手工賬做賬流程圖演講人：日期:CATALOGUE目錄01前期準備02交易記錄流程03賬簿更新管理04核對與調(diào)整階段05財務報表編制06存檔與維護環(huán)節(jié)01前期準備會計科目設(shè)置010203科目分類與層級劃分根據(jù)企業(yè)業(yè)務性質(zhì)，將會計科目分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類，并細化二級、三級科目，確保核算精準。例如，資產(chǎn)類可下設(shè)“銀行存款”“應收賬款”等子科目?？颇烤幋a規(guī)則制定為每個科目設(shè)計唯一編碼，便于系統(tǒng)化管理和快速檢索。編碼需遵循邏輯性，如資產(chǎn)類以“1”開頭，負債類以“2”開頭，并預留擴展空間?？颇渴褂谜f明文檔編寫科目使用指南，明確每個科目的核算范圍、借貸方向及關(guān)聯(lián)業(yè)務場景，避免后續(xù)賬務處理混淆。原始憑證收集憑證類型識別與分類收集發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單、合同等原始憑證，按業(yè)務類型（如收入、支出、轉(zhuǎn)賬）分類整理，確保憑證完整性與合法性。憑證審核要點檢查憑證要素是否齊全（如金額、日期、雙方蓋章），驗證交易真實性，剔除重復或無效憑證，防止后續(xù)賬務錯誤。憑證歸檔管理建立臨時歸檔文件夾或登記簿，按時間或業(yè)務類型編號存放，便于后續(xù)查找和審計追蹤。賬簿格式選擇根據(jù)企業(yè)規(guī)模選擇三欄式（借、貸、余額）或多欄式賬簿，手工賬需準備總賬、明細賬、日記賬等，確保賬目清晰可查。記賬工具準備工具清單核對備齊鋼筆、印臺、計算器、訂書機等工具，推薦使用專用記賬墨水防止篡改，計算器需定期校驗準確性。環(huán)境與備份方案設(shè)置獨立、安靜的做賬環(huán)境，同步準備電子備份表格或掃描設(shè)備，防止手工賬本遺失或損毀。02交易記錄流程交易事項分析關(guān)聯(lián)交易方信息記錄交易涉及的相關(guān)方名稱、賬戶信息及聯(lián)系方式，便于后續(xù)對賬或?qū)徲嫊r追溯交易背景。核對交易金額仔細檢查交易金額是否與原始憑證一致，確認貨幣單位、折扣、稅費等細節(jié)，避免因數(shù)據(jù)錯誤導致賬務偏差。識別交易性質(zhì)根據(jù)原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、合同等）判斷交易類型，明確其屬于收入、支出、資產(chǎn)增減還是負債變動等類別，確保后續(xù)會計處理準確無誤。確定會計科目嚴格按照“有借必有貸，借貸必相等”原則編制分錄，驗證借貸方金額是否相等，防止賬務不平衡。金額匹配與平衡附注說明在分錄下方補充交易摘要或關(guān)鍵信息（如合同編號、項目名稱），增強賬務可讀性和審計便利性。根據(jù)交易性質(zhì)選擇對應的借方和貸方科目（如銀行存款、應收賬款、應付賬款等），確保符合會計準則和科目表規(guī)范。會計分錄編制日記賬過錄逐筆登記按時間順序?qū)嫹咒浿饤l錄入日記賬，標明日期、憑證號、科目名稱及金額，保持賬目清晰可查。交叉核對過錄完成后需與原始憑證、分錄底稿核對，確保數(shù)據(jù)一致，發(fā)現(xiàn)差異需及時修正并標注原因。分類匯總定期對同類交易（如銷售收入、采購支出）進行小計或匯總，便于后續(xù)轉(zhuǎn)入總賬時提高效率。03賬簿更新管理根據(jù)會計科目表，將經(jīng)濟業(yè)務按科目歸類，在總賬賬簿中逐筆登記借方和貸方金額，確保借貸平衡。填寫總賬科目完成登記后需由專人復核總賬記錄是否與原始憑證一致，確認無誤后加蓋復核章，避免后續(xù)賬務差錯。復核與蓋章01020304確保所有原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等）完整無誤，并按照業(yè)務類型分類整理，為總賬登記提供準確依據(jù)。核對原始憑證按月或按季度對總賬各科目發(fā)生額進行匯總，生成試算平衡表，檢查賬務處理的準確性。定期匯總總賬登記操作明細賬登記步驟若發(fā)現(xiàn)明細賬與總賬數(shù)據(jù)不符，需立即追溯原始憑證并查明原因，及時調(diào)整賬目或補充遺漏記錄。異常處理機制定期將明細賬與總賬進行核對，確保明細賬各科目余額之和與總賬對應科目余額完全一致。勾稽關(guān)系核對每筆明細賬登記需標注對應的原始憑證編號，便于后期查賬和審計時快速定位原始單據(jù)。同步更新憑證號根據(jù)總賬科目下設(shè)的明細科目（如應收賬款按客戶名稱細分），在明細賬中逐筆記錄每筆交易的具體信息?？颇考毞值怯涃~戶余額計算根據(jù)明細賬或總賬記錄，按科目逐筆累加借方和貸方發(fā)生額，計算當期累計發(fā)生數(shù)及期末余額。逐筆累加計算資產(chǎn)類科目通常為借方余額，負債及權(quán)益類科目通常為貸方余額，需嚴格遵循會計恒等式規(guī)則。將所有科目的期初余額、本期發(fā)生額、期末余額匯總成余額表，作為編制財務報表的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。余額方向判定對于預收預付、應收應付等跨期科目，需根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則調(diào)整余額，確保收入與費用匹配?？