高級經(jīng)濟師考試（高級經(jīng)濟實務(wù)財政稅收）能力提高訓(xùn)練試題庫及答案(吉林2025年)單項選擇題1.下列財政支出項目中，屬于積累性支出的是（）。A.國家物資儲備支出B.國防支出C.社會福利救濟支出D.行政管理支出答案：A。積累性支出是財政直接增加社會物質(zhì)財富及國家物資儲備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。國防支出、行政管理支出屬于消費性支出，社會福利救濟支出屬于轉(zhuǎn)移性支出。2.關(guān)于稅收饒讓的說法，正確的是（）。A.稅收饒讓可以完全解決重復(fù)征稅B.居民在境外所得已納稅款可以得到抵免C.居民在國外獲得的減免稅部分可以得到抵免D.稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的答案：D。稅收饒讓是指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進行補征。它是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。但稅收饒讓并不能完全解決重復(fù)征稅問題，選項A錯誤；選項B表述不全面，這里強調(diào)的是饒讓是對減免稅部分的特殊處理；選項C表述不準確，是視同在國外實際繳納給予抵免。3.關(guān)于公共物品的說法，正確的是（）。A.消費者增加，受益程度下降B.消費者增加，邊際成本遞減C.其效用不能分割為若干部分D.提供者著眼于經(jīng)濟效益和社會效益的最大化答案：C。公共物品具有效用的不可分割性，即公共物品是向整個社會提供的，具有共同受益與消費的特點，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸個人或社會集團享用。選項A，公共物品具有受益的非排他性，消費者增加不影響受益程度；選項B，公共物品具有取得方式的非競爭性，消費者的增加，邊際成本為零；選項D，公共物品的提供者主要是著眼于社會效益，而不是經(jīng)濟效益和社會效益的最大化。4.下列理論中，研究非純公共物品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是（）。A.公共物品及服務(wù)理論B.集權(quán)分權(quán)理論C.財政聯(lián)邦主義D.俱樂部理論答案：D。俱樂部理論是指研究非純公共物品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論。該理論認為，俱樂部物品是可以通過劃分成員的方式將不付費者排除在消費之外的一種準公共物品。公共物品及服務(wù)理論主要是對公共物品的定義、特征等進行研究；集權(quán)分權(quán)理論主要探討政府間權(quán)力的分配；財政聯(lián)邦主義是處理政府間財政關(guān)系的一種規(guī)范制度。5.關(guān)于財政農(nóng)業(yè)投資的說法，錯誤的是（）。A.國家對農(nóng)業(yè)的財力支持是財政的一項基本職責(zé)B.農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財政支持C.農(nóng)業(yè)發(fā)展與財政有著十分密切的關(guān)系D.財政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)答案：B。農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當主要來自農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身的積累，國家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助的作用。國家對農(nóng)業(yè)的財力支持是財政的一項基本職責(zé)，農(nóng)業(yè)發(fā)展與財政有著十分密切的關(guān)系，財政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等。多項選擇題1.下列財政補貼中，屬于流通環(huán)節(jié)補貼的有（）。A.農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼B.工礦產(chǎn)品價格補貼C.職工副食品補貼D.商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補貼E.財政貼息答案：AD。流通環(huán)節(jié)的補貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼等。工礦產(chǎn)品價格補貼屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼；職工副食品補貼屬于消費環(huán)節(jié)補貼；財政貼息屬于分配環(huán)節(jié)補貼。2.關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法，正確的有（）。A.實行居民管轄權(quán)的國家有權(quán)對非本國居民來自于本國境內(nèi)的所得征稅B.實行地域管轄權(quán)的國家有權(quán)對本國居民取得的境外所得征稅C.稅收管轄權(quán)的交叉會產(chǎn)生國際重復(fù)征稅D.一國政府不能同時行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)E.各國行使稅收管轄權(quán)必須考慮其他國家的利益答案：C。稅收管轄權(quán)的交叉是產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因。選項A，實行居民管轄權(quán)的國家對本國居民的全部所得擁有征稅權(quán)，不論該所得來源于國內(nèi)還是國外；選項B，實行地域管轄權(quán)的國家只對來自本國境內(nèi)的所得征稅；選項D，許多國家同時行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)；選項E，各國行使稅收管轄權(quán)是基于主權(quán)原則，并不一定必須考慮其他國家的利益。3.關(guān)于社會保障的說法，正確的有（）。A.