第一章總則第一條為加強與規(guī)范集團分子公司財務(wù)管理與會計核算，規(guī)范分子公司各項經(jīng)濟行為，保證資金資產(chǎn)安全完整，防范各種經(jīng)營風險與財務(wù)風險，根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，結(jié)合實際，制定本辦法。第二條本辦法適用于xx集團總公司（以下簡稱“集團”）所屬的寶泉嶺、紅興隆、建三江、牡丹江、北安、九三、齊齊哈爾、綏化8個分公司以及哈爾濱有限公司（以下簡稱“分子公司”）。第三條集團財務(wù)管理部統(tǒng)一領(lǐng)導各分子公司的財務(wù)工作，各分子公司財務(wù)管理部負責組織和監(jiān)督本單位及所屬單位的一切財務(wù)活動。第四條分子公司財務(wù)管理部實行雙重管理，事務(wù)上接受分子公司管理，業(yè)務(wù)上接受集團財務(wù)管理部管理。分子公司財務(wù)管理部及財務(wù)負責人同時向分子公司和集團財務(wù)管理部負責并匯報工作。第五條分子公司財務(wù)管理部及財務(wù)人員履行職責應(yīng)客觀公正、實事求是。嚴格遵守集團、分子公司的各項規(guī)章制度。強化服務(wù)意識、增強工作技能、講求財務(wù)工作效率、降低財務(wù)管理成本、保守職業(yè)秘密。第六條本辦法僅用于指導各管理局轉(zhuǎn)制為分公司和有限公司過渡期間財務(wù)體系的搭建，待相關(guān)財務(wù)關(guān)系理順、政策明確后再行調(diào)整。第二章預(yù)算管理第七條集團實行全面預(yù)算、剛性管理。分子公司全面預(yù)算包括財務(wù)收支預(yù)算和貨幣資金預(yù)算。（一）財務(wù)收支預(yù)算是按照權(quán)責發(fā)生制原則，以上年度經(jīng)營情況為基礎(chǔ)，結(jié)合本年度經(jīng)營目標，對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行科學分析和預(yù)測，有效管控企業(yè)經(jīng)濟行為，防范經(jīng)營風險。（二）貨幣資金預(yù)算是按照收付實現(xiàn)制原則，通過采取合理預(yù)計現(xiàn)金流入、嚴格控制現(xiàn)金流出等措施，加強對貨幣資金的有效管控，提高貨幣資金的使用效率。第八條分子公司本級全面預(yù)算由分子公司組織編制，經(jīng)集團批準后執(zhí)行。所屬行政事業(yè)單位預(yù)算繼續(xù)按原有方式編制，財政部批復(fù)后執(zhí)行。第九條分子公司年度預(yù)算收入由分子公司自行組織。收入來源主要包括：（一）在集團授權(quán)分子公司管理權(quán)限內(nèi)，收取所屬企業(yè)的資產(chǎn)收益、股利以及分得的利潤取得的收入。（二）運用分子公司自有資金開展資金運營活動取得的收入。（三）出租、處置資產(chǎn)取得的收入。（四）其他收入。第十條分子公司年度支出預(yù)算要圍繞年度經(jīng)營管理任務(wù)，對預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營管理活動進行充分、全面地預(yù)測和籌劃。按照“綜合預(yù)算+零基預(yù)算”的編制方法，根據(jù)實際需要與財力相匹配的原則，以“基本+定額+專項”的方式，確定各項經(jīng)費標準，核定各項支出。第十一條分子公司要規(guī)范支出行為，按照集團全面預(yù)算管理負面清單準入規(guī)定，嚴格控制基本建設(shè)投資規(guī)模，嚴管境內(nèi)外投資，加強投資風險管控，嚴格控制債務(wù)規(guī)模。第十二條分子公司應(yīng)加強辦公、差旅、交通、招待、會議、通訊六項費用支出控制管理，按照《xx集團總公司本級收支財務(wù)預(yù)算管理辦法（試行）》等有關(guān)規(guī)定，出臺辦法實行定額分類分檔核定，制定管理細則和標準，并報集團備案。第十三條分子公司應(yīng)嚴格按照《xx集團總公司全面預(yù)算管理辦法（試行）》規(guī)定的預(yù)算編制原則、要求和內(nèi)容等編制預(yù)算。強化預(yù)算執(zhí)行剛性管理，加強重大事項和關(guān)鍵指標的預(yù)算控制，完善預(yù)算執(zhí)行跟蹤、監(jiān)督體系。推進預(yù)算考核機制，將主要預(yù)算指標納入績效考核體系，實現(xiàn)預(yù)算考評的制度化、規(guī)范化和全面化。第三章資金管理第十四條集團財務(wù)管理部是集團資金統(tǒng)一管理的部門，監(jiān)督管理各分子公司的資金運營工作，與分子公司在資金管理工作上是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與被管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)上是服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系。