第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)焦化企業(yè)預(yù)算管理，提高資金使用效率，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。第二條本制度適用于焦化企業(yè)內(nèi)部所有預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析和考核等工作。第三條預(yù)算管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：預(yù)算編制和執(zhí)行應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)政策；（二）完整性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面；（三）科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)科學(xué)合理，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；（四）可控性原則：預(yù)算應(yīng)具有可操作性，便于控制和考核；（五）動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：預(yù)算應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。第二章預(yù)算編制第四條預(yù)算編制時(shí)間：每年年初由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，各部門(mén)參與，制定年度預(yù)算編制計(jì)劃。第五條預(yù)算編制內(nèi)容：（一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算：包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等；（二）投資預(yù)算：包括固定資產(chǎn)投資、技術(shù)改造投資、研發(fā)投資等；（三）籌資預(yù)算：包括短期借款、長(zhǎng)期借款、股權(quán)融資等；（四）財(cái)務(wù)預(yù)算：包括現(xiàn)金流量預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算等。第六條預(yù)算編制程序：（一）各部門(mén)根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制本部門(mén)預(yù)算草案；（二）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，形成企業(yè)預(yù)算草案；（三）企業(yè)預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，提交董事會(huì)批準(zhǔn)；（四）董事會(huì)批準(zhǔn)后，企業(yè)預(yù)算正式生效。第三章預(yù)算執(zhí)行第七條預(yù)算執(zhí)行時(shí)間：自預(yù)算生效之日起至預(yù)算年度結(jié)束。第八條預(yù)算執(zhí)行要求：（一）各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算計(jì)劃，合理安排資金使用，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；（二）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)資金管理，確保資金安全；（三）各部門(mén)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算；（四）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。第九條預(yù)算調(diào)整：（一）預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，由各部門(mén)提出調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議；（二）預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，提交董事會(huì)批準(zhǔn)；（三）董事會(huì)批準(zhǔn)后，企業(yè)預(yù)算調(diào)整正式生效。第四章預(yù)算控制第十條預(yù)算控制目標(biāo)：確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高資金使用效率。第十一條預(yù)算控制措施：（一）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全預(yù)算控制制度，明確預(yù)算控制流程；（二）各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；（三）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)處理；（四）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。第五章預(yù)算分析第十二條預(yù)算分析時(shí)間：每月、每季度、每年末。第十三條預(yù)算分析內(nèi)容：（一）預(yù)算執(zhí)行情況分析；（二）預(yù)算執(zhí)行偏差分析；（三）預(yù)算執(zhí)行效果分析；（四）預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題及改進(jìn)措施分析。第十四條預(yù)算分析程序：（一）財(cái)務(wù)部門(mén)收集預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)；（二）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行分析；（三）財(cái)務(wù)部門(mén)撰寫(xiě)預(yù)算分析報(bào)告；（四）總經(jīng)理辦公會(huì)審議預(yù)算分析報(bào)告。第六章預(yù)算考核第十五條預(yù)算考核時(shí)間：每年末。第十六條預(yù)算考核對(duì)象：企業(yè)各部門(mén)及員工。第十七條預(yù)算考核內(nèi)容：（一）預(yù)算執(zhí)行情況；（二）預(yù)算執(zhí)行效果；（三）預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。第十八條預(yù)算考核程序：（一）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核；（二）總經(jīng)理辦公會(huì)審議預(yù)算考核結(jié)果；（三）根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)各部門(mén)及員工進(jìn)行獎(jiǎng)懲。第七章附則第十九條本制度由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。第二十條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度為示例性質(zhì)，具體內(nèi)容可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)焦化企業(yè)的預(yù)算管理，提高資金使用效率，優(yōu)化資源配置，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。第二條本制度適用于公司及所屬各子公司、分支機(jī)構(gòu)、各部門(mén)的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和監(jiān)督。第三條預(yù)算管理應(yīng)遵循以下原則：1.法規(guī)遵從原則：遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。