中國養(yǎng)老保險制度演講人：日期:目錄CONTENTS02三大支柱體系01制度框架概述03核心運作機制04當前挑戰(zhàn)與改革05城鄉(xiāng)制度實施06發(fā)展前瞻01制度框架概述多層次體系構成由用人單位自愿建立，作為基本養(yǎng)老保險的補充，通過市場化投資運營提升養(yǎng)老待遇水平，通常采用個人賬戶完全積累制。企業(yè)（職業(yè)）年金個人儲蓄性養(yǎng)老保險社會互助與慈善養(yǎng)老作為制度的核心層，覆蓋城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民，通過社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的模式實現(xiàn)廣覆蓋、?；镜哪繕恕９膭顐€人通過商業(yè)養(yǎng)老保險、養(yǎng)老理財產(chǎn)品等市場化方式自主規(guī)劃養(yǎng)老儲備，政府提供稅收優(yōu)惠政策支持。依托社區(qū)、社會組織等力量開展互助養(yǎng)老項目，補充特殊困難群體的養(yǎng)老保障需求。基本養(yǎng)老保險基本制度類型區(qū)分城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險強制參保模式，繳費由單位與個人共同承擔，待遇計發(fā)與繳費年限、工資水平掛鉤，強調(diào)責任共擔和代際贍養(yǎng)。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險針對非就業(yè)人群設計，實行個人繳費、集體補助與政府補貼相結合的籌資機制，基礎養(yǎng)老金由政府全額發(fā)放。機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革后與企業(yè)職工制度并軌，采用“統(tǒng)賬結合”模式，但保留職業(yè)年金作為補充，確保待遇平穩(wěn)過渡。靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險允許自由職業(yè)者等群體以個人身份參保，繳費比例和基數(shù)靈活可調(diào)，享受與職工同等的養(yǎng)老金計算規(guī)則。負責政策制定與全國統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，監(jiān)督地方經(jīng)辦機構運行，確保制度執(zhí)行合規(guī)性。人力資源和社會保障部承擔財政補貼撥付與基金預算管理職責，通過中央調(diào)劑金制度平衡地區(qū)間基金收支壓力。財政部01020304明確養(yǎng)老保險的權利義務關系，規(guī)定基金籌集、管理及待遇支付等核心環(huán)節(jié)的法律框架，保障制度統(tǒng)一性。社會保險法對市場化養(yǎng)老金融產(chǎn)品（如商業(yè)保險、養(yǎng)老目標基金）實施穿透式監(jiān)管，防范投資風險與金融欺詐行為。銀保監(jiān)會與證監(jiān)會法律基礎與監(jiān)管機構02三大支柱體系基本養(yǎng)老保險覆蓋城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民，采用社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的模式，單位繳納比例約為16%，個人繳納8%，城鄉(xiāng)居民則按年定額繳費并享受政府補貼。覆蓋范圍與籌資模式2022年起實施全國統(tǒng)籌，通過中央調(diào)劑金平衡地區(qū)差異，確保養(yǎng)老金按時足額發(fā)放，緩解局部收支壓力。全國統(tǒng)籌與調(diào)劑養(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，基礎養(yǎng)老金與社平工資掛鉤，個人賬戶養(yǎng)老金按累計儲存額計發(fā)，體現(xiàn)多繳多得原則。待遇計發(fā)機制010302基本養(yǎng)老保險制度建立與物價上漲、工資增長聯(lián)動的養(yǎng)老金調(diào)整機制，年均漲幅約4%-5%，保障退休人員基本生活水平。動態(tài)調(diào)整機制04企業(yè)（職業(yè)）年金制度企業(yè)年金由用人單位和職工共同繳費（比例通常為1:4），職業(yè)年金強制覆蓋機關事業(yè)單位人員，單位繳費8%、個人4%，作為基本養(yǎng)老保險的補充。補充性養(yǎng)老保障年金基金委托專業(yè)機構投資，配置固收類、權益類資產(chǎn)，長期年均收益率約6%-7%，實現(xiàn)保值增值。市場化投資運營職工退休、出國定居或完全喪失勞動能力時可領取，享受遞延納稅政策（繳費階段免稅，領取時按3%稅率繳納）。