北京2025自考[法學(xué)]稅法高頻題(考點(diǎn))一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人稅務(wù)登記的驗(yàn)證期限是多久？A.10日B.30日C.60日D.90日2.個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人的綜合所得計(jì)算周期是？A.月度B.季度C.半年度D.年度3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款的次數(shù)是？A.1次B.2次C.3次D.4次及以上4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式是？A.可以抵扣B.不得抵扣C.按比例抵扣D.需另行申報(bào)5.契稅的納稅人是指？A.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位或個(gè)人B.購(gòu)買土地、房屋權(quán)屬的單位或個(gè)人C.使用土地、房屋權(quán)屬的單位或個(gè)人D.中介機(jī)構(gòu)6.個(gè)人所得稅法中，專項(xiàng)附加扣除不包括以下哪項(xiàng)？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.股票交易損失7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例是？A.50%B.75%C.100%D.150%8.消費(fèi)稅的征稅范圍不包括以下哪類商品？A.卷煙B.白酒C.精油D.汽車9.印花稅的稅率形式不包括？A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率10.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金，滯納金利率是？A.日利率0.05%B.日利率0.5%C.日利率1%D.日利率2%11.個(gè)人所得稅法中，稿酬所得的稅率為？A.3%B.10%C.20%D.35%12.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是？A.減免稅B.加計(jì)扣除C.退稅D.延期繳納13.增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，如果適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其稅率是？A.3%B.6%C.9%D.13%14.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是？A.土地權(quán)屬B.房屋權(quán)屬C.車輛權(quán)屬D.股權(quán)15.個(gè)人所得稅法中，經(jīng)營(yíng)所得的稅率為？A.3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.10%-50%的超額累進(jìn)稅率D.20%-60%的超額累進(jìn)稅率16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，不得低于？A.3年B.5年C.10年D.15年17.車輛購(gòu)置稅的納稅人是指？A.車輛所有人B.車輛使用人C.車輛購(gòu)置人D.車輛經(jīng)銷商18.印花稅的征稅范圍不包括？A.購(gòu)銷合同B.貸款合同C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議D.車輛購(gòu)置稅完稅證明19.個(gè)人所得稅法中，勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率為？A.20%B.30%C.40%D.50%20.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形不包括？A.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低B.納稅人有偷稅行為C.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿D.納稅人財(cái)務(wù)狀況良好二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.個(gè)人所得稅法中，屬于綜合所得的項(xiàng)目包括？A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.稿酬所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)可以稅前扣除的費(fèi)用包括？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)E.稅金3.增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形包括？A.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于出口的貨物E.購(gòu)進(jìn)用于投資的貨物4.消費(fèi)稅的征稅范圍包括？A.卷煙B.白酒C.成品油D.汽車輪胎E.精油5.印花稅的稅率形式包括？A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率E.固定稅率6.個(gè)人所得稅法中，專項(xiàng)扣除的項(xiàng)目包括？A.居民個(gè)人依法繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.居民個(gè)人依法繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.居民個(gè)人依法繳納的基本失業(yè)保險(xiǎn)D.子女教育支出E.繼續(xù)教育支出7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠的情形包括？A.安置殘疾人員B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.投資西部地區(qū)D.投資高新技術(shù)企業(yè)E.安置下崗職工8.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括？A.城市、縣城、建制鎮(zhèn)的房屋B.農(nóng)村的房屋C.租賃的房屋D.出租的房屋E.免稅的房屋9.印花稅的征稅范圍包括？A.購(gòu)銷合同B.貸款合同C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議D.車輛購(gòu)置稅完稅證明E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括？A.檢查納稅人的賬簿和憑證B.調(diào)查納稅人的納稅情況C.核定應(yīng)納稅額D.加收滯納金E.強(qiáng)制執(zhí)行三、判斷題（每題1分，共10分）1.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，不需要繳納個(gè)人所得稅。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。3.增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，如果適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其稅率為13%。4.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋權(quán)屬，不包括土地權(quán)屬。5.印花稅的稅率形式包括比例稅率和定額稅率，但不包括累進(jìn)稅率。6.個(gè)人所得稅法中，專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限不得低于10年。8.車輛購(gòu)置稅的納稅人是指車輛購(gòu)置人，不包括車輛使用人。9.印花稅的征稅范圍包括購(gòu)銷合同、貸款合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等。10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形包括納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中，綜合所得的計(jì)算方法。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些。3.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣規(guī)則。4.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍和稅率形式。五、計(jì)算題（每題10分，共20分）1.某居民個(gè)人2024年取得的工資薪金收入為15萬(wàn)元，專項(xiàng)扣除（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本失業(yè)保險(xiǎn)）共計(jì)3萬(wàn)元，專項(xiàng)附加扣除（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療）共計(jì)2萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。2.某企業(yè)2024年銷售收入為500萬(wàn)元，成本費(fèi)用為300萬(wàn)元，期間費(fèi)用為100萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅稅率為25%）。答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第17條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人稅務(wù)登記的驗(yàn)證期限為60日。2.D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第2條，居民個(gè)人的綜合所得計(jì)算周期為年度。3.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第53條，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款的次數(shù)為4次及以上。4.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條，購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。5.B解析：根據(jù)《契稅法》第2條，契稅的納稅人是指購(gòu)買土地、房屋權(quán)屬的單位或個(gè)人。6.D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第6條，專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，不包括股票交易損失。7.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第30條，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為100%。8.D解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》第2條，消費(fèi)稅的征稅范圍不包括汽車。9.C解析：根據(jù)《印花稅法》第3條，印花稅的稅率形式包括比例稅率和定額稅率，不包括累進(jìn)稅率。10.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第32條，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金，滯納金利率為日利率0.5%。