餐飲企業(yè)財務(wù)管理流程規(guī)范手冊第一章總則1.1目的與依據(jù)為規(guī)范本餐飲企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）的財務(wù)管理行為，加強財務(wù)控制，提高資金使用效益，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部管理制度，特制定本手冊。本手冊旨在為企業(yè)財務(wù)管理提供系統(tǒng)性的流程指導(dǎo)，確保財務(wù)工作的有序、高效進行，為企業(yè)經(jīng)營決策提供可靠的財務(wù)信息支持。1.2適用范圍本手冊適用于企業(yè)總部及各門店（包括直營及加盟門店，加盟門店可根據(jù)合作協(xié)議適當(dāng)調(diào)整執(zhí)行）的所有財務(wù)活動及相關(guān)人員。企業(yè)各部門、各層級員工均須嚴(yán)格遵守本手冊規(guī)定。1.3基本原則1.合法性原則：財務(wù)管理活動必須遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。2.效益性原則：以提高經(jīng)濟效益為中心，合理配置資源，降低成本，增加收入。3.統(tǒng)一性原則：財務(wù)政策、會計核算方法和財務(wù)流程在企業(yè)范圍內(nèi)保持統(tǒng)一。4.內(nèi)控性原則：建立健全內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資金安全。5.審慎性原則：財務(wù)決策和會計處理應(yīng)保持謹慎，充分考慮風(fēng)險因素。第二章組織機構(gòu)與職責(zé)2.1財務(wù)部門設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，在企業(yè)負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。各門店根據(jù)經(jīng)營規(guī)模及管理需要，可設(shè)置專職財務(wù)人員或指定專人負責(zé)門店財務(wù)工作，并接受總部財務(wù)部門的垂直管理與業(yè)務(wù)指導(dǎo)。2.2主要崗位職責(zé)2.2.1財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，組織財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行與考核。審核重要財務(wù)決策，參與企業(yè)經(jīng)營管理與重大經(jīng)濟合同的評審。領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門開展會計核算、財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督工作。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等外部機構(gòu)的關(guān)系。2.2.2會計核算崗嚴(yán)格按照國家會計制度及企業(yè)會計政策進行會計核算，準(zhǔn)確、及時地編制會計憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責(zé)成本核算與控制，進行收入、費用的歸集與分配。管理會計檔案，確保檔案的完整與安全。配合內(nèi)外部審計工作。2.2.3資金管理崗負責(zé)企業(yè)資金的日常管理，包括現(xiàn)金、銀行存款的收付與核對，確保資金安全。編制資金收支計劃，合理調(diào)度資金，提高資金使用效率。管理銀行賬戶，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。監(jiān)控門店收銀資金的繳存情況。2.2.4成本控制崗(可由會計核算崗兼任或獨立設(shè)置)負責(zé)采購成本的審核與控制，參與供應(yīng)商的評估與管理。監(jiān)控存貨的收、發(fā)、存情況，定期組織存貨盤點，分析存貨周轉(zhuǎn)情況。收集成本數(shù)據(jù)，進行成本分析，提出成本控制建議。2.2.5門店財務(wù)人員執(zhí)行總部制定的財務(wù)管理制度和流程。負責(zé)門店日常收銀管理、營業(yè)款項的核對與繳存。辦理門店費用的初步審核與報銷。參與門店存貨的盤點與管理，收集并上報相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。配合總部財務(wù)部門的檢查與工作指導(dǎo)。第三章財務(wù)流程規(guī)范3.1資金管理流程3.1.1現(xiàn)金管理收銀管理：各收銀點須配備合格的收銀設(shè)備，建立班前班后收銀設(shè)備檢查、備用金清點制度。收銀員應(yīng)嚴(yán)格按照收銀操作規(guī)范進行收款，打印票據(jù)，并對當(dāng)日營業(yè)款項進行核對，填寫《收銀日報表》，與當(dāng)班負責(zé)人共同簽字確認?，F(xiàn)金繳存：當(dāng)日營業(yè)款項須于次日規(guī)定時間前全額繳存企業(yè)指定銀行賬戶，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金或挪用。特殊情況需經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)。繳存時應(yīng)取得銀行回單，并及時交財務(wù)部門入賬。庫存現(xiàn)金限額：企業(yè)總部及各門店庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超額部分應(yīng)及時送存銀行?，F(xiàn)金盤點：財務(wù)部門應(yīng)定期或不定期組織對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)果需填寫《現(xiàn)金盤點表》，如有差異，應(yīng)立即查明原因并上報處理。