第1篇第一章總則第一條為規(guī)范委托審計項目管理，提高審計質(zhì)量，保障審計工作的獨立性、客觀性和公正性，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本單位委托的各類審計項目，包括財務(wù)審計、績效審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、內(nèi)部控制審計等。第三條委托審計項目管理應(yīng)遵循以下原則：（一）依法審計原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和審計準則進行審計；（二）獨立審計原則：審計人員獨立于被審計單位，保持客觀、公正；（三）客觀公正原則：審計工作應(yīng)客觀公正，確保審計結(jié)果的準確性；（四）保密原則：對審計過程中獲取的信息和資料應(yīng)嚴格保密；（五）責(zé)任追究原則：對違反本制度的行為，應(yīng)依法追究相關(guān)責(zé)任。第二章組織機構(gòu)與職責(zé)第四條成立委托審計項目管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)制定委托審計項目管理制度，監(jiān)督、指導(dǎo)審計項目的實施，協(xié)調(diào)解決審計過程中遇到的問題。第五條委托審計項目管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)以下機構(gòu)：（一）審計項目管理辦公室：負責(zé)審計項目的立項、計劃、實施、總結(jié)等日常工作；（二）審計項目質(zhì)量控制組：負責(zé)審計項目質(zhì)量的監(jiān)督檢查，確保審計工作符合法律法規(guī)和審計準則；（三）審計項目協(xié)調(diào)組：負責(zé)協(xié)調(diào)審計項目實施過程中的內(nèi)外部關(guān)系，確保審計工作順利進行。第六條各機構(gòu)職責(zé)如下：（一）審計項目管理辦公室：1.負責(zé)審計項目的立項、計劃、實施、總結(jié)等日常工作；2.組織審計人員開展審計工作，確保審計質(zhì)量；3.跟蹤審計項目進度，及時向領(lǐng)導(dǎo)小組報告審計項目實施情況；4.收集、整理審計項目資料，建立審計項目檔案。（二）審計項目質(zhì)量控制組：1.制定審計項目質(zhì)量控制標準；2.對審計項目進行質(zhì)量監(jiān)督檢查，確保審計工作符合法律法規(guī)和審計準則；3.對審計項目中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，督促審計人員整改；4.定期對審計項目質(zhì)量進行評估，提出改進措施。（三）審計項目協(xié)調(diào)組：1.協(xié)調(diào)審計項目實施過程中的內(nèi)外部關(guān)系，確保審計工作順利進行；2.與被審計單位溝通，了解審計項目實施情況，及時解決審計過程中遇到的問題；3.組織審計人員參加培訓(xùn)，提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)；4.收集、整理審計項目協(xié)調(diào)工作資料，建立審計項目協(xié)調(diào)檔案。第三章審計項目立項與計劃第七條審計項目立項：（一）審計項目管理辦公室根據(jù)單位工作需要，提出審計項目立項申請；（二）委托審計項目管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議立項申請，決定是否立項；（三）對批準立項的審計項目，審計項目管理辦公室負責(zé)編制審計項目計劃。第八條審計項目計劃：（一）審計項目計劃應(yīng)包括審計項目名稱、審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法、審計時間、審計人員、審計經(jīng)費等；（二）審計項目管理辦公室負責(zé)編制審計項目計劃，并報委托審計項目管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批；（三）審計項目計劃經(jīng)審批后，審計項目管理辦公室負責(zé)組織實施。第四章審計項目實施第九條審計人員配備：（一）審計項目管理辦公室根據(jù)審計項目需求，選派具備相應(yīng)資質(zhì)和能力的審計人員；（二）審計人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉國家法律法規(guī)和審計準則。第十條審計工作程序：（一）審計人員進駐被審計單位，了解審計項目背景和被審計單位基本情況；（二）審計人員編制審計方案，明確審計目標、范圍、內(nèi)容、方法等；（三）審計人員開展審計工作，收集、整理審計證據(jù)；（四）審計人員撰寫審計報告，提出審計意見和建議；（五）審計項目管理辦公室對審計報告進行審核，確保審計報告質(zhì)量。