2.全面性原則：預(yù)算內(nèi)容應(yīng)全面覆蓋企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。3.預(yù)測(cè)性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于合理的預(yù)測(cè)和分析。4.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。5.效益最大化原則：通過(guò)預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。第二章預(yù)算組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的決策和監(jiān)督。第五條預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)：1.制定預(yù)算管理制度和流程。2.審批年度預(yù)算方案。3.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。4.組織預(yù)算執(zhí)行分析和考核。第六條各部門(mén)設(shè)立預(yù)算管理小組，負(fù)責(zé)本部門(mén)的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制。第七條預(yù)算管理小組職責(zé)：1.編制本部門(mén)預(yù)算。2.負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行。3.分析預(yù)算執(zhí)行情況。4.提出預(yù)算調(diào)整建議。第三章預(yù)算編制第八條預(yù)算編制應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：1.收集資料：各部門(mén)收集編制預(yù)算所需的各類資料。2.分析預(yù)測(cè)：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)趨勢(shì)，進(jìn)行財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)分析，預(yù)測(cè)預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。3.編制草案：各部門(mén)根據(jù)分析預(yù)測(cè)結(jié)果，編制預(yù)算草案。4.審核修改：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)。5.定稿發(fā)布：經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，發(fā)布正式預(yù)算。第九條預(yù)算編制應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.收入預(yù)算：包括銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等。2.成本預(yù)算：包括生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.資產(chǎn)預(yù)算：包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等。4.負(fù)債預(yù)算：包括短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付賬款等。5.現(xiàn)金流量預(yù)算：包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。第四章預(yù)算執(zhí)行第十條各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。第十一條預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按以下程序進(jìn)行：1.部門(mén)提出調(diào)整建議。2.預(yù)算管理委員會(huì)審核。3.審批調(diào)整方案。4.修改預(yù)算。第十二條公司應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，包括：1.收入完成情況。2.成本費(fèi)用控制情況。3.資產(chǎn)負(fù)債情況。4.現(xiàn)金流量情況。第五章預(yù)算控制與考核第十三條公司應(yīng)建立健全預(yù)算控制制度，包括：1.控制標(biāo)準(zhǔn)：制定收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的控制標(biāo)準(zhǔn)。2.控制措施：采取有效措施，確保預(yù)算控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.控制流程：明確預(yù)算控制流程，確保預(yù)算控制工作的規(guī)范化。第十四條公司應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括：1.預(yù)算完成率。2.成本費(fèi)用節(jié)約率。3.資產(chǎn)負(fù)債率。4.現(xiàn)金流量狀況。第十五條考核結(jié)果應(yīng)與各部門(mén)的績(jī)效掛鉤，作為績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲的依據(jù)。第六章附則第十六條本制度由公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第十七條本制度自發(fā)布之日起施行。第七章預(yù)算管理制度的具體實(shí)施第一節(jié)預(yù)算編制的具體實(shí)施1.收集資料：各部門(mén)在預(yù)算編制前，應(yīng)收集上一年度的財(cái)務(wù)報(bào)表、銷售數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)信息等相關(guān)資料。2.分析預(yù)測(cè)：根據(jù)收集的資料，進(jìn)行市場(chǎng)分析、銷售預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)等，為預(yù)算編制提供依據(jù)。3.編制草案：各部門(mén)根據(jù)分析預(yù)測(cè)結(jié)果，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。4.審核修改：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，并要求各部門(mén)根據(jù)意見(jiàn)進(jìn)行修改。5.定稿發(fā)布：經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，發(fā)布正式預(yù)算。第二節(jié)預(yù)算執(zhí)行的具體實(shí)施1.執(zhí)行預(yù)算：各部門(mén)按照預(yù)算規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的控制。2.定期檢查：公司定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，包括收入完成情況、成本費(fèi)用控制情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、現(xiàn)金流量狀況等。3.分析問(wèn)題：對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析，找出原因，并提出改進(jìn)措施。4.調(diào)整預(yù)算：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按程序進(jìn)行審批和修改。第三節(jié)預(yù)算控制與考核的具體實(shí)施1.