3.1.2銀行存款管理賬戶管理：企業(yè)銀行賬戶的開設(shè)、變更、注銷須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人及企業(yè)負責(zé)人批準(zhǔn)，由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理。嚴(yán)禁私自開設(shè)銀行賬戶。銀行對賬：財務(wù)人員應(yīng)于每月初及時到銀行取得對賬單，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額相符。對未達賬項應(yīng)及時查明原因并處理。票據(jù)管理：支票、匯票等銀行票據(jù)由專人保管，建立領(lǐng)用登記制度。票據(jù)的簽發(fā)須經(jīng)授權(quán)審批，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。3.1.3備用金管理備用金申請：各部門因業(yè)務(wù)需要可申請備用金，填寫《備用金申請表》，經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人審批后，由財務(wù)部門核定額度并撥付。備用金使用：備用金僅限用于日常零星支出，不得挪作他用。使用備用金后應(yīng)及時取得合法票據(jù)，按規(guī)定程序報銷。備用金報銷與核銷：備用金使用完畢或定期（如每月），使用人應(yīng)整理票據(jù)，填寫《費用報銷單》，按審批流程報銷，補足備用金或進行核銷。3.2采購與付款管理流程3.2.1采購計劃與審批各部門（主要是后廚、吧臺等）根據(jù)經(jīng)營需求和庫存情況，編制《采購申請單》，注明品名、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)估單價等，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報財務(wù)部門及企業(yè)負責(zé)人審批。大宗商品或長期合作項目的采購，應(yīng)簽訂采購合同。3.2.2供應(yīng)商管理采購部門應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等進行評估。優(yōu)先選擇質(zhì)優(yōu)價廉、信譽良好的供應(yīng)商。3.2.3采購執(zhí)行與驗收采購人員憑審批后的《采購申請單》或采購合同進行采購。貨物送達后，倉庫或使用部門應(yīng)根據(jù)訂單對貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行驗收，填寫《入庫單》，驗收合格后方可入庫。對不合格品應(yīng)及時通知采購部門辦理退換貨。3.2.4付款審批與支付財務(wù)部門根據(jù)審批后的《采購申請單》、《入庫單》、合法有效的發(fā)票及采購合同（如需）等原始憑證，審核付款金額及付款條件。付款申請經(jīng)財務(wù)負責(zé)人、企業(yè)負責(zé)人審批后，由財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。大額款項支付應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。3.3存貨管理流程(主要針對食材、酒水、物料等)3.3.1入庫管理所有采購的存貨，必須經(jīng)指定人員（如庫管員或使用部門負責(zé)人）驗收合格后，方可辦理入庫手續(xù)，填寫《入庫單》?！度霂靻巍窇?yīng)詳細記錄存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、供應(yīng)商、入庫日期等信息，并由驗收人、經(jīng)辦人簽字。3.3.2出庫管理存貨出庫應(yīng)遵循先進先出原則。各部門領(lǐng)用存貨時，須填寫《出庫單》或《領(lǐng)料單》，注明領(lǐng)用部門、用途、數(shù)量等，經(jīng)部門負責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，庫管員方可發(fā)料。吧臺酒水銷售應(yīng)建立相應(yīng)的出庫記錄制度，與收銀系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行核對。3.3.3存貨盤點財務(wù)部門應(yīng)會同倉庫管理部門（或使用部門）定期（每月至少一次）對存貨進行全面盤點，也可根據(jù)需要進行不定期抽查。盤點時應(yīng)填寫《存貨盤點表》，對盤盈、盤虧情況進行記錄，并查明原因，按規(guī)定程序報批后進行賬務(wù)處理。重點關(guān)注臨期、過期、變質(zhì)存貨的處置。3.3.4存貨損耗與報損存貨發(fā)生正常損耗，應(yīng)按規(guī)定辦理手續(xù)，計入相關(guān)成本。發(fā)生非正常損耗（如失竊、重大變質(zhì)等），應(yīng)立即上報，查明原因，追究責(zé)任，并按審批程序進行處理。3.4銷售與收款管理流程3.4.1銷售定價與結(jié)算企業(yè)產(chǎn)品價格由相關(guān)部門（如營運部、市場部）制定，報企業(yè)負責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。價格調(diào)整需履行相應(yīng)審批程序。主要結(jié)算方式包括現(xiàn)金、銀行卡、移動支付、簽單掛賬等。簽單掛賬客戶須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，并建立客戶信用檔案，定期催收。3.4.2營業(yè)收入確認財務(wù)部門根據(jù)收銀系統(tǒng)數(shù)據(jù)、《收銀日報表》及相關(guān)票據(jù)，確認當(dāng)日營業(yè)收入。