2025年重慶高級經(jīng)濟(jì)師考試（高級經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)財(cái)政稅收）能力提高訓(xùn)練試題庫及答案單項(xiàng)選擇題1.以下關(guān)于稅收原則的表述，正確的是（）A.稅收的財(cái)政原則要求稅收應(yīng)能為國家籌集足夠的財(cái)政收入，越多越好B.稅收的公平原則只包括橫向公平，不包括縱向公平C.稅收的效率原則包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率D.稅收的法治原則就是要求稅收程序合法答案：C解析：稅收的財(cái)政原則要求稅收應(yīng)能為國家籌集足夠的財(cái)政收入，但并非越多越好，要考慮經(jīng)濟(jì)的承受能力，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅收的公平原則包括橫向公平和縱向公平，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅收的法治原則不僅要求稅收程序合法，還要求稅收實(shí)體合法，D選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅收的效率原則包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率，C選項(xiàng)正確。2.下列財(cái)政支出中，屬于購買性支出的是（）A.社會(huì)保障支出B.財(cái)政補(bǔ)貼支出C.行政管理支出D.債務(wù)利息支出答案：C解析：購買性支出是指政府為了履行其職能，從私人部門取得物品與勞務(wù)并支付相應(yīng)資金而發(fā)生的費(fèi)用。行政管理支出是政府用于維持社會(huì)秩序和提供公共服務(wù)而進(jìn)行的購買性支出，C選項(xiàng)正確；社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出和債務(wù)利息支出屬于轉(zhuǎn)移性支出，A、B、D選項(xiàng)錯(cuò)誤。3.下列關(guān)于增值稅的說法，錯(cuò)誤的是（）A.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的基本稅率為13%、9%、6%和零稅率C.小規(guī)模納稅人適用征收率為3%（疫情期間有優(yōu)惠）D.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣答案：D解析：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅，A選項(xiàng)正確；增值稅的基本稅率為13%、9%、6%和零稅率，B選項(xiàng)正確；小規(guī)模納稅人適用征收率為3%（疫情期間有優(yōu)惠），C選項(xiàng)正確；增值稅一般納稅人符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。4.國債的發(fā)行方式不包括（）A.公募招標(biāo)方式B.承購包銷方式C.直接發(fā)售方式D.財(cái)政補(bǔ)貼方式答案：D解析：國債的發(fā)行方式主要有公募招標(biāo)方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式等，A、B、C選項(xiàng)均屬于國債發(fā)行方式；財(cái)政補(bǔ)貼方式是政府為了實(shí)現(xiàn)特定的政治經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，對指定事項(xiàng)由財(cái)政安排專項(xiàng)基金向企業(yè)或個(gè)人提供的一種補(bǔ)貼，不屬于國債發(fā)行方式，D選項(xiàng)符合題意。5.以下屬于地方稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.企業(yè)所得稅答案：C解析：增值稅和企業(yè)所得稅屬于中央與地方共享稅，A、D選項(xiàng)錯(cuò)誤；消費(fèi)稅屬于中央稅，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；房產(chǎn)稅屬于地方稅，C選項(xiàng)正確。多項(xiàng)選擇題1.財(cái)政的職能包括（）A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能D.監(jiān)督管理職能E.國際收支平衡職能答案：ABC解析：財(cái)政具有資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能，A、B、C選項(xiàng)正確；監(jiān)督管理職能是財(cái)政在履行各項(xiàng)職能過程中所具有的一種輔助性職能，并非獨(dú)立的財(cái)政職能，D選項(xiàng)錯(cuò)誤；國際收支平衡職能主要是貨幣政策等宏觀經(jīng)濟(jì)政策的目標(biāo)，不屬于財(cái)政的主要職能，E選項(xiàng)錯(cuò)誤。2.下列屬于稅收制度基本要素的有（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)E.納稅期限答案：ABC解析：稅收制度的基本要素包括納稅人、征稅對象和稅率，A、B、C選項(xiàng)正確；納稅環(huán)節(jié)、納稅期限等屬于稅收制度的其他要素，D、E選項(xiàng)錯(cuò)誤。