控制標(biāo)準(zhǔn)：制定收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的控制標(biāo)準(zhǔn)，明確各部門(mén)的控制目標(biāo)。2.控制措施：采取有效措施，如加強(qiáng)成本核算、優(yōu)化生產(chǎn)流程、控制庫(kù)存等，確保預(yù)算控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.控制流程：明確預(yù)算控制流程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、檢查、考核等環(huán)節(jié)，確保預(yù)算控制工作的規(guī)范化。4.考核實(shí)施：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用節(jié)約率、資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流量狀況等。5.績(jī)效掛鉤：考核結(jié)果與各部門(mén)的績(jī)效掛鉤，作為績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲的依據(jù)。通過(guò)以上實(shí)施措施，確保焦化企業(yè)預(yù)算管理制度的有效執(zhí)行，提高資金使用效率，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)焦化企業(yè)預(yù)算管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。第二條本制度適用于焦化企業(yè)內(nèi)部所有預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析和考核等工作。第三條預(yù)算管理應(yīng)遵循以下原則：（一）全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面；（二）前瞻性原則：預(yù)算應(yīng)具有前瞻性，反映企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期的發(fā)展趨勢(shì)；（三）可控性原則：預(yù)算應(yīng)具有可控性，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；（四）一致性原則：預(yù)算應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相一致；（五）激勵(lì)性原則：預(yù)算應(yīng)具有激勵(lì)性，調(diào)動(dòng)員工積極性。第二章預(yù)算編制第四條預(yù)算編制工作由企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，各部門(mén)配合。第五條預(yù)算編制時(shí)間：（一）年度預(yù)算：在每年11月前完成；（二）季度預(yù)算：在每季度前15個(gè)工作日內(nèi)完成；（三）月度預(yù)算：在每月前10個(gè)工作日內(nèi)完成。第六條預(yù)算編制程序：（一）各部門(mén)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出預(yù)算編制建議；（二）財(cái)務(wù)部門(mén)匯總各部門(mén)預(yù)算編制建議，進(jìn)行初步審核；（三）財(cái)務(wù)部門(mén)與各部門(mén)進(jìn)行溝通，對(duì)預(yù)算編制建議進(jìn)行修改和完善；（四）財(cái)務(wù)部門(mén)將預(yù)算編制建議提交給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批；（五）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)將預(yù)算正式下達(dá)。第七條預(yù)算編制內(nèi)容：（一）銷售收入預(yù)算；（二）生產(chǎn)成本預(yù)算；（三）期間費(fèi)用預(yù)算；（四）投資預(yù)算；（五）融資預(yù)算；（六）其他預(yù)算。第三章預(yù)算執(zhí)行與控制第八條預(yù)算執(zhí)行是企業(yè)各部門(mén)的職責(zé)，各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算要求，組織實(shí)施生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第九條預(yù)算控制措施：（一）建立健全預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，明確各部門(mén)、各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任；（二）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正偏差；（三）定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，分析預(yù)算執(zhí)行情況，找出問(wèn)題，采取措施；（四）對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)上報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，尋求解決方案。第十條預(yù)算調(diào)整：（一）預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整；（二）預(yù)算調(diào)整需經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批，并報(bào)相關(guān)部門(mén)備案。第四章預(yù)算分析與考核第十一條預(yù)算分析：（一）定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題；（二）分析預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算目標(biāo)的差異，找出原因；（三）分析預(yù)算執(zhí)行對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響。第十二條預(yù)算考核：（一）根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)各部門(mén)、各崗位進(jìn)行考核；（二）考核結(jié)果作為員工績(jī)效評(píng)價(jià)、薪酬調(diào)整、晉升等方面的依據(jù)；（三）對(duì)預(yù)算執(zhí)行好的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行差的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行處罰。第五章附則第十三條本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。第十四條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。第十五條本制度如有未盡事宜，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決定。第一章總則第一條為加強(qiáng)焦化企業(yè)預(yù)算管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。第二條本制度適用于焦化企業(yè)內(nèi)部所有預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析和考核等工作。