社會保障制度是由法律規(guī)定的B.現(xiàn)代社會保障制度由德國首創(chuàng)C.社會保障支出是社會公共需要的組成部分D.我國社會保障籌資模式基本上屬于完全基金制E.社會保障制度的實施主體是國家答案：ABCE。社會保障制度是由法律規(guī)定的，是國家和社會依照法律規(guī)定，通過國民收入再分配，對社會成員的基本生活權(quán)利予以保障的一項重大社會政策?，F(xiàn)代社會保障制度由德國首創(chuàng)。社會保障支出是社會公共需要的組成部分，社會保障制度的實施主體是國家。我國社會保障籌資模式基本上屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制，而不是完全基金制。4.下列關(guān)于稅收本質(zhì)的表述中正確的有（）。A.稅收是國家、社會、集團、社會成員之間形成的特定分配關(guān)系B.稅收分配的主體是國家C.稅收分配的客體是社會產(chǎn)品D.稅收分配的目的是為實現(xiàn)國家職能服務(wù)E.稅收是國家憑借政治權(quán)力強制無償取得財政收入的一種手段答案：BCDE。稅收的本質(zhì)體現(xiàn)在：稅收分配的主體是國家；稅收分配的客體是社會產(chǎn)品；稅收分配的目的是為實現(xiàn)國家職能服務(wù)；稅收是國家憑借政治權(quán)力強制無償取得財政收入的一種手段。稅收是國家與社會成員之間形成的特定分配關(guān)系，而不是國家、社會、集團、社會成員之間，選項A錯誤。5.關(guān)于財政支出效益的說法，正確的有（）。A.要對項目的無形所費與所得進行分析B.項目必須帶來直接的經(jīng)濟效益C.效益包括經(jīng)濟效益和社會效益D.衡量效益的標準是財政支出所帶來的經(jīng)濟效益的大小E.財政支出效益分析的方法包括“成本—效益”分析法等答案：ACE。財政支出效益分析中，不僅要對項目的有形所費與所得進行分析，還要對項目的無形所費與所得進行分析。財政支出效益包括經(jīng)濟效益和社會效益，衡量效益的標準不能單純以經(jīng)濟效益的大小來衡量。財政支出效益分析的方法包括“成本—效益”分析法、最低費用選擇法、公共勞務(wù)收費法等。項目不一定必須帶來直接的經(jīng)濟效益，也可能帶來社會效益等，選項B錯誤；衡量財政支出效益不能僅看經(jīng)濟效益，還有社會效益等多方面，選項D錯誤。案例分析題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額500萬元，同時收取包裝物租金11.3萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，市場不含稅售價為100萬元。（4）因管理不善丟失一批上月購進的原材料，該批原材料的成本為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元。（已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%）1.該企業(yè)銷售貨物應(yīng)確認的銷項稅額為（）萬元。A.65B.66.3C.71.3D.72.6答案：B。銷售貨物的銷項稅額=500×13%=65（萬元），收取的包裝物租金屬于價外費用，應(yīng)換算為不含稅收入計算銷項稅額，11.3÷（1+13%）×13%=1.3（萬元），所以銷售貨物應(yīng)確認的銷項稅額=65+1.3=66.3（萬元）。2.該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利應(yīng)確認的銷項稅額為（）萬元。A.10.4B.11.7C.13D.15.6答案：C。將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售貨物，應(yīng)按照市場不含稅售價計算銷項稅額，銷項稅額=100×13%=13（萬元）。3.該企業(yè)購進原材料可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.39B.36.4C.33.8D.31.2答案：B。購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為39萬元，但因管理不善丟失一批上月購進的原材料，其進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出，所以可抵扣的進項稅額=39-2.6=36.4（萬元）。4.該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.42.9B.45.3C.47.6D.49.9答案：A。該企業(yè)2024年的銷項稅額=66.3+13=79.3（萬元），可抵扣的進項稅額為36.4萬元，所以應(yīng)繳納的增值稅稅額=79.3-36.4=42.9（萬元）。簡答題1.簡述財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合方式。財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合方式主要有以下幾種：（1）“雙松”政策。即擴張性財政政策和擴張性貨幣政策同時使用。當社會總需求嚴重不足，生產(chǎn)資源大量閑置，解決失業(yè)和刺激經(jīng)濟增長成為宏觀調(diào)控的首要目標時，適宜采取這種政策組合。擴張性財政政策通過減少稅收、增加政府支出等方式刺激總需求，擴張性貨幣政策通過降低利率、增加貨幣供應(yīng)量等方式增加投資和消費，兩者配合可以更有力地刺激經(jīng)濟增長。（2）“雙緊”政策。即緊縮性財政政策和緊縮性貨幣政策同時使用。當社會總需求極度膨脹，社會總供給嚴重不足，物價大幅攀升，抑制通貨膨脹成為首要調(diào)控目標時，適宜采用這種政策組合。緊縮性財政政策通過增加稅收、減少政府支出等方式抑制總需求，緊縮性貨幣政策通過提高利率、減少貨幣供應(yīng)量等方式收緊貨幣流通，兩者配合可以有效抑制通貨膨脹。（3）“松緊”搭配政策。包括擴張性財政政策與緊縮性貨幣政策的搭配和緊縮性財政政策與擴張性貨幣政策的搭配。-擴張性財政政策與緊縮性貨幣政策搭配。這種搭配的目的是在刺激總需求的同時，又能抑制通貨膨脹。擴張性財政政策可以增加政府支出、減少稅收，刺激消費和投資，促進經(jīng)濟增長；緊縮性貨幣政策可以通過提高利率等手段，控制貨幣供應(yīng)量，防止經(jīng)濟過熱和通貨膨脹。