企業(yè)內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部交易行為，防范與控制內(nèi)部交易可能引發(fā)的各類風(fēng)險(xiǎn)，保障公司及各利益相關(guān)方的合法權(quán)益，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的健康、有序進(jìn)行，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、公司章程及公司內(nèi)部管理制度，特制定本辦法。第二條定義本辦法所稱內(nèi)部交易，是指公司與控股子公司之間、各控股子公司之間以及公司或控股子公司與其他關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的，包括但不限于資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、采購(gòu)與銷售商品或服務(wù)、資金往來(lái)、提供擔(dān)保、租賃、許可使用等資源或義務(wù)轉(zhuǎn)移的行為。第三條適用范圍本辦法適用于公司及所屬各控股子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）的所有內(nèi)部交易活動(dòng)。公司參股公司如涉及對(duì)公司具有重大影響的內(nèi)部交易，參照本辦法相關(guān)原則進(jìn)行管理。第四條管理原則內(nèi)部交易管理遵循以下原則：（一）合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管要求及公司內(nèi)部規(guī)定，確保交易行為合法合規(guī)。（二）公允性原則：內(nèi)部交易定價(jià)應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則，以市場(chǎng)公允價(jià)格為基礎(chǔ)，確保交易條件公平合理，不存在損害公司及非關(guān)聯(lián)股東利益的情形。（三）必要性與效益性原則：內(nèi)部交易應(yīng)基于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，符合公司整體發(fā)展戰(zhàn)略，力求提升資源配置效率，實(shí)現(xiàn)協(xié)同效益。（四）風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先原則：在內(nèi)部交易的全流程中，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與控制置于優(yōu)先地位，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。（五）信息透明與及時(shí)披露原則：按照相關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露內(nèi)部交易信息，保證信息透明度。第二章內(nèi)部交易管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條決策機(jī)構(gòu)公司董事會(huì)是內(nèi)部交易的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審批重大內(nèi)部交易事項(xiàng)。對(duì)于特別重大的內(nèi)部交易，需提交股東大會(huì)審議。具體審批權(quán)限劃分參照公司《對(duì)外投資及交易管理制度》及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六條管理部門公司財(cái)務(wù)管理部門是內(nèi)部交易的日常歸口管理部門，主要職責(zé)包括：（一）組織制定和修訂內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)管理制度；（二）對(duì)內(nèi)部交易的合規(guī)性、公允性進(jìn)行審核；（三）監(jiān)督內(nèi)部交易合同的履行及款項(xiàng)結(jié)算；（四）牽頭組織內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)；（五）負(fù)責(zé)內(nèi)部交易的信息統(tǒng)計(jì)、分析與報(bào)告；（六）協(xié)調(diào)處理內(nèi)部交易中出現(xiàn)的爭(zhēng)議與問(wèn)題。第七條業(yè)務(wù)部門職責(zé)各業(yè)務(wù)部門是內(nèi)部交易的發(fā)起和執(zhí)行部門，主要職責(zé)包括：（一）根據(jù)業(yè)務(wù)需求發(fā)起內(nèi)部交易申請(qǐng)，并確保交易背景真實(shí)、資料完整；（二）負(fù)責(zé)內(nèi)部交易對(duì)手方的初步選擇與溝通；（三）按照審批權(quán)限和流程辦理內(nèi)部交易審批手續(xù)；（四）負(fù)責(zé)內(nèi)部交易合同的洽談、擬定與履行；（五）及時(shí)識(shí)別和報(bào)告本部門內(nèi)部交易中存在的風(fēng)險(xiǎn)；（六）配合財(cái)務(wù)管理部門及其他監(jiān)管部門的檢查與審計(jì)。第八條審計(jì)與合規(guī)部門職責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)部門及合規(guī)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部交易的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督與審計(jì)，主要職責(zé)包括：（一）對(duì)內(nèi)部交易管理制度的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)；（二）對(duì)內(nèi)部交易審批流程的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；（三）對(duì)內(nèi)部交易的公允性、合規(guī)性進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或檢查；（四）對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部交易違規(guī)行為及風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出整改意見(jiàn)并跟蹤落實(shí)。