第三條預(yù)算管理應(yīng)遵循以下原則：（一）全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面；（二）前瞻性原則：預(yù)算應(yīng)具有前瞻性，反映企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期的發(fā)展趨勢(shì)；（三）可控性原則：預(yù)算應(yīng)具有可控性，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；（四）一致性原則：預(yù)算應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相一致；（五）激勵(lì)性原則：預(yù)算應(yīng)具有激勵(lì)性，調(diào)動(dòng)員工積極性。第二章預(yù)算編制第四條預(yù)算編制工作由企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，各部門(mén)配合。第五條預(yù)算編制時(shí)間：（一）年度預(yù)算：在每年11月前完成；（二）季度預(yù)算：在每季度前15個(gè)工作日內(nèi)完成；（三）月度預(yù)算：在每月前10個(gè)工作日內(nèi)完成。第六條預(yù)算編制程序：（一）各部門(mén)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出預(yù)算編制建議；（二）財(cái)務(wù)部門(mén)匯總各部門(mén)預(yù)算編制建議，進(jìn)行初步審核；（三）財(cái)務(wù)部門(mén)與各部門(mén)進(jìn)行溝通，對(duì)預(yù)算編制建議進(jìn)行修改和完善；（四）財(cái)務(wù)部門(mén)將預(yù)算編制建議提交給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批；（五）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)將預(yù)算正式下達(dá)。第七條預(yù)算編制內(nèi)容：（一）銷售收入預(yù)算；（二）生產(chǎn)成本預(yù)算；（三）期間費(fèi)用預(yù)算；（四）投資預(yù)算；（五）融資預(yù)算；（六）其他預(yù)算。第三章預(yù)算執(zhí)行與控制第八條預(yù)算執(zhí)行是企業(yè)各部門(mén)的職責(zé)，各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算要求，組織實(shí)施生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第九條預(yù)算控制措施：（一）建立健全預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，明確各部門(mén)、各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任；（二）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正偏差；（三）定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，分析預(yù)算執(zhí)行情況，找出問(wèn)題，采取措施；（四）對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)上報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，尋求解決方案。第十條預(yù)算調(diào)整：（一）預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整；（二）預(yù)算調(diào)整需經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批，并報(bào)相關(guān)部門(mén)備案。第四章預(yù)算分析與考核第十一條預(yù)算分析：（一）定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題；（二）分析預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算目標(biāo)的差異，找出原因；（三）分析預(yù)算執(zhí)行對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響。第十二條預(yù)算考核：（一）根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)各部門(mén)、各崗位進(jìn)行考核；（二）考核結(jié)果作為員工績(jī)效評(píng)價(jià)、薪酬調(diào)整、晉升等方面的依據(jù)；（三）對(duì)預(yù)算執(zhí)行好的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行差的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行處罰。第五章附則第十三條本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。第十四條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。第十五條本制度如有未盡事宜，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決定。（以下內(nèi)容為示例，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改和補(bǔ)充）第四章預(yù)算執(zhí)行與控制第八條預(yù)算執(zhí)行是企業(yè)各部門(mén)的職責(zé)，各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算要求，組織實(shí)施生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第九條預(yù)算控制措施：（一）建立健全預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，明確各部門(mén)、各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，各崗位人員對(duì)自身職責(zé)范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。（二）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)，并督促整改。（三）定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，分析預(yù)算執(zhí)行情況，找出問(wèn)題，采取措施。會(huì)議應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)、問(wèn)題分析、改進(jìn)措施討論等內(nèi)容。（四）對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)上報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，尋求解決方案。各部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中遇到重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，尋求解決方案。第十條預(yù)算調(diào)整：（一）預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整需經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批，并報(bào)相關(guān)部門(mén)備案。（二）預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循以下原則：1.優(yōu)先考慮生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；2.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍，避免隨意調(diào)整；3.預(yù)算調(diào)整需充分論證，確保調(diào)整后的