3.影響財(cái)政支出規(guī)模的主要因素有（）A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.政治因素C.經(jīng)濟(jì)體制制度因素D.社會(huì)因素E.自然因素答案：ABCD解析：影響財(cái)政支出規(guī)模的主要因素包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政治因素、經(jīng)濟(jì)體制制度因素和社會(huì)因素等，A、B、C、D選項(xiàng)正確；自然因素對財(cái)政支出規(guī)模有一定影響，但不是主要因素，E選項(xiàng)錯(cuò)誤。4.政府預(yù)算的原則包括（）A.完整性原則B.統(tǒng)一性原則C.可靠性原則D.合法性原則E.公開性原則答案：ABCDE解析：政府預(yù)算的原則包括完整性原則、統(tǒng)一性原則、可靠性原則、合法性原則、公開性原則和年度性原則等，A、B、C、D、E選項(xiàng)均正確。5.下列屬于我國稅收征收管理機(jī)關(guān)的有（）A.國家稅務(wù)總局B.地方稅務(wù)局（合并后統(tǒng)稱稅務(wù)局）C.海關(guān)D.財(cái)政部門E.審計(jì)部門答案：ABC解析：我國稅收征收管理機(jī)關(guān)主要有國家稅務(wù)總局及其下屬各級稅務(wù)局、海關(guān)等，A、B、C選項(xiàng)正確；財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)財(cái)政收支管理等工作，并非主要的稅收征收管理機(jī)關(guān)，D選項(xiàng)錯(cuò)誤；審計(jì)部門主要負(fù)責(zé)對財(cái)政收支等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，不負(fù)責(zé)稅收征收管理，E選項(xiàng)錯(cuò)誤。案例分析題案例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額500萬元，同時(shí)收取包裝物租金11.3萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬元，增值稅稅額26萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，市場不含稅售價(jià)為100萬元。（4）因管理不善，導(dǎo)致一批原材料被盜，該批原材料的成本為30萬元，其進(jìn)項(xiàng)稅額已在購進(jìn)時(shí)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答以下問題：1.該企業(yè)銷售貨物及收取包裝物租金的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.65B.66.3C.67.6D.68.9答案：B解析：銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=500×13%=65（萬元），包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=11.3÷（1+13%）×13%=1.3（萬元），則銷售貨物及收取包裝物租金的銷項(xiàng)稅額=65+1.3=66.3（萬元），B選項(xiàng)正確。2.該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.10.4B.11.7C.13D.14.3答案：C解析：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元），C選項(xiàng)正確。3.該企業(yè)因管理不善導(dǎo)致原材料被盜應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.3.9B.4.2C.4.5D.4.8答案：A解析：因管理不善導(dǎo)致原材料被盜，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=30×13%=3.9（萬元），A選項(xiàng)正確。4.該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.50.4B.51.7C.53D.54.3答案：C解析：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=66.3+13=79.3（萬元），當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=26（萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=3.9（萬元），則當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額=79.3-26+3.9=53（萬元），C選項(xiàng)正確。論述題1.論述財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合。財(cái)政政策和貨幣政策是國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的兩大重要政策工具，它們在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用，二者的協(xié)調(diào)配合至關(guān)重要。