審計學(xué)模擬試題一及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（A）。A.監(jiān)督、評價、證明B.計劃、執(zhí)行、報告C.分析、測試、報告D.設(shè)計、實施、評價2.審計工作完成后，審計報告的復(fù)核應(yīng)由（B）負(fù)責(zé)。A.審計助理B.審計項目負(fù)責(zé)人C.審計委員會D.被審計單位管理層3.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指（C）。A.證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量B.證據(jù)的客觀性和相關(guān)性C.證據(jù)能夠支持審計結(jié)論的程度D.證據(jù)的獲取方式和時間4.審計計劃的主要內(nèi)容包括（A）。A.審計目標(biāo)、范圍、程序和方法B.審計時間安排、預(yù)算和資源分配C.審計風(fēng)險評估和重要性水平的確定D.審計報告的撰寫和提交5.審計工作底稿的編制目的是（D）。A.記錄審計過程中的所有細(xì)節(jié)B.提供審計證據(jù)的支持C.方便審計人員之間的溝通D.作為審計報告的基礎(chǔ)6.審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)保持（A）。A.獨立性和客觀性B.專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德C.審慎性和謹(jǐn)慎D.公正性和透明度7.審計報告的類型包括（B）。A.無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見B.標(biāo)準(zhǔn)審計報告、非標(biāo)準(zhǔn)審計報告和特殊目的審計報告C.審計報告、管理建議書和審計意見書D.審計計劃、審計程序和審計證據(jù)8.審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)采用的風(fēng)險評估方法包括（C）。A.詳細(xì)測試、抽樣測試和風(fēng)險評估B.分析性復(fù)核、穿行測試和風(fēng)險評估C.流程分析、風(fēng)險識別和風(fēng)險評估D.詢問、觀察和風(fēng)險評估9.審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險包括（A）。A.財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險和內(nèi)部控制風(fēng)險B.經(jīng)營風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險和戰(zhàn)略風(fēng)險C.市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和流動性風(fēng)險D.法律風(fēng)險、聲譽風(fēng)險和操作風(fēng)險10.審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)采用的控制測試方法包括（B）。A.詢問、觀察和重新執(zhí)行B.抽樣測試、穿行測試和重新執(zhí)行C.分析性復(fù)核、穿行測試和重新執(zhí)行D.詢問、觀察和分析性復(fù)核二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本原則包括（ABCD）。A.獨立性原則B.客觀性原則C.公正性原則D.專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德原則2.審計證據(jù)的來源包括（ABCD）。A.財務(wù)報表B.審計工作底稿C.詢問和觀察D.抽樣測試3.審計計劃的主要內(nèi)容包括（ABCD）。A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.審計程序和方法D.審計時間安排和預(yù)算4.審計工作底稿的編制要求包括（ABCD）。A.完整性B.準(zhǔn)確性C.及時性D.清晰性5.審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)保持的職業(yè)道德包括（ABCD）。A.誠信B.客觀C.公正D.謹(jǐn)慎6.審計報告的類型包括（ABC）。A.標(biāo)準(zhǔn)審計報告B.非標(biāo)準(zhǔn)審計報告C.特殊目的審計報告D.審計意見書7.審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)采用的風(fēng)險評估方法包括（ABCD）。A.流程分析B.風(fēng)險識別C.風(fēng)險評估D.風(fēng)險應(yīng)對8.審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險包括（ABCD）。A.財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險B.內(nèi)部控制風(fēng)險C.經(jīng)營風(fēng)險D.合規(guī)風(fēng)險9.審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)采用的控制測試方法包括（ABCD）。A.抽樣測試B.穿行測試C.重新執(zhí)行D.分析性復(fù)核10.審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要控制包括（ABCD）。A.貨幣資金控制B.應(yīng)收賬款控制C.存貨控制D.固定資產(chǎn)控制三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是監(jiān)督、評價和證明。（正確）2.審計工作完成后，審計報告的復(fù)核應(yīng)由審計委員會負(fù)責(zé)。（錯誤）3.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)能夠支持審計結(jié)論的程度。（正確）4.審計計劃的主要內(nèi)容包括審計目標(biāo)、范圍、程序和方法。（正確）5.審計工作底稿的編制目的是記錄審計過程中的所有細(xì)節(jié)。（錯誤）6.審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（正確）7.審計報告的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（正確）8.審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)采用的風(fēng)險評估方法包括流程分析、風(fēng)險識別和風(fēng)險評估。