對于宴會預(yù)訂等大額業(yè)務(wù)，預(yù)收定金應(yīng)先計入預(yù)收款項，待服務(wù)提供完成后再結(jié)轉(zhuǎn)收入。3.4.3應(yīng)收賬款管理(針對簽單掛賬客戶)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄客戶信息、掛賬金額、掛賬日期、約定付款日期等。財務(wù)部門應(yīng)定期與客戶對賬，并安排專人負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，確保款項及時收回。對逾期未收回的款項，應(yīng)及時上報并采取相應(yīng)措施。3.5成本與費用管理流程3.5.1成本核算直接材料成本：根據(jù)《出庫單》及存貨計價方法（如加權(quán)平均法），核算各菜品、飲品的直接材料成本。人工成本：根據(jù)人事部門提供的考勤記錄及工資核算標(biāo)準(zhǔn)，歸集和分配人工成本。制造費用/門店運營費用：包括水電煤費、物料消耗、維修費用等，按合理標(biāo)準(zhǔn)分配計入成本或當(dāng)期損益。定期計算各門店、各菜品類別的成本率，進行成本分析。3.5.2費用報銷報銷原則：費用報銷應(yīng)遵循真實性、合法性、及時性原則，憑合法有效的原始憑證報銷。報銷流程：報銷人填寫《費用報銷單》，粘貼原始憑證，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核其合規(guī)性與準(zhǔn)確性，再按審批權(quán)限報請財務(wù)負責(zé)人、企業(yè)負責(zé)人審批。審批通過后，由財務(wù)部門辦理付款。費用標(biāo)準(zhǔn)：對于差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)部分原則上不予報銷，特殊情況需經(jīng)企業(yè)負責(zé)人特批。3.6會計核算與財務(wù)報告流程3.6.1會計核算財務(wù)人員應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及企業(yè)會計制度的要求，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行及時、準(zhǔn)確的會計核算。會計科目設(shè)置應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，并結(jié)合企業(yè)實際情況進行細化。會計憑證的填制、審核、記賬應(yīng)嚴(yán)格遵守會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。3.6.2財務(wù)報告財務(wù)部門應(yīng)于每月結(jié)束后規(guī)定時間內(nèi)編制月度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。年度終了，編制年度財務(wù)報告及財務(wù)情況說明書，全面反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財務(wù)報告須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人、企業(yè)負責(zé)人審核簽字后方可對外提供或內(nèi)部報送。3.6.3財務(wù)分析定期（月度、季度、年度）對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行分析，包括盈利能力分析、償債能力分析、運營能力分析等。結(jié)合經(jīng)營實際，撰寫財務(wù)分析報告，揭示存在的問題，提出改進建議，為管理層決策提供支持。第四章財務(wù)控制與監(jiān)督4.1內(nèi)部審計企業(yè)可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計部門或指定專人負責(zé)內(nèi)部審計工作，定期或不定期對企業(yè)財務(wù)管理、財務(wù)流程執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的遵守情況，防范財務(wù)風(fēng)險。4.2預(yù)算控制建立全面預(yù)算管理制度，每年末根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，組織編制下一年度財務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。預(yù)算執(zhí)行過程中，定期進行預(yù)算執(zhí)行情況分析，對差異進行跟蹤和控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。預(yù)算調(diào)整需履行嚴(yán)格的審批程序。4.3財務(wù)風(fēng)險防范建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，對關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)進行監(jiān)控。加強對合同的財務(wù)審核，防范合同風(fēng)險。規(guī)范對外投資、擔(dān)保等行為，嚴(yán)格履行審批程序。第五章財務(wù)檔案管理5.1檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、銀行對賬單、合同協(xié)議、稅務(wù)資料、審計報告、預(yù)算資料及其他重要財務(wù)文件。5.2檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負責(zé)管理，建立檔案借閱登記制度。會計憑證、賬簿、報表等應(yīng)按規(guī)定期限整理裝訂成冊，妥善保管。電子會計檔案應(yīng)備份存儲，確保安全。檔案保管