（1）財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的必要性財(cái)政政策和貨幣政策具有不同的特點(diǎn)和作用機(jī)制。財(cái)政政策直接影響社會(huì)總需求和國民收入分配，通過政府的收支活動(dòng)來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。例如，政府增加支出可以直接拉動(dòng)社會(huì)總需求，而稅收政策的調(diào)整則會(huì)影響企業(yè)和個(gè)人的可支配收入。貨幣政策則主要通過調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率來影響經(jīng)濟(jì)。中央銀行通過調(diào)整法定準(zhǔn)備金率、再貼現(xiàn)率和公開市場業(yè)務(wù)等手段，影響商業(yè)銀行的信貸規(guī)模和貨幣市場的資金供求關(guān)系，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。由于二者的作用機(jī)制和側(cè)重點(diǎn)不同，單獨(dú)使用某一種政策可能無法全面有效地實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，因此需要二者協(xié)調(diào)配合。（2）財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的方式①雙松政策。當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于嚴(yán)重衰退時(shí)期，社會(huì)總需求嚴(yán)重不足，生產(chǎn)能力大量閑置，失業(yè)率較高。此時(shí)可以采用擴(kuò)張性的財(cái)政政策和擴(kuò)張性的貨幣政策。擴(kuò)張性財(cái)政政策如增加政府支出、減少稅收，能夠直接增加社會(huì)總需求，刺激經(jīng)濟(jì)增長。擴(kuò)張性貨幣政策如降低法定準(zhǔn)備金率、降低利率，增加貨幣供應(yīng)量，為經(jīng)濟(jì)增長提供充足的資金支持。雙松政策可以在短期內(nèi)迅速刺激經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，但如果使用不當(dāng)，可能會(huì)引發(fā)通貨膨脹。②雙緊政策。當(dāng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)嚴(yán)重過熱，通貨膨脹壓力較大時(shí)，需要采取緊縮性的財(cái)政政策和緊縮性的貨幣政策。緊縮性財(cái)政政策如減少政府支出、增加稅收，能夠抑制社會(huì)總需求，降低通貨膨脹壓力。緊縮性貨幣政策如提高法定準(zhǔn)備金率、提高利率，減少貨幣供應(yīng)量，進(jìn)一步抑制投資和消費(fèi)需求。雙緊政策可以有效控制通貨膨脹，但可能會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)增長放緩，甚至出現(xiàn)衰退。③松緊搭配政策。-松財(cái)政緊貨幣。在經(jīng)濟(jì)增長乏力但又存在一定通貨膨脹壓力時(shí)，可以采用這種政策組合。擴(kuò)張性財(cái)政政策可以刺激經(jīng)濟(jì)增長，增加就業(yè)機(jī)會(huì)，而緊縮性貨幣政策可以控制貨幣供應(yīng)量，防止通貨膨脹進(jìn)一步加劇。例如，政府增加對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資，同時(shí)中央銀行提高利率，抑制過度的投資和消費(fèi)需求。-緊財(cái)政松貨幣。當(dāng)經(jīng)濟(jì)中存在一定的通貨膨脹，但又需要保持經(jīng)濟(jì)的適度增長時(shí)，可以采用這種政策組合。緊縮性財(cái)政政策可以減少政府支出，降低社會(huì)總需求，抑制通貨膨脹。擴(kuò)張性貨幣政策可以增加貨幣供應(yīng)量，降低利率，刺激投資和消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。（3）財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的實(shí)踐在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合發(fā)揮了重要作用。例如，在應(yīng)對2008年全球金融危機(jī)時(shí)，我國實(shí)施了積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策。政府出臺(tái)了大規(guī)模的投資計(jì)劃，加大了對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域的投入，同時(shí)中央銀行多次降低利率和法定準(zhǔn)備金率，增加貨幣供應(yīng)量，為經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇提供了有力支持。近年來，隨著經(jīng)濟(jì)形勢的變化，我國不斷調(diào)整財(cái)政政策和貨幣政策的組合，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長和結(jié)構(gòu)調(diào)整?？傊?，財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合是實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展的重要保障。