國稅遴選面試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收法定原則的核心是（B）。A.稅收公平原則B.稅收法律主義C.稅收效率原則D.稅收經(jīng)濟(jì)原則2.以下哪項(xiàng)不屬于我國現(xiàn)行稅制體系中的主要稅種？（C）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.個(gè)人所得稅3.稅收籌劃的核心目的是（A）。A.合法節(jié)稅B.避免稅收C.減少稅收負(fù)擔(dān)D.增加財(cái)政收入4.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的追征期，自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起，未按期繳納的，追征期為（C）。A.1年B.2年C.5年D.10年5.以下哪項(xiàng)不是稅務(wù)行政復(fù)議的法定程序？（B）A.申請(qǐng)B.調(diào)查C.審理D.作出復(fù)議決定6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其法定權(quán)限不包括（D）。A.查賬B.查詢存款C.查封財(cái)產(chǎn)D.限制人身自由7.企業(yè)所得稅的納稅人，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，下列哪項(xiàng)是正確的？（A）A.收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額B.收入總額減去各項(xiàng)扣除后的余額C.收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額D.收入總額減去各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，再減去不征稅收入和免稅收入8.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？（C）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.稅務(wù)籌劃所得9.稅收滯納金的計(jì)算公式為（B）。A.應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)×滯納金比例B.應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)×日千分之五C.應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)×百分之五D.應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)×千分之五10.以下哪項(xiàng)不是稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍？（D）A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)申報(bào)C.稅務(wù)籌劃D.稅務(wù)違法行為的認(rèn)定二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收制度的基本要素包括（ABCD）。A.稅種B.納稅人C.課稅對(duì)象D.稅率2.稅收籌劃的基本原則包括（ABCD）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.公平性原則3.稅務(wù)行政復(fù)議的法定情形包括（ABCD）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政許可決定不服4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其法定方式包括（ABCD）。A.查賬B.查詢存款C.查封財(cái)產(chǎn)D.調(diào)查詢問5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（ABCD）。A.成本費(fèi)用B.損失C.捐贈(zèng)D.以前年度虧損6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（ABCD）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稅務(wù)籌劃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得7.稅收滯納金的計(jì)算規(guī)則包括（ABCD）。A.滯納金自稅款繳納期限屆滿次日計(jì)算B.滯納金按日加收C.滯納金比例不超過日千分之五D.滯納金總額不超過應(yīng)納稅款8.稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍包括（ABCD）。A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)申報(bào)C.稅務(wù)籌劃D.稅務(wù)違法行為的認(rèn)定9.稅收法定原則的基本要求包括（ABCD）。A.稅收法律主義B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收經(jīng)濟(jì)原則10.稅務(wù)行政復(fù)議的法定程序包括（ABCD）。A.申請(qǐng)B.調(diào)查C.審理D.作出復(fù)議決定三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收籌劃是合法的，但不是所有企業(yè)都可以進(jìn)行稅收籌劃。（√）2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的追征期，自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起，未按期繳納的，追征期為5年。（√）3.稅務(wù)行政復(fù)議的法定情形包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服。（√）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其法定權(quán)限包括限制人身自由。（×）5.企業(yè)所得稅的納稅人，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（√）6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括稅務(wù)籌劃所得。（×）7.稅收滯納金的計(jì)算公式為應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)×日千分之五。（√）8.稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)違法行為的認(rèn)定。（×）9.稅收法定原則的基本要求包括稅收法律主義。（√）10.稅務(wù)行政復(fù)議的法定程序包括申請(qǐng)、調(diào)查、審理、作出復(fù)議決定。（√）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收法定原則的基本內(nèi)容。稅收法定原則的基本內(nèi)容包括稅收法律主義、稅收公平原則、稅收效率原則和稅收經(jīng)濟(jì)原則。稅收法律主義要求稅收的征收和減免必須依法進(jìn)行；稅收公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)的分配應(yīng)當(dāng)公平合理；稅收效率原則要求稅收制度應(yīng)當(dāng)高效運(yùn)轉(zhuǎn)；稅收經(jīng)濟(jì)原則要求稅收制度應(yīng)當(dāng)有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序。稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序包括申請(qǐng)、調(diào)查、審理和作出復(fù)議決定。首先，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)議申請(qǐng)；其次，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查取證；然后，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審理；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出復(fù)議決定。3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本費(fèi)用、損失、捐贈(zèng)和以前年度虧損。成本費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)損失；捐贈(zèng)是指企業(yè)對(duì)外進(jìn)行的捐贈(zèng)；以前年度虧損是指企業(yè)以前年度發(fā)生的虧損。4.簡述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。工資、薪金所得是指個(gè)人取得的工資、薪金收入；勞務(wù)報(bào)酬所得是指個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬收入；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃的合法性與道德性。稅收籌劃的合法性與道德性是一個(gè)復(fù)雜的問題。從法律角度來看，稅收籌劃是合法的，只要符合稅法的規(guī)定。但從道德角度來看，稅收籌劃可能會(huì)引發(fā)一些爭議，比如企業(yè)通過稅收籌劃減少稅收負(fù)擔(dān)，可能會(huì)被認(rèn)為是不道德的。因此，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)兼顧合法性和道德性，避免采取不道德的稅收籌劃手段。2.討論稅務(wù)行政復(fù)議的作用。稅務(wù)行政復(fù)議的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，稅務(wù)行政復(fù)議可以保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，納稅人可以通過復(fù)議程序?qū)Χ悇?wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為提出異議；其次，稅務(wù)行政復(fù)議可以監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政；最后，稅務(wù)行政復(fù)議可以維護(hù)稅法的統(tǒng)一性和嚴(yán)肅性，促進(jìn)稅法的正確實(shí)施。3.討論企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的合理性。企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的合理性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用；其次，稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)；最后，稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合稅法的規(guī)定。企業(yè)在進(jìn)行稅前扣除時(shí)，應(yīng)當(dāng)合理核算費(fèi)用，避免不合理扣除。4.討論個(gè)人