第三章內(nèi)部交易的原則與審批第九條交易發(fā)起與前期論證內(nèi)部交易的發(fā)起應(yīng)基于真實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求。發(fā)起部門在提交交易申請(qǐng)前，應(yīng)對(duì)交易的必要性、可行性、交易對(duì)手方的資質(zhì)與信用狀況、交易價(jià)格的公允性等進(jìn)行充分論證，并形成初步的交易方案。第十條定價(jià)原則與依據(jù)內(nèi)部交易定價(jià)是風(fēng)險(xiǎn)控制的核心環(huán)節(jié)，應(yīng)嚴(yán)格遵循公允性原則。定價(jià)依據(jù)應(yīng)優(yōu)先采用以下方式：（一）政府定價(jià)或政府指導(dǎo)價(jià)；（二）市場(chǎng)價(jià)格：優(yōu)先參照與獨(dú)立第三方之間發(fā)生的相同或相似交易的價(jià)格確定；若無(wú)相同或相似交易價(jià)格，可參考公開(kāi)市場(chǎng)上類似交易的通行價(jià)格；（三）成本加成定價(jià)：以合理成本為基礎(chǔ)，加上適當(dāng)利潤(rùn)確定交易價(jià)格，成本核算應(yīng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，利潤(rùn)率應(yīng)參考行業(yè)平均水平或公司對(duì)外銷售的平均利潤(rùn)率；（四）協(xié)議定價(jià)：當(dāng)上述方法均不適用時(shí)，可采用協(xié)議定價(jià)方式，但需提供充分的定價(jià)依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，并確保價(jià)格公允，必要時(shí)可聘請(qǐng)獨(dú)立的第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)出具評(píng)估報(bào)告或咨詢意見(jiàn)作為定價(jià)參考。無(wú)論采用何種定價(jià)方式，均需保留完整的定價(jià)依據(jù)文件，以備核查。第十一條審批權(quán)限與流程內(nèi)部交易實(shí)行分級(jí)審批制度：（一）對(duì)于日常性、小額的內(nèi)部交易，可由發(fā)起部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門備案或?qū)徟唬ǘ?duì)于超出部門審批權(quán)限的交易，需按級(jí)報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批；（三）達(dá)到董事會(huì)或股東大會(huì)審批標(biāo)準(zhǔn)的重大內(nèi)部交易，應(yīng)由總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，提交董事會(huì)或股東大會(huì)審議。具體的審批權(quán)限劃分及審批流程，由公司根據(jù)交易性質(zhì)、金額等因素另行制定并細(xì)化。第十二條審批要件發(fā)起部門在申請(qǐng)內(nèi)部交易審批時(shí)，應(yīng)提交以下主要資料（根據(jù)交易性質(zhì)可適當(dāng)增減）：（一）內(nèi)部交易申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明交易背景、目的、必要性、交易內(nèi)容、交易金額、定價(jià)依據(jù)、結(jié)算方式、預(yù)計(jì)對(duì)公司的影響等；（二）交易對(duì)手方的基本情況介紹、資質(zhì)證明文件；（三）交易合同（草案）；（四）定價(jià)依據(jù)材料，如市場(chǎng)價(jià)格信息、成本核算表、第三方評(píng)估報(bào)告（如需）等；（五）其他需要說(shuō)明的文件或資料。第四章內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制第十三條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別各單位及相關(guān)部門應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部交易可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理和識(shí)別，主要包括：（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：交易行為違反國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定或公司內(nèi)部制度的風(fēng)險(xiǎn)；（二）定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)：交易價(jià)格不公允，導(dǎo)致資產(chǎn)流失或利益輸送的風(fēng)險(xiǎn)；（三）信用風(fēng)險(xiǎn)：交易對(duì)手方履約能力不足，導(dǎo)致款項(xiàng)無(wú)法收回或貨物/服務(wù)無(wú)法按時(shí)獲取的風(fēng)險(xiǎn)；（四）資金風(fēng)險(xiǎn)：因內(nèi)部交易導(dǎo)致資金被違規(guī)占用、挪用或沉淀，影響資金周轉(zhuǎn)效率的風(fēng)險(xiǎn)；（五）信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)：交易雙方信息溝通不暢，導(dǎo)致決策失誤或風(fēng)險(xiǎn)失控的風(fēng)險(xiǎn)；（六）關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)刻意安排，將實(shí)質(zhì)上的關(guān)聯(lián)交易包裝成非關(guān)聯(lián)交易，規(guī)避監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)；（七）合同風(fēng)險(xiǎn)：交易合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)、存在法律漏洞，導(dǎo)致糾紛或損失的風(fēng)險(xiǎn)。