領取條件與稅收優(yōu)惠截至2023年，企業(yè)年金覆蓋約2800萬職工，但主要集中于國企和大型民企，中小微企業(yè)參與率不足5%。覆蓋率與局限性個人養(yǎng)老金制度賬戶制與自愿參與采用個人賬戶完全積累制，年繳費上限1.2萬元，可自主選擇銀行理財、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，享受稅前扣除優(yōu)惠。稅收激勵設計繳費階段按每年1.2萬元限額抵扣個稅，投資收益暫不征稅，領取時按3%單獨稅率繳納，較綜合稅率顯著優(yōu)惠。產(chǎn)品準入與風險控制金融產(chǎn)品需納入國家白名單管理，要求運作安全、長期穩(wěn)健，如養(yǎng)老目標基金需設置最短持有期（通常1年以上）。制度定位與挑戰(zhàn)作為第三支柱核心，旨在緩解老齡化壓力，但當前參與人數(shù)僅占基本養(yǎng)老保險參保者的3%，需加強投資者教育和產(chǎn)品創(chuàng)新。03核心運作機制養(yǎng)老保險費征繳規(guī)則繳費基數(shù)核定標準以職工上年度月平均工資為基準，設定上下限比例，確保繳費公平性。企業(yè)按工資總額比例繳納，個人按工資比例代扣代繳，靈活就業(yè)人員可選擇階梯式繳費檔次。多主體分擔機制實行企業(yè)、個人、財政三方共擔模式，企業(yè)繳費比例通常高于個人，財政對困難群體或特殊行業(yè)提供補貼，強化制度可持續(xù)性?？鐓^(qū)域轉移接續(xù)規(guī)則參保人員跨省流動時，繳費年限累計計算，個人賬戶資金可隨遷，通過全國統(tǒng)籌系統(tǒng)實現(xiàn)無縫銜接，保障流動性就業(yè)者權益。養(yǎng)老金計發(fā)與調(diào)整辦法基于社會平均工資、個人繳費指數(shù)和累計繳費年限，采用公式化計算，體現(xiàn)“多繳多得、長繳多得”原則，兼顧公平與激勵?；A養(yǎng)老金計算模型根據(jù)物價變動、工資增長及基金結余情況，每年按比例上調(diào)養(yǎng)老金水平，確保退休人員實際購買力不降低。動態(tài)調(diào)整機制對高齡退休人員、艱苦邊遠地區(qū)工作者等群體額外增發(fā)補貼，通過差異化調(diào)整縮小保障差距。特殊群體傾斜政策010203基金統(tǒng)籌與投資運營省級統(tǒng)籌與全國調(diào)劑建立省級統(tǒng)收統(tǒng)支體系，逐步推進全國統(tǒng)籌，通過中央調(diào)劑金平衡地區(qū)間基金收支壓力，增強抗風險能力。多元化投資策略委托專業(yè)機構運營結余基金，配置國債、股權、基礎設施等資產(chǎn)，在控制風險前提下追求保值增值，定期披露收益情況。風險準備金制度按基金規(guī)模比例提取風險儲備金，用于應對人口老齡化導致的支付高峰，配套精算評估和預警機制確保長期穩(wěn)定。04當前挑戰(zhàn)與改革通過逐步提高法定退休年齡，緩解勞動力供給壓力，延長養(yǎng)老保險繳費周期，減輕養(yǎng)老金支付負擔。需結合不同行業(yè)、崗位特點制定差異化方案，確保政策平穩(wěn)過渡。人口老齡化應對策略延遲退休年齡政策推動基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金、個人養(yǎng)老金制度協(xié)同發(fā)展，鼓勵商業(yè)養(yǎng)老保險創(chuàng)新，形成政府、市場、家庭共同參與的多元化養(yǎng)老保障格局。多層次養(yǎng)老保障體系構建加大養(yǎng)老機構、社區(qū)居家養(yǎng)老服務設施建設投入，培育專業(yè)化養(yǎng)老服務人才，發(fā)展智慧養(yǎng)老技術，提升老年人生活質(zhì)量與社會參與度。養(yǎng)老服務產(chǎn)業(yè)扶持完善省級統(tǒng)籌向全國統(tǒng)籌過渡機制，優(yōu)化養(yǎng)老金中央調(diào)劑比例與撥付規(guī)則，重點解決區(qū)域間基金收支不平衡問題，確保養(yǎng)老金按時足額發(fā)放。中央調(diào)劑金制度深化逐步消除地區(qū)間政策差異，建立全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險繳費基數(shù)核定辦法和費率標準，降低企業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營成本，促進勞動力自由流動。統(tǒng)一繳費基數(shù)與費率標準構建全國聯(lián)網(wǎng)的養(yǎng)老保險數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)參保信息實時共享、轉移接續(xù)線上辦理，提升經(jīng)辦服務效率與基金監(jiān)管透明度。