（正確）9.審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險包括財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險和內(nèi)部控制風(fēng)險。（正確）10.審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)采用的控制測試方法包括抽樣測試、穿行測試和重新執(zhí)行。（正確）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的基本職能。審計的基本職能包括監(jiān)督、評價和證明。監(jiān)督是指審計人員對被審計單位的財務(wù)報表和其他相關(guān)信息進行監(jiān)督，以確保其真實性和完整性；評價是指審計人員對被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行評價，以判斷其是否符合相關(guān)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則；證明是指審計人員通過審計程序獲取審計證據(jù)，并對審計結(jié)論進行證明，以增強審計報告的可信度。2.簡述審計證據(jù)的適當(dāng)性要求。審計證據(jù)的適當(dāng)性要求包括客觀性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性?？陀^性是指審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)是客觀存在的，不受主觀因素的影響；相關(guān)性是指審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)，能夠支持審計結(jié)論；充分性是指審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)足夠多，能夠支持審計結(jié)論的可靠性；適當(dāng)性是指審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合審計程序的要求，能夠證明審計結(jié)論的有效性。3.簡述審計計劃的主要內(nèi)容。審計計劃的主要內(nèi)容包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序和方法、審計時間安排和預(yù)算。審計目標(biāo)是指審計人員通過審計工作要達(dá)到的目的，例如發(fā)現(xiàn)重大錯報、評估內(nèi)部控制等；審計范圍是指審計人員要審計的財務(wù)報表和其他相關(guān)信息，例如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等；審計程序和方法是指審計人員要采用的審計程序和方法，例如詢問、觀察、重新執(zhí)行等；審計時間安排和預(yù)算是指審計人員要完成審計工作的時間安排和預(yù)算。4.簡述審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)保持的職業(yè)道德。審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)保持的職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正和謹(jǐn)慎。誠信是指審計人員應(yīng)當(dāng)誠實守信，不偽造、不篡改審計證據(jù)，不隱瞞審計發(fā)現(xiàn)；客觀是指審計人員應(yīng)當(dāng)客觀公正，不受利益關(guān)系的影響，不偏袒任何一方；公正是指審計人員應(yīng)當(dāng)公正無私，不偏不倚，對待所有被審計單位一視同仁；謹(jǐn)慎是指審計人員應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎行事，不輕信、不夸大審計發(fā)現(xiàn)，不隨意發(fā)表審計意見。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計過程中，審計人員如何進行風(fēng)險評估。審計過程中，審計人員進行風(fēng)險評估的主要方法包括流程分析、風(fēng)險識別和風(fēng)險評估。流程分析是指審計人員對被審計單位的業(yè)務(wù)流程進行詳細(xì)分析，以了解其內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和風(fēng)險點；風(fēng)險識別是指審計人員通過詢問、觀察和查閱文件等方式，識別被審計單位可能存在的風(fēng)險；風(fēng)險評估是指審計人員對識別出的風(fēng)險進行評估，以確定其發(fā)生的可能性和影響程度。通過風(fēng)險評估，審計人員可以確定審計重點，提高審計效率，確保審計質(zhì)量。2.討論審計過程中，審計人員如何進行控制測試。審計過程中，審計人員進行控制測試的主要方法包括抽樣測試、穿行測試和重新執(zhí)行。抽樣測試是指審計人員從被審計單位的總體中抽取一部分樣本進行測試，以判斷內(nèi)部控制是否有效；穿行測試是指審計人員對被審計單位的業(yè)務(wù)流程進行跟蹤測試，以了解其內(nèi)部控制的有效性；重新執(zhí)行是指審計人員對被審計單位的內(nèi)部控制進行重新執(zhí)行，以驗證其是否有效。通過控制測試，審計人員可以評估內(nèi)部控制的可靠性，提高審計效率，確保審計質(zhì)量。3.討論審計過程中，審計人員如何進行審計證據(jù)的收集。審計過程中，審計人員進行審計證據(jù)的收集主要通過詢問、觀察、查閱文件和抽樣測試等方式進行。詢問是指審計人員通過詢問被審計單位的管理層和員工，了解其業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制情況；觀察是指審計人員通過觀察被審計單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制執(zhí)行情況，獲取審計證據(jù)；查閱文件是指審計人員通過查閱被審計單位的財務(wù)報表、內(nèi)部文件和其他相關(guān)信息，獲取審計證據(jù)；抽樣測試是指審計人員從被審計單位的總體中抽取一部分樣本進行測試，以獲取審計證據(jù)。通過審計證據(jù)的收集，審計人員可以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，支持審計結(jié)論，提高審計質(zhì)量。4.討論審計過程中，審計人員如何撰寫審計報告。審計過程中，審計人員撰寫審計報告的主要步驟包括確定審計意見類型、撰寫審計報告正文和復(fù)核審計報告。確定審計意見類型是指審計人員根據(jù)審計證據(jù)和審計結(jié)論，確定審計意見的類型，例如無保