第十一條審計項目協(xié)調(diào)：（一）審計項目協(xié)調(diào)組負責(zé)協(xié)調(diào)審計項目實施過程中的內(nèi)外部關(guān)系；（二）審計項目協(xié)調(diào)組應(yīng)與被審計單位保持密切溝通，及時解決審計過程中遇到的問題；（三）審計項目協(xié)調(diào)組應(yīng)定期向領(lǐng)導(dǎo)小組報告審計項目協(xié)調(diào)工作情況。第五章審計項目總結(jié)與評價第十二條審計項目總結(jié)：（一）審計人員完成審計工作后，應(yīng)撰寫審計項目總結(jié)報告；（二）審計項目總結(jié)報告應(yīng)包括審計項目實施情況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等；（三）審計項目管理辦公室負責(zé)審核審計項目總結(jié)報告，并報委托審計項目管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。第十三條審計項目評價：（一）委托審計項目管理領(lǐng)導(dǎo)小組對審計項目進行評價，包括審計質(zhì)量、審計效率、審計成果等；（二）審計項目評價結(jié)果作為審計人員考核、獎懲的重要依據(jù)。第六章附則第十四條本制度由委托審計項目管理領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)解釋。第十五條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度為示例性文本，具體內(nèi)容可根據(jù)實際情況進行調(diào)整。）第2篇第一章總則第一條為了規(guī)范委托審計項目管理工作，提高審計質(zhì)量，保障審計工作順利進行，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本單位委托審計項目的管理，包括審計項目的立項、實施、報告、檔案管理等各個環(huán)節(jié)。第三條委托審計項目管理應(yīng)遵循以下原則：（一）依法審計原則；（二）客觀公正原則；（三）科學(xué)嚴謹原則；（四）保密原則；（五）效率原則。第二章立項管理第四條委托審計項目的立項應(yīng)當符合以下條件：（一）依法應(yīng)當接受審計的單位或者項目；（二）有明確的審計目的和范圍；（三）具備必要的審計條件；（四）符合審計資源和工作計劃。第五條委托審計項目的立項程序：（一）提出立項申請。申請單位應(yīng)當向?qū)徲嫴块T提交立項申請報告，包括審計目的、范圍、依據(jù)、方法、時間安排等；（二）審計部門審核。審計部門對申請報告進行審核，提出審核意見；（三）審批。審計部門將審核意見報送本單位領(lǐng)導(dǎo)審批；（四）下達審計通知書。審批通過后，審計部門下達審計通知書，明確審計范圍、時間、人員等。第三章實施管理第六條審計人員應(yīng)當具備相應(yīng)的資格和業(yè)務(wù)能力，并按照審計通知書的要求開展審計工作。第七條審計實施程序：（一）制定審計方案。審計人員根據(jù)審計通知書的要求，制定詳細的審計方案，包括審計內(nèi)容、方法、時間安排等；（二）收集證據(jù)。審計人員依法收集審計證據(jù)，包括文件、資料、數(shù)據(jù)、實物等；（三）實施審計。審計人員按照審計方案，對被審計單位或項目進行審計；（四）撰寫審計報告。審計人員根據(jù)審計結(jié)果，撰寫審計報告，包括審計發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、處理建議等；（五）審計回訪。審計部門對審計報告進行審核，必要時進行回訪，確保審計質(zhì)量。第八條審計人員應(yīng)當保守國家秘密、商業(yè)秘密和被審計單位或項目的秘密。第四章報告管理第九條審計報告應(yīng)當真實、客觀、公正地反映審計情況，包括審計依據(jù)、過程、結(jié)果、處理建議等。第十條審計報告的編制程序：（一）審計人員完成審計工作后，應(yīng)當及時向?qū)徲嫴块T提交審計報告草稿；（二）審計部門對審計報告草稿進行審核，提出修改意見；（三）審計人員根據(jù)審核意見修改審計報告；（四）審計部門將修改后的審計報告報送本單位領(lǐng)導(dǎo)審批；（五）審批通過后，審計部門下達審計報告。第五章檔案管理第十一條委托審計項目檔案是審計工作的重要記錄，應(yīng)當建立健全檔案管理制度。第十二條委托審計項目檔案包括以下內(nèi)容：（一）審計通知書；（二）審計方案；（三）審計證據(jù)；（四）審計報告；（五）審計回訪記錄；（六）其他相關(guān)資料。第十三條委托審計項目檔案的管理應(yīng)當遵循以下要求：（一）歸檔及時。