信息系統(tǒng)一體化建設010203全國統(tǒng)籌推進路徑03制度可持續(xù)性優(yōu)化02精算平衡機制完善建立養(yǎng)老金待遇調(diào)整與經(jīng)濟發(fā)展、工資增長、物價變動聯(lián)動的動態(tài)調(diào)節(jié)機制，科學設定替代率水平，避免基金收支缺口持續(xù)擴大。參保擴面與征繳強化重點覆蓋新業(yè)態(tài)從業(yè)人員、靈活就業(yè)人員等群體，加強稅務部門全責征收管理，嚴厲打擊逃費欠費行為，夯實基金收入基礎。01劃轉國有資本充實社保基金持續(xù)推進國有企業(yè)股權劃轉工作，擴大社保基金戰(zhàn)略儲備規(guī)模，通過專業(yè)化投資運營實現(xiàn)保值增值，增強制度抗風險能力。05城鄉(xiāng)制度實施城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險繳費機制與比例采用企業(yè)和個人共同繳費模式，企業(yè)按職工工資總額的一定比例繳納，個人按工資比例扣除，繳費基數(shù)設有上下限以保障公平性。01養(yǎng)老金計發(fā)方式根據(jù)繳費年限、繳費基數(shù)和當?shù)厣鐣骄べY綜合計算，包含基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分，體現(xiàn)多繳多得原則。覆蓋范圍與強制性覆蓋城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工、個體工商戶雇工及靈活就業(yè)人員，具有法律強制性，確保勞動者權益。基金管理與運營實行省級統(tǒng)籌，基金納入財政專戶管理，部分資金通過市場化投資運營實現(xiàn)保值增值。020304城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險采取自愿參保原則，政府對基礎養(yǎng)老金部分全額補貼，并對參保人繳費給予梯次補貼以激勵繳費。自愿參保與政府補貼由基礎養(yǎng)老金（財政支付）和個人賬戶養(yǎng)老金（個人繳費積累）組成，基礎養(yǎng)老金標準隨經(jīng)濟發(fā)展動態(tài)調(diào)整。待遇發(fā)放結構設置多檔繳費標準（如每年200元至5000元不等），參保人可根據(jù)經(jīng)濟能力選擇，繳費年限累計計算。繳費檔次與選擇010302對低保對象、重度殘疾人等困難群體代繳部分或全部保費，確保弱勢群體參保權益。特殊群體保障04制度銜接與轉移接續(xù)城鎮(zhèn)職工與城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險可相互轉移，個人賬戶資金全額劃轉，繳費年限按系數(shù)折算，避免權益損失?？缰贫茹暯右?guī)則通過全國統(tǒng)一的信息系統(tǒng)辦理轉移接續(xù)，確保參保人在流動就業(yè)時養(yǎng)老保險關系無縫銜接。加強基層經(jīng)辦機構能力建設，簡化轉移手續(xù)，通過線上平臺實現(xiàn)“一網(wǎng)通辦”，提升服務效率。跨地區(qū)轉移流程明確禁止重復參保，對已重復繳費部分予以清退或合并計算，維護制度公平性。重復參保處理01020403政策宣傳與便民服務06發(fā)展前瞻個人賬戶改革方向引入彈性繳費機制允許參保人根據(jù)收入水平調(diào)整繳費額度，提高制度靈活性與可持續(xù)性，覆蓋更多靈活就業(yè)群體。透明化賬戶查詢服務建立數(shù)字化平臺提供實時賬戶余額、收益及領取測算功能，提升參保人信任度與參與感。做實個人賬戶積累通過優(yōu)化繳費比例與投資運營機制，確保個人賬戶資金保值增值，增強參保人的養(yǎng)老保障能力。跨區(qū)域賬戶轉移銜接完善全國統(tǒng)一的個人賬戶管理系統(tǒng)，解決勞動力流動帶來的賬戶轉移難題，保障權益無縫對接。多層次體系完善強化基本養(yǎng)老保險托底功能推動商業(yè)養(yǎng)老保險創(chuàng)新發(fā)展企業(yè)年金與職業(yè)年金探索社區(qū)互助養(yǎng)老模式通過財政補貼與統(tǒng)籌調(diào)劑，確?；A養(yǎng)老金按時足額發(fā)放，重點覆蓋低收入和農(nóng)村老年群體。通過稅收優(yōu)惠激勵企業(yè)建立補充養(yǎng)老保險，擴大第二支柱覆蓋率，提升中高收入群體養(yǎng)老待遇水平。支持保險公司開發(fā)差異化產(chǎn)品（如長期護理險、變額年金），滿足個性化、高品質(zhì)養(yǎng)老需求。整合社區(qū)資源開展鄰里互助、時間銀行等非正式養(yǎng)老支持，補充正式制度覆蓋不足。借鑒名義賬戶制設計參考歐洲國家經(jīng)驗，結合國內(nèi)實際探索“記賬式”個人賬戶，平衡現(xiàn)收現(xiàn)付與積累制的優(yōu)勢。引入