公司增值稅知識(shí)培訓(xùn)課件匯報(bào)人：XX目錄01增值稅基本概念02增值稅稅率與計(jì)算03增值稅發(fā)票管理04增值稅優(yōu)惠政策05增值稅申報(bào)流程06增值稅合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)防控增值稅基本概念01增值稅定義計(jì)稅方式采用進(jìn)項(xiàng)抵扣，避免重復(fù)征稅。稅種概述增值稅是對(duì)商品和服務(wù)增值部分征收的稅。0102增值稅特點(diǎn)增值稅是價(jià)外稅，與商品價(jià)格分離計(jì)算。價(jià)外稅特性增值稅在每個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都征稅，確保稅收公平。逐環(huán)節(jié)征稅增值稅與其它稅種區(qū)別增值稅以增值額為計(jì)稅依據(jù)，企業(yè)所得稅以所得額為計(jì)稅依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)不同增值稅稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)，企業(yè)所得稅稅負(fù)由企業(yè)直接承擔(dān)。稅負(fù)承擔(dān)者不同增值稅稅率與計(jì)算02稅率分類基本稅率13%，低稅率9%和6%。基本與低稅率零稅率適用于出口，征收率3%和5%適用于小規(guī)模納稅人。零稅率與征收率計(jì)稅方法一般計(jì)稅方法當(dāng)期稅額=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=銷售額×征收率稅額計(jì)算實(shí)例一般納稅人實(shí)例銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)，稅率13%。小規(guī)模納稅人實(shí)例銷售額乘征收率，如3%。增值稅發(fā)票管理03發(fā)票種類與用途抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額憑證專用發(fā)票記錄交易行為普通發(fā)票機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票機(jī)動(dòng)車銷售專用發(fā)票開具規(guī)范發(fā)票內(nèi)容必須真實(shí)準(zhǔn)確，不得涂改、刪減。信息真實(shí)準(zhǔn)確交易完成后及時(shí)開具，不得提前或拖延。及時(shí)開具發(fā)票發(fā)票抵扣流程企業(yè)購貨獲發(fā)票，及時(shí)認(rèn)證真?zhèn)巍＋@取并認(rèn)證發(fā)票認(rèn)證后申報(bào)期內(nèi)，填寫報(bào)表申請(qǐng)抵扣。申報(bào)抵扣稅額增值稅優(yōu)惠政策04減免稅政策3%征收率減至1%征收率減按1%月銷10萬內(nèi)免征小規(guī)模納稅人即征即退政策01適用范圍軟件、動(dòng)漫等行業(yè)享稅收優(yōu)惠02操作方式稅款入庫后申請(qǐng)，審核通過即退稅03優(yōu)點(diǎn)稅款返還及時(shí)，操作程序簡單其他稅收優(yōu)惠六稅兩費(fèi)減半小規(guī)模納稅人等享受資源稅等減半優(yōu)惠。住房租賃補(bǔ)貼免稅符合規(guī)定條件的住房保障家庭領(lǐng)取補(bǔ)貼免稅。增值稅申報(bào)流程05申報(bào)周期與時(shí)間月報(bào)，每月1-15日申報(bào)季報(bào)，1、4、7、10月15日前申報(bào)一般納稅人小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫指南01填寫順序指引按銷售、進(jìn)項(xiàng)等步驟依次填寫02進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)勾選在系統(tǒng)中勾選確認(rèn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票03關(guān)鍵欄次說明詳解銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)等關(guān)鍵數(shù)據(jù)填寫方法逾期申報(bào)后果未按時(shí)申報(bào)需繳納罰款，情節(jié)嚴(yán)重者罰款更高。面臨罰款01從滯納稅款之日起，按日加收0.05%滯納金。加收滯納金02逾期申報(bào)影響納稅信用評(píng)價(jià)，扣分影響信用等級(jí)。影響納稅信用03增值稅合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)防控06合規(guī)要點(diǎn)準(zhǔn)確確認(rèn)應(yīng)稅交易，包括視同應(yīng)稅情形。應(yīng)稅交易確認(rèn)適用正確稅率，準(zhǔn)確計(jì)算銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)稅額。稅率適用準(zhǔn)確風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范合理確定身份，防范稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)納稅人身份界定準(zhǔn)確核算抵扣，避免稅務(wù)違規(guī)進(jìn)項(xiàng)稅額管理銷項(xiàng)稅額計(jì)算正確計(jì)算稅額，規(guī)避多繳少繳稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略合規(guī)前