在實(shí)際操作中，需要根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢的變化，靈活運(yùn)用不同的政策組合，以達(dá)到最佳的調(diào)控效果。2.論述稅收對經(jīng)濟(jì)的影響。稅收作為國家財(cái)政收入的主要來源，對經(jīng)濟(jì)有著廣泛而深刻的影響，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）稅收對生產(chǎn)的影響①稅收對生產(chǎn)規(guī)模的影響。稅收會(huì)影響企業(yè)的生產(chǎn)成本和利潤，從而影響企業(yè)的生產(chǎn)決策。當(dāng)稅率較高時(shí)，企業(yè)的稅負(fù)較重，生產(chǎn)成本增加，利潤減少，企業(yè)可能會(huì)減少生產(chǎn)規(guī)模，甚至退出市場。相反，當(dāng)稅率降低時(shí)，企業(yè)的稅負(fù)減輕，生產(chǎn)成本降低，利潤增加，企業(yè)可能會(huì)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，增加投資和就業(yè)。例如，政府對小微企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，降低其稅負(fù)，有助于促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，增加就業(yè)機(jī)會(huì)。②稅收對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響。政府可以通過稅收政策來引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化。對鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)等，可以給予稅收優(yōu)惠，降低企業(yè)的稅負(fù)，促進(jìn)這些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。對限制發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，如高污染、高能耗產(chǎn)業(yè)，可以提高稅率，增加企業(yè)的稅負(fù)，促使企業(yè)調(diào)整生產(chǎn)方向或退出該產(chǎn)業(yè)。例如，我國對新能源汽車產(chǎn)業(yè)給予稅收減免等優(yōu)惠政策，推動(dòng)了新能源汽車產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展。（2）稅收對消費(fèi)的影響①稅收對消費(fèi)者可支配收入的影響。個(gè)人所得稅是直接影響消費(fèi)者可支配收入的稅種。當(dāng)個(gè)人所得稅稅率提高時(shí)，消費(fèi)者的可支配收入減少，消費(fèi)能力下降，可能會(huì)減少消費(fèi)支出。相反，當(dāng)個(gè)人所得稅稅率降低時(shí)，消費(fèi)者的可支配收入增加，消費(fèi)能力增強(qiáng)，可能會(huì)增加消費(fèi)支出。此外，消費(fèi)稅等間接稅也會(huì)通過影響商品價(jià)格來影響消費(fèi)者的消費(fèi)決策。例如，提高煙草消費(fèi)稅會(huì)導(dǎo)致煙草價(jià)格上漲，從而減少消費(fèi)者對煙草的消費(fèi)。②稅收對消費(fèi)結(jié)構(gòu)的影響。政府可以通過調(diào)整消費(fèi)稅的稅目和稅率來引導(dǎo)消費(fèi)者的消費(fèi)結(jié)構(gòu)。對一些高檔消費(fèi)品、奢侈品征收較高的消費(fèi)稅，會(huì)提高這些商品的價(jià)格，抑制消費(fèi)者對這些商品的消費(fèi)，從而引導(dǎo)消費(fèi)者將消費(fèi)轉(zhuǎn)向其他商品。對一些生活必需品，可以給予稅收優(yōu)惠或低稅率，保障消費(fèi)者的基本生活需求。（3）稅收對投資的影響①稅收對企業(yè)投資的影響。企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，會(huì)考慮稅收因素。稅收優(yōu)惠政策如投資抵免、加速折舊等，可以降低企業(yè)的投資成本，提高投資回報(bào)率，從而鼓勵(lì)企業(yè)增加投資。相反，高稅率會(huì)增加企業(yè)的投資成本，降低投資回報(bào)率，抑制企業(yè)的投資意愿。例如，我國對企業(yè)研發(fā)投入給予稅收加計(jì)扣除政策，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投資，提高自主創(chuàng)新能力。②稅收對個(gè)人投資的影響。個(gè)人所得稅政策會(huì)影響個(gè)人的投資決策。例如，對股息、紅利等投資收益征收個(gè)人所得稅，會(huì)降低個(gè)人的投資收益，可能會(huì)影響個(gè)人的投資選擇。此外，稅收政策還會(huì)影響房地產(chǎn)等投資市場。例如，對房地產(chǎn)交易征收的契稅、增值稅等稅種，會(huì)影響房地產(chǎn)市場的供求關(guān)系和價(jià)格水平。（4）稅收對經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的影響稅收具有自動(dòng)穩(wěn)定