中小民企財(cái)務(wù)借款與報(bào)賬流程詳解及規(guī)定為進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)借款、報(bào)賬等工作，使相關(guān)工作流程化、規(guī)范化，更好的支持和服務(wù)于公司經(jīng)營(yíng)管理工作，結(jié)合公司財(cái)務(wù)部實(shí)際情況，經(jīng)研究，制定公司財(cái)務(wù)借款、報(bào)賬工作程序和規(guī)定，請(qǐng)各部門(mén)遵照?qǐng)?zhí)行，具體如下。一、請(qǐng)款方式（一）零星采購(gòu)：借用現(xiàn)金→報(bào)帳；（二）小額費(fèi)用直接報(bào)帳；（三）材料主要付款方式按照合同簽訂方式，到賬期付款。部分采用預(yù)付款方式。二、借用現(xiàn)金程序和規(guī)定（一）借用程序：經(jīng)辦人員填寫(xiě)借款單→部門(mén)經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽→總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）相關(guān)要求：（1）填寫(xiě)字跡清楚，說(shuō)明款項(xiàng)用途，金額大小須填寫(xiě)完整齊全。（2）各管理者在進(jìn)行審批時(shí)應(yīng)核定其借款用途、額度是否合理以及是否在預(yù)算范圍內(nèi)。（三）其它規(guī)定：1.采購(gòu)人員可根據(jù)實(shí)際采購(gòu)周轉(zhuǎn)需要借入10000元以內(nèi)的周轉(zhuǎn)金，其后按實(shí)際采購(gòu)報(bào)帳周轉(zhuǎn),年末交回周轉(zhuǎn)金，年初從新辦理借款手續(xù)；2.嚴(yán)格控制借用現(xiàn)金，一般小額費(fèi)用支出由經(jīng)辦墊支報(bào)帳，大額支出原則上需由網(wǎng)銀支付或支票方式支付；3.借款應(yīng)在辦理完手續(xù)一周內(nèi)報(bào)帳、還款，借款期最長(zhǎng)不應(yīng)超過(guò)一個(gè)月，對(duì)無(wú)特殊情況不及時(shí)報(bào)帳的經(jīng)辦人員，從次月起工資中逐一扣回借款金額。（四）付款及還款：審批完畢后借款單交財(cái)務(wù)做付款憑證。會(huì)計(jì)制單，出納憑會(huì)計(jì)憑證付款，個(gè)人借款一律記入“其他應(yīng)收款——個(gè)人借款”。還款時(shí)，會(huì)計(jì)應(yīng)做收款憑證，出納同時(shí)開(kāi)出收款憑證，以沖減借款金額，原借款單入賬，概不退回。費(fèi)用報(bào)帳沖借款的，報(bào)帳時(shí)應(yīng)標(biāo)注原借款金額，財(cái)務(wù)在做報(bào)帳憑證時(shí)予以沖抵個(gè)人借款?！捌渌麘?yīng)收款——個(gè)人借款”每半年清理一次，杜絕白條抵庫(kù)。三、到期付款申請(qǐng)程序和規(guī)定（一）程序驗(yàn)收入庫(kù)（庫(kù)管、采購(gòu)員）開(kāi)具專用發(fā)票（供應(yīng)商）填寫(xiě)付款申請(qǐng)單（采購(gòu)部經(jīng)辦人員）審核（所屬部門(mén)經(jīng)理）審簽（成本會(huì)計(jì)）審簽（總賬會(huì)計(jì)）審批（財(cái)務(wù)經(jīng)理）批準(zhǔn)（總經(jīng)理）根據(jù)賬期付款（財(cái)務(wù)經(jīng)理）（二）填寫(xiě)要求：1.必須清楚填寫(xiě)對(duì)方單位全稱，說(shuō)明款項(xiàng)用途，該單位名稱需與入庫(kù)單供應(yīng)商名稱及發(fā)票一致，財(cái)務(wù)按此臺(tái)頭支付貨款；2.寫(xiě)明屬何時(shí)購(gòu)物款，按合同需何時(shí)支付。（三）相關(guān)規(guī)定1.每季度末10日前供應(yīng)商需與公司對(duì)帳，并將對(duì)賬結(jié)果雙方簽字蓋章在財(cái)務(wù)留底。2.發(fā)票真實(shí)無(wú)誤，原則上均需開(kāi)具增值稅發(fā)票;3.付款申請(qǐng)單所附采購(gòu)訂單、發(fā)票與入庫(kù)單供應(yīng)商名稱均一致，發(fā)票需經(jīng)倉(cāng)庫(kù)及物料請(qǐng)購(gòu)部門(mén)核對(duì)驗(yàn)收；4.