缙谡{(diào)整處理01020403編制余額表04核對與調(diào)整階段試算平衡執(zhí)行輔助核算項復核針對涉及部門、項目等輔助核算的科目，需單獨核對明細數(shù)據(jù)與總賬匯總數(shù)的一致性，避免輔助賬與主賬脫節(jié)?？颇坑囝~邏輯驗證檢查資產(chǎn)類科目余額是否在借方、負債及權(quán)益類科目余額是否在貸方，確保科目余額方向符合會計恒等式規(guī)則。借貸方總額比對根據(jù)總賬科目余額編制試算平衡表，核對所有賬戶借方與貸方金額是否相等，若存在差額需逐項排查記賬錯誤或遺漏。調(diào)整分錄操作對預收預付、應收應付等跨期收支項目進行賬務調(diào)整，確保收入與費用匹配實際業(yè)務周期，例如計提折舊或攤銷長期待攤費用。權(quán)責發(fā)生制調(diào)整存貨與成本結(jié)轉(zhuǎn)稅務相關(guān)調(diào)整根據(jù)盤點結(jié)果調(diào)整庫存商品差異，并結(jié)轉(zhuǎn)當期銷售成本，需同步更新庫存明細賬與總賬成本科目數(shù)據(jù)。核對進項稅額與銷項稅額的匹配性，補提或沖回稅費分錄，確保應交稅費科目余額準確反映當期稅負。賬實一致性核對銀行對賬流程逐筆勾對銀行存款日記賬與銀行對賬單，處理未達賬項并編制余額調(diào)節(jié)表，確保賬面余額與實際資金流水一致。往來款項確認向客戶及供應商發(fā)函核對應收賬款、應付賬款余額，差異部分需查明是否為記賬錯誤或爭議款項，及時調(diào)整賬務記錄。固定資產(chǎn)盤點聯(lián)合實物管理部門進行固定資產(chǎn)標簽與臺賬核對，記錄盤盈盤虧情況并追溯原因，更新折舊計算基礎(chǔ)。05財務報表編制資產(chǎn)負債表編制資產(chǎn)類科目核算根據(jù)總賬余額填列貨幣資金、應收賬款、存貨等流動資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)，需核對明細賬確保數(shù)據(jù)準確性。01負債類科目處理短期借款、應付賬款等流動負債與長期借款、應付債券等非流動負債需分類列示，注意關(guān)聯(lián)方交易需單獨披露。所有者權(quán)益計算實收資本、資本公積、盈余公積及未分配利潤需逐項核對，確保利潤分配與股東權(quán)益變動符合會計準則。平衡驗證資產(chǎn)總計必須等于負債與所有者權(quán)益總計，若存在差異需追溯調(diào)整未達賬項或記賬錯誤。020304利潤表編制營業(yè)收入確認主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入需分別列示，扣除銷售退回及折扣后的凈額填列，確保收入確認符合權(quán)責發(fā)生制。營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用等需與收入同期配比，研發(fā)費用與財務費用需單獨列示以反映經(jīng)營效率。從營業(yè)利潤到利潤總額再到凈利潤，需逐級扣除資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益等非經(jīng)常性項目。異常波動項目（如投資收益驟增）需在附注中說明原因，確保報表使用者理解利潤構(gòu)成。成本費用匹配利潤分步計算附注披露要求現(xiàn)金流量表準備經(jīng)營活動現(xiàn)金流采用直接法或間接法編制，重點調(diào)整折舊、攤銷等非付現(xiàn)項目，以及應收賬款、存貨等營運資本變動。02040301籌資活動現(xiàn)金流吸收投資、取得借款收到的現(xiàn)金與償還債務、分配股利支付的現(xiàn)金需分別反映，避免與經(jīng)營活動混淆。投資活動現(xiàn)金流購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金與處置收益需分類填列，注意資本化利息的歸屬問題。匯率影響與勾稽外幣現(xiàn)金流量需按匯率折算，期末現(xiàn)金余額應與資產(chǎn)負債表貨幣資金項目核對一致。06存檔與維護環(huán)節(jié)分類編號管理采用專業(yè)憑證裝訂工具將月度或季度憑證整理成冊，封面注明期間和冊數(shù)；紙質(zhì)憑證需存放于防潮、防火的專用檔案柜，電子憑證應加密存儲。裝訂與防損處理保存期限合規(guī)根據(jù)財務制度要求，區(qū)分永久保存與定期保存的憑證類型，如發(fā)票、銀行回單等需保留至規(guī)定年限，銷毀時需履行審批手續(xù)并記錄備案。原始憑證需按業(yè)務類型和發(fā)生順序分類編號，確保每張憑證可追溯，歸檔時需標注憑證號、摘要及金額等關(guān)鍵信息，便于后續(xù)審計或查詢。憑證歸檔保存手工賬簿需確保連續(xù)、無涂改，使用藍黑或碳素墨水填寫，更正錯誤需劃線蓋章；總賬、明細賬需定期核對，保證賬賬相符、賬實一致。賬簿登記完整性賬簿應存放于干燥通風環(huán)境，避免陽光直射或蟲蛀；活頁賬簿需定期檢查裝訂牢固性，防止散頁或丟失。物理環(huán)境控制設(shè)立賬簿借閱登記制度，非財務人員查閱需經(jīng)負責人審批，敏感賬簿（如工資賬）需設(shè)置分級訪問權(quán)限。權(quán)限與借閱管理賬簿保管規(guī)范定期備份管理雙重備份機制電子賬套數(shù)據(jù)需同時備份至本地硬