-緊縮性財政政策與擴張性貨幣政策搭配。這種搭配可以在控制政府支出和稅收的同時，通過增加貨幣供應(yīng)量和降低利率來刺激投資和消費，促進經(jīng)濟增長，同時避免財政過度緊縮對經(jīng)濟造成的負面影響。2.簡述稅收制度的構(gòu)成要素。稅收制度的構(gòu)成要素主要包括以下幾個方面：（1）納稅人。納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，它是繳納稅款的主體。納稅人可以是自然人，也可以是法人。與納稅人相關(guān)的概念有負稅人，負稅人是最終負擔(dān)稅款的單位和個人，當稅負不能轉(zhuǎn)嫁時，納稅人就是負稅人；當稅負可以轉(zhuǎn)嫁時，納稅人與負稅人分離。（2）征稅對象。征稅對象又稱課稅對象，是稅法規(guī)定的征稅的目的物，它是區(qū)分不同稅種的主要標志。不同的征稅對象決定了不同稅種的基本征稅范圍和征稅界限。例如，增值稅的征稅對象是商品和勞務(wù)的增值額，企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。（3）稅率。稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額之間的法定比例，它是計算應(yīng)納稅額的尺度，體現(xiàn)了征稅的深度。稅率主要有比例稅率、累進稅率和定額稅率三種形式。比例稅率是指對同一征稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅；累進稅率是指隨著征稅對象數(shù)額的增大而提高的稅率，又分為全額累進稅率和超額累進稅率等；定額稅率是指按征稅對象的一定計量單位直接規(guī)定固定的稅額。（4）納稅環(huán)節(jié)。納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的商品從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中繳納稅款的環(huán)節(jié)。例如，消費稅在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收，增值稅在商品的生產(chǎn)、批發(fā)、零售等多個環(huán)節(jié)征收。（5）納稅期限。納稅期限是指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限。它包括納稅計算期和稅款繳庫期。納稅計算期是計算應(yīng)納稅額的時間區(qū)間，有按次計算和按期計算等方式；稅款繳庫期是指納稅人將應(yīng)納稅款繳入國庫的時間期限。（6）減稅免稅。減稅免稅是對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。減稅是對應(yīng)納稅額少征一部分稅款，免稅是對應(yīng)納稅額全部免征。減稅免稅的形式包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免等。（7）違章處理。違章處理是對納稅人違反稅法行為采取的懲罰性措施。納稅人的違章行為包括偷稅、漏稅、欠稅、抗稅等，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)不同的違章情況，采取相應(yīng)的處罰措施，如加收滯納金、罰款、追究刑事責(zé)任等。論述題論述我國現(xiàn)代財政制度建設(shè)的重要意義及主要內(nèi)容。重要意義（1）促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長?，F(xiàn)代財政制度能夠通過合理的財政政策調(diào)節(jié)總需求和總供給，實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。例如，在經(jīng)濟衰退時，政府可以采取擴張性財政政策，增加政府支出、減少稅收，刺激消費和投資，拉動經(jīng)濟增長；在經(jīng)濟過熱時，采取緊縮性財政政策，抑制通貨膨脹，保持經(jīng)濟的平穩(wěn)運行。同時，財政資金可以投向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、科技創(chuàng)新等領(lǐng)域，為經(jīng)濟發(fā)展提供長期的動力和支撐。（2）推動社會公平正義。財政是國家進行收入再分配的重要手段，現(xiàn)代財政制度可以通過稅收制度的設(shè)計和社會保障體系的完善，調(diào)節(jié)不同群體之間的收入差距。例如，累進所得稅制度可以使高收入者多納稅，低收入者少納稅或不納稅；社會保障支出可以為弱勢群體提供基本的生活保障，促進社會公平正義，減少社會矛盾，維護社會穩(wěn)定。（3）優(yōu)化資源配置。財政資金的合理分配可以引導(dǎo)資源向社會需要的領(lǐng)域流動。現(xiàn)代財政制度可以根據(jù)國家的發(fā)展戰(zhàn)略和政策目標，將財政資金投向公共服務(wù)、環(huán)境保護、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域，彌補市場機制在資源配置中的不足，提高資源配置的效率和質(zhì)量，促進經(jīng)濟社會的協(xié)調(diào)發(fā)展。（4）提升國家治理能力。財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，現(xiàn)代財政制度的建設(shè)有助于規(guī)范政府的財政行為，提高財政管理的科學(xué)化、法治化水平。通過建立健全預(yù)算管理制度、財政監(jiān)督制度等，加強對財政資金的管理和監(jiān)督，提高財政資金的使用效益，增強政府的公信力和執(zhí)行力，提升國家治理的整體效能。主要內(nèi)容（1）建立全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度。-完善政府預(yù)算體系，將政府的所有收支都納入預(yù)算管理，包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算，實現(xiàn)全口徑預(yù)算管理。-推進預(yù)算公開，除涉及國家秘密的信息外，政府預(yù)算、決算及部門預(yù)算、決算都要向社會公開