11.C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第3條，稿酬所得的稅率為20%。12.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第34條，企業(yè)安置殘疾人員的，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是加計(jì)扣除。13.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第12條，一般納稅人銷售貨物時(shí)，如果適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其稅率為3%。14.B解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》第2條，房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋權(quán)屬。15.A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第3條，經(jīng)營(yíng)所得的稅率為3%-45%的超額累進(jìn)稅率。16.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第60條，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，不得低于5年。17.C解析：根據(jù)《車輛購(gòu)置稅法》第2條，車輛購(gòu)置稅的納稅人是指車輛購(gòu)置人。18.D解析：根據(jù)《印花稅法》第2條，印花稅的征稅范圍不包括車輛購(gòu)置稅完稅證明。19.A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第3條，勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率為20%。20.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第35條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形不包括納稅人財(cái)務(wù)狀況良好。二、多項(xiàng)選擇題1.A、C、D、E解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第2條，綜合所得的項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。2.A、B、C、D、E解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第14條，企業(yè)可以稅前扣除的費(fèi)用包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金等。3.A、B、C、D、E解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第10條，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形包括購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物、用于集體福利的貨物、用于免稅項(xiàng)目的貨物、用于出口的貨物、用于投資的貨物。4.A、B、C、E解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》第2條，消費(fèi)稅的征稅范圍包括卷煙、白酒、成品油、精油等。5.A、B解析：根據(jù)《印花稅法》第3條，印花稅的稅率形式包括比例稅率和定額稅率，不包括累進(jìn)稅率。6.A、B、C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第6條，專項(xiàng)扣除的項(xiàng)目包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本失業(yè)保險(xiǎn)。7.A、B、C、D、E解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第34條，企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠的情形包括安置殘疾人員、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、投資西部地區(qū)、投資高新技術(shù)企業(yè)、安置下崗職工。8.A、C、D解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》第2條，房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)的房屋、租賃的房屋、出租的房屋。9.A、B、C、E解析：根據(jù)《印花稅法》第2條，印花稅的征稅范圍包括購(gòu)銷合同、貸款合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同。10.A、B、C、D、E解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第34條，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括檢查納稅人的賬簿和憑證、調(diào)查納稅人的納稅情況、核定應(yīng)納稅額、加收滯納金、強(qiáng)制執(zhí)行。三、判斷題1.×解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第1條，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，也需要繳納個(gè)人所得稅。2.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第5條，企業(yè)的收入總額包括來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。3.×解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第12條，一般納稅人銷售貨物時(shí)，如果適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其稅率為3%。4.√解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》第2條，房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋權(quán)屬，不包括土地權(quán)屬。5.√解析：根據(jù)《印花稅法》第3條，印花稅的稅率形式包括比例稅率和定額稅率，不包括累進(jìn)稅率。6.√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第6條，專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。7.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第60條，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限不得低于10年。8.×解析：根據(jù)《車輛購(gòu)置稅法》第2條，車輛購(gòu)置稅的納稅人是指車輛購(gòu)置人，也包括車輛使用人。9.√解析：根據(jù)《印花稅法》第2條，印花稅的征稅范圍包括購(gòu)銷合同、貸款合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等。10.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第35條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形包括納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中，綜合所得的計(jì)算方法。綜合所得的計(jì)算方法如下：（1）居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以年度為單位合并計(jì)算。（2）計(jì)算公式為：綜合所得應(yīng)納稅所得額=年度收入總額-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。（3）專項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人依法繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本失業(yè)保險(xiǎn)等。（4）專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。（5）綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些。企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：（1）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以按一定比例加計(jì)扣除。（2）安置殘疾人員：企業(yè)安置殘疾人員的，可以享受稅收減免。（3）投資西部地區(qū)：企業(yè)投資西部地區(qū)可以享受稅收優(yōu)惠。（4）投資高新技術(shù)企業(yè)：企業(yè)投資高新技術(shù)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠。（5）安置下崗職工：企業(yè)安置下崗職工可以享受稅收減免。3.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣規(guī)則。增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣規(guī)則如下：（1）購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（2）購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（3）購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（4）購(gòu)進(jìn)用于出口的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（5）購(gòu)進(jìn)用于投資的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。4.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍和稅率形式。印花稅的征稅范圍包括：購(gòu)銷合同、貸款合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同等。稅率形式包括：比例稅率和定額稅率。比例稅率適用于金額較大的合同，定額稅率適用于金額較小的合同。五、計(jì)算題1.某居民個(gè)人2024年取得的工資薪金收入為15萬(wàn)元，專項(xiàng)扣除（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本失業(yè)保險(xiǎn)）共計(jì)3萬(wàn)元，專項(xiàng)附加扣除（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療）共計(jì)2萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。計(jì)算步驟如下：（1）年度收入總額=15萬(wàn)元。（2）專項(xiàng)扣除=3萬(wàn)元。（3）專項(xiàng)附加扣除=2萬(wàn)元。（4）應(yīng)納稅所得額=15萬(wàn)元-3萬(wàn)元-2萬(wàn)元=10萬(wàn)元。（5）適用稅率=10