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。公司無(wú)形資產(chǎn)的管理應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司無(wú)形資產(chǎn)管理制度進(jìn)行。（2）公司應(yīng)建立健全無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、攤銷(xiāo)、清查、處置等情況進(jìn)行登記和管理。（3）公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無(wú)形資產(chǎn)的流失。4.流動(dòng)資產(chǎn)管理：（1）公司流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。公司流動(dòng)資產(chǎn)的管理應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司流動(dòng)資產(chǎn)管理制度進(jìn)行。（2）公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用貨幣資金，不得坐支現(xiàn)金和白條抵庫(kù)。（3）公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，確保應(yīng)收賬款的安全回收。（4）公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立健全存貨管理制度，合理控制存貨水平，確保存貨的安全完整。六、成本費(fèi)用管理1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的核算和管理，控制成本費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.成本費(fèi)用的核算：（1）公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司成本費(fèi)用核算制度，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。成本費(fèi)用的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡屬本期的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用；凡不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)支付，也不應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用。（2）公司應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分成本費(fèi)用的界限，正確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用的界限主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本與期間費(fèi)用的界限、不同成本計(jì)算對(duì)象之間的成本界限、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限等。3.成本費(fèi)用的管理：（1）公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。成本費(fèi)用預(yù)算的編制應(yīng)遵循科學(xué)合理、實(shí)事求是、全面預(yù)算、全員參與的原則，確保成本費(fèi)用預(yù)算的可行性和可操作性。（2）公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理，建立健全成本費(fèi)用管理制度，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。成本費(fèi)用的日常管理主要包括：材料采購(gòu)管理、人工成本管理、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理等。（3）公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，找出成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)采取措施加以解決。成本費(fèi)用的分析和考核主要包括：成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用變動(dòng)分析、成本費(fèi)用效益分析等。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。4.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)信息披露制度，及時(shí)向投資者、債權(quán)人、政府有關(guān)部門(mén)等披露公司財(cái)務(wù)信息，確保公司財(cái)務(wù)信息的透明度。八、稅務(wù)管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，依法計(jì)算和繳納各種稅收。2.公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)政策的研究和學(xué)習(xí)，及時(shí)了解國(guó)家稅收政策的變化，合理進(jìn)行稅收籌劃，降低公司稅收負(fù)擔(dān)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加