單位出納考試試題及答案

一、單項選擇題1.下列不屬于現(xiàn)金開支范圍的是（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.購買設(shè)備D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款答案：C2.庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15答案：A3.企業(yè)到外地進(jìn)行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.外埠存款D.信用卡存款答案：C4.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天答案：B5.企業(yè)收到銀行收款通知，收到客戶前欠貨款，應(yīng)貸記（）科目。A.應(yīng)收賬款B.銀行存款C.主營業(yè)務(wù)收入D.庫存現(xiàn)金答案：A6.企業(yè)支付銀行承兌匯票手續(xù)費，應(yīng)借記（）科目。A.管理費用B.財務(wù)費用C.銷售費用D.制造費用答案：B7.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺80元，原因待查，應(yīng)借記（）科目。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).待處理財產(chǎn)損溢C.營業(yè)外支出D.其他應(yīng)收款答案：B8.銀行匯票的付款人為（）。A.出票銀行B.背書人C.收款人D.保證人答案：A9.企業(yè)將款項存入銀行，取得銀行本票，應(yīng)貸記（）科目。A.銀行存款B.其他貨幣資金C.庫存現(xiàn)金D.應(yīng)付票據(jù)答案：A10.企業(yè)銷售商品收到商業(yè)匯票，應(yīng)借記（）科目。A.應(yīng)收賬款B.應(yīng)收票據(jù)C.其他應(yīng)收款D.預(yù)收賬款答案：B二、多項選擇題1.下列屬于現(xiàn)金管理基本原則的有（）。A.開戶單位必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督B.國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟(jì)活動中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算C.開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算D.中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)職責(zé)，負(fù)責(zé)對開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核答案：ABCD2.以下屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款答案：ABCD3.下列各項中，符合支票使用范圍的有（）。A.用于同城結(jié)算B.用于異地結(jié)算C.用于支取現(xiàn)金D.用于轉(zhuǎn)賬答案：ACD4.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能的原因有（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達(dá)賬項D.以上都不對答案：ABC5.下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法正確的有（）。A.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月B.商業(yè)匯票按承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票C.企業(yè)申請使用