附件中采購(gòu)訂單，入庫(kù)單、發(fā)票數(shù)量、必須一致，不允許將幾個(gè)采購(gòu)訂單匯總開(kāi)票。（四）審批1.部門(mén)經(jīng)理審核。要求對(duì)所購(gòu)（料）的合規(guī)性，價(jià)格情況、付款時(shí)間等進(jìn)行審核。2.財(cái)務(wù)人員根據(jù)合同、入庫(kù)單、發(fā)票情況進(jìn)行審簽。3.呈報(bào)公司總經(jīng)理審批；4.各審核主體在審核時(shí)應(yīng)嚴(yán)審其價(jià)格的合理性。四、預(yù)付款程序和相關(guān)規(guī)定：（一）預(yù)付款程序填寫(xiě)付款申請(qǐng)單（經(jīng)辦人）審核（所屬部門(mén)）審簽（財(cái)務(wù)經(jīng)理）批準(zhǔn)（總經(jīng)理）（二）填寫(xiě)要求1.必須清楚填寫(xiě)對(duì)方單位全稱，說(shuō)明款項(xiàng)用途，陳述預(yù)先借支理由；2.標(biāo)注訂單號(hào)；3.附訂單復(fù)印件。（三）相關(guān)規(guī)定1.嚴(yán)格控制預(yù)先借支，物料驗(yàn)收入庫(kù)后方予安排付款，預(yù)先借支列入采購(gòu)考核；2.借支款項(xiàng)應(yīng)在10日之內(nèi)憑發(fā)票及入庫(kù)單報(bào)帳，特殊情況需在15日內(nèi)向財(cái)務(wù)說(shuō)明情況，延長(zhǎng)報(bào)帳天數(shù)，否則將給予辦事人員警告直至500元內(nèi)罰款處理。3.各級(jí)審核應(yīng)嚴(yán)審其價(jià)格的合理性、預(yù)先借支理由是否成立。五、報(bào)帳程序及規(guī)定（一）報(bào)帳程序1.經(jīng)辦人按事由、金額填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，并標(biāo)注已預(yù)付款情況。要求：原始憑證排列整齊粘貼，并填寫(xiě)附件數(shù)。屬采購(gòu)物料報(bào)帳，需在所附發(fā)票右上角標(biāo)注采購(gòu)訂單號(hào)，所附發(fā)票需與入庫(kù)單、訂單數(shù)量一致。2.部門(mén)經(jīng)理嚴(yán)格控制審核報(bào)批費(fèi)用。要求：任何報(bào)批費(fèi)用支出須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，否則不予報(bào)銷。3.核算會(huì)計(jì)核實(shí)原始憑的合法性、完整性，金額等附件進(jìn)行初審。4.財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)核算會(huì)計(jì)初審的原始憑證進(jìn)行審簽。5.報(bào)公司總經(jīng)理簽字、批準(zhǔn)。6.核算會(huì)計(jì)與報(bào)帳單填制金額一致后做付款憑證，核沖其原借款，出納憑單付款。（二）報(bào)帳規(guī)定1.原始憑證合法、真實(shí)、完整；2.事由真實(shí)；3.符合報(bào)帳額度規(guī)定或預(yù)算內(nèi)費(fèi)用；4.購(gòu)買物料應(yīng)有已審批的申請(qǐng)單，不得超單采購(gòu)；所有業(yè)務(wù)招待費(fèi)用需部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在相關(guān)部門(mén)費(fèi)用預(yù)算內(nèi)，報(bào)銷附件內(nèi)容要齊全，超出預(yù)算需先報(bào)總經(jīng)理同意后方可執(zhí)行；差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)已獲出差批準(zhǔn)，報(bào)帳時(shí)附經(jīng)批準(zhǔn)的出差審批單，差旅費(fèi)報(bào)帳標(biāo)準(zhǔn)按相關(guān)文件規(guī)定。5.嚴(yán)格預(yù)算管理，每月財(cái)務(wù)需分析預(yù)算差異，對(duì)超支情況，責(zé)成相關(guān)部門(mén)提交書(shū)面報(bào)告呈經(jīng)理月度分析會(huì)。六、財(cái)務(wù)付款規(guī)定（一）財(cái)務(wù)任何一筆付款均必須符合規(guī)定的審批手續(xù)，不允許白條付款，不允許一人簽字付款；對(duì)于代收款項(xiàng)付出，亦