第十四條風(fēng)險(xiǎn)控制措施針對(duì)識(shí)別出的內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取以下控制措施：（一）合規(guī)性控制：建立健全內(nèi)部交易管理制度體系，確保所有交易行為有章可循，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，杜絕違規(guī)交易；（二）定價(jià)公允性控制：加強(qiáng)對(duì)交易定價(jià)的審核與監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行定價(jià)原則，對(duì)重大或復(fù)雜交易的定價(jià)，必要時(shí)引入獨(dú)立第三方評(píng)估或?qū)徲?jì)；（三）交易對(duì)手方管理：建立內(nèi)部交易對(duì)手方的信用評(píng)估和動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，優(yōu)先選擇信用良好、履約能力強(qiáng)的對(duì)手方進(jìn)行交易；（四）資金風(fēng)險(xiǎn)控制：加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部交易資金收付的管理，嚴(yán)格按照合同約定的結(jié)算方式和期限辦理，防止資金被違規(guī)占用，對(duì)大額或長(zhǎng)期掛賬的內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和清理；（五）信息溝通與共享機(jī)制：建立內(nèi)部交易信息共享平臺(tái)，確保交易雙方及管理部門之間信息傳遞及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，減少信息不對(duì)稱；（六）合同管理控制：規(guī)范合同的起草、審核、簽訂、履行、變更、終止等全過(guò)程管理，重要合同應(yīng)經(jīng)過(guò)法律部門或?qū)I(yè)律師審核；（七）授權(quán)審批控制：嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)授權(quán)審批制度，嚴(yán)禁越權(quán)審批或未經(jīng)審批擅自開(kāi)展內(nèi)部交易。第十五條大額與異常交易監(jiān)控對(duì)于大額、頻繁或交易條件異常的內(nèi)部交易，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注，加強(qiáng)跟蹤監(jiān)控，必要時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)核查，分析交易的合理性及潛在風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)向公司管理層報(bào)告。第五章內(nèi)部交易的信息披露與報(bào)告第十六條信息披露要求公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定以及公司章程的要求，對(duì)達(dá)到披露標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部交易及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地履行信息披露義務(wù)，確保所有投資者公平獲取信息。第十七條內(nèi)部報(bào)告制度建立健全內(nèi)部交易的日常報(bào)告和定期報(bào)告制度：（一）發(fā)起部門應(yīng)在內(nèi)部交易合同簽訂后及時(shí)將相關(guān)信息報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門備案；（二）財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按月或按季度對(duì)內(nèi)部交易的發(fā)生額、余額、主要交易對(duì)手方、交易類型等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，并向公司管理層提交內(nèi)部交易情況報(bào)告；（三）對(duì)于內(nèi)部交易中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)事件或異常情況，相關(guān)部門應(yīng)立即向財(cái)務(wù)管理部門及公司分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，財(cái)務(wù)管理部門核實(shí)后應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司主要負(fù)責(zé)人及董事會(huì)。第六章監(jiān)督檢查與責(zé)任追究第十八條監(jiān)督檢查公司內(nèi)部審計(jì)部門、合規(guī)管理部門及財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期或不定期對(duì)公司內(nèi)部交易管理制度的執(zhí)行情況、內(nèi)部交易的合規(guī)性、公允性及風(fēng)險(xiǎn)控制情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查結(jié)果應(yīng)向公司董事會(huì)報(bào)告。第十九條責(zé)任追究對(duì)于在內(nèi)部交易管理過(guò)程中出現(xiàn)的違規(guī)行為或因失職、瀆職導(dǎo)致公司利益受損的，公司將按照有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，包括但不限于通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰、降職、免職等；涉嫌違法犯罪的，將移交司法機(jī)關(guān)處理。具體的責(zé)任追究辦法，參照公司《員工獎(jiǎng)懲管理制度》及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七章