第十五條集團分子公司財務(wù)管理部負責管理權(quán)限內(nèi)企業(yè)的資金管理，協(xié)助集團進行銀行賬戶和經(jīng)營性資金管理、資金預(yù)算審核、預(yù)算執(zhí)行管理。第十六條資金管理嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理辦法，不準以任何形式坐支資金。分子公司根據(jù)各自的實際情況開設(shè)銀行存款賬戶，需報集團財務(wù)管理部審批，未經(jīng)批準，不得隨意開設(shè)銀行賬戶。第十七條分子公司應(yīng)根據(jù)各類資金性質(zhì)、資金來源建立內(nèi)部資金申請審批撥付管理制度，扎實推進“三重一大”決策制度和內(nèi)控制度的有效落實，建立資金申請審批撥付流程管理機制。第十八條分子公司應(yīng)根據(jù)支出性質(zhì)、支出規(guī)模建立內(nèi)部報銷管理制度，理順審批流程，明確費用報銷審批權(quán)限，確保資金安全高效使用。第十九條分子公司貨幣資金集中管理應(yīng)嚴格按照《xx集團總公司貨幣資金集中管理辦法(試行)》執(zhí)行。第四章融資管理第二十條集團財務(wù)管理部是融資業(yè)務(wù)管理的主管部門，負責接收、受理、辦理、收回、檢查、評價各單位提出的融資申請業(yè)務(wù)。第二十一條分子公司有融資需求應(yīng)按照“權(quán)限上收、層層報批、逐級支持”的原則，向集團申請報批，未經(jīng)批準，不得擅自開展融資業(yè)務(wù)。第二十二條融資業(yè)務(wù)按照預(yù)算管理模式進行管理，按照集團“降存量、控增量、保減量、控成本”的原則，對融資規(guī)模實行預(yù)算管控。預(yù)算一經(jīng)確定，除特殊緊急事件，年內(nèi)只減不增。第二十三條融資業(yè)務(wù)實行跟蹤評價制度，對資金使用方向、資金安全、實際執(zhí)行與可行論證數(shù)據(jù)偏差程度、預(yù)期效果等事項進行檢查評價。第二十四條融資業(yè)務(wù)申請、審批、貸后管理具體流程要嚴格按照《xx集團總公司融資管理辦法（試行）》執(zhí)行。第五章資產(chǎn)管理第二十五條集團擁有分子公司全部資產(chǎn)的所有權(quán)，分子公司經(jīng)授權(quán)管理和使用，并負有保值增值責任。第二十六條分子公司所屬行政事業(yè)單位資產(chǎn)在審批劃轉(zhuǎn)前，仍繼續(xù)按照行政事業(yè)資產(chǎn)管理要求由分子公司負責管理和使用，審批劃轉(zhuǎn)后統(tǒng)一劃入分子公司。分子公司成立后形成的企業(yè)資產(chǎn)應(yīng)納入分子公司賬內(nèi)管理。第二十七條分子公司固定資產(chǎn)購置及自籌基本建設(shè)項目必須列入集團年度預(yù)算，經(jīng)批準后組織實施。第六章會計核算第二十八條分子公司實行單獨核算，單獨設(shè)置會計賬簿，單獨開立銀行賬戶，按照《會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等法規(guī)制度，填制會計憑證、登記會計賬簿和管理會計檔案。第二十九條分子公司應(yīng)按照集團統(tǒng)一的科目字典設(shè)置會計科目，規(guī)范會計科目核算內(nèi)容，實現(xiàn)會計科目統(tǒng)一管控。第三十條分子公司會計核算年度自每年公歷1月1日起至12月31日止。第三十一條分子公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得合法憑證并經(jīng)審核后方可進行賬務(wù)處理。第三十二條分子公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)進行確認、計量和報告，記賬采取借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。第三十三條分子公司采用的會計政策應(yīng)遵循一貫性原則，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)由集團批準。第三十四條固定資產(chǎn)折舊政策繼續(xù)按照《固定資產(chǎn)計提折舊管理辦法》（黑墾集總發(fā)〔2006〕1號）文件執(zhí)行。第三十五條清理、分析轉(zhuǎn)制前管理局各類賬簿，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的科目余額轉(zhuǎn)入分子公司核算。第三十六條分子公司所屬行政事業(yè)單位繼續(xù)按照《政府會計制度》進行核算。分子公司對所屬行政事業(yè)單位的補貼，在相關(guān)稅收優(yōu)惠政策落實前繼續(xù)按照原有方式籌集和撥付。第三十七條分子公司財務(wù)管理部應(yīng)定期向集團提供財務(wù)報表，編報的財務(wù)報表種類、格式、項目按集團財務(wù)管理部的規(guī)定執(zhí)行。第三十八條分子公司會計核算要嚴格遵循國家相關(guān)制度，核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實，接受審計監(jiān)督。第七章附則第三