審計項目結(jié)束后，應(yīng)當在規(guī)定時間內(nèi)完成檔案的歸檔工作；（二）分類存放。按照檔案的種類、時間等進行分類存放，確保檔案的整齊有序；（三）保密安全。加強對檔案的保密管理，確保檔案安全；（四）查閱方便。建立檔案查閱制度，方便查閱。第六章責(zé)任追究第十四條對違反本制度的行為，根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評教育、通報批評、責(zé)令改正、紀律處分等處理。第十五條對審計人員在審計過程中玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊的，依法予以追究。第七章附則第十六條本制度由審計部門負責(zé)解釋。第十七條本制度自發(fā)布之日起施行。注：本制度僅為示例性質(zhì)，具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)實際情況進行調(diào)整和完善。第3篇第一章總則第一條為規(guī)范委托審計項目管理，確保審計質(zhì)量，提高審計效率，保障審計工作的獨立性、客觀性和公正性，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本單位委托審計項目的管理，包括審計項目的立項、實施、報告、檔案管理等各個環(huán)節(jié)。第三條委托審計項目管理應(yīng)遵循以下原則：（一）依法依規(guī)原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和審計準則進行審計工作。（二）獨立客觀原則：審計人員應(yīng)保持獨立性，客觀公正地評價審計對象。（三）全面細致原則：審計工作應(yīng)全面覆蓋審計對象，細致深入地開展審計。（四）科學(xué)嚴謹原則：審計工作應(yīng)采用科學(xué)的方法，嚴謹?shù)某绦?，確保審計結(jié)果的準確性。（五）保密原則：對審計過程中獲取的資料和信息應(yīng)嚴格保密。第二章立項管理第四條委托審計項目立項應(yīng)遵循以下程序：（一）提出立項申請：各部門根據(jù)工作需要，提出委托審計項目立項申請，并附相關(guān)資料。（二）可行性研究：審計部門對申請立項的項目進行可行性研究，包括項目背景、目的、意義、審計內(nèi)容、方法、時間安排等。（三）審批立項：審計部門將可行性研究報告提交給單位領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過后正式立項。（四）簽訂合同：審計部門與委托方簽訂委托審計合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。第三章實施管理第五條委托審計項目實施應(yīng)遵循以下要求：（一）審計人員配備：根據(jù)審計項目的特點，合理配備審計人員，確保審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德。（二）審計方案制定：審計人員應(yīng)根據(jù)審計項目的具體情況，制定詳細的審計方案，明確審計目標、范圍、方法、時間安排等。（三）現(xiàn)場審計：審計人員應(yīng)按照審計方案，深入現(xiàn)場進行審計，收集、核實證據(jù)，確保審計的全面性和準確性。（四）審計報告編制：審計人員應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果，編制審計報告，包括審計發(fā)現(xiàn)、評價、建議等。（五）溝通協(xié)調(diào)：審計人員應(yīng)與委托方保持密切溝通，及時解決審計過程中出現(xiàn)的問題。第四章報告管理第六條委托審計項目報告應(yīng)遵循以下要求：（一）報告內(nèi)容：審計報告應(yīng)包括審計依據(jù)、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、評價、建議等。（二）報告格式：審計報告應(yīng)按照規(guī)定的格式編寫，內(nèi)容完整、結(jié)構(gòu)合理、語言規(guī)范。（三）報告審核：審計部門對審計報告進行審核，確保報告的準確性和完整性。（四）報告提交：審計部門將審核通過的審計報告提交給委托方。第五章檔案管理第七條委托審計項目檔案管理應(yīng)遵循以下要求：（一）檔案收集：審計部門應(yīng)收集審計項目實施過程中形成的各種文件、資料，包括審計方案、審計底稿、審計報告、溝通記錄等。（二）檔案整理：審計部門應(yīng)按照檔案管理的相關(guān)規(guī)定，對收集的檔案進行整理、歸檔。（三）檔案保管：審計部門應(yīng)按照檔案保管的要求，對檔案進行妥善保管，確保檔案的完整性和安全性。（四）檔案利用：審計部門應(yīng)按照規(guī)定，對檔案進行合理利用，為審計工作提供參考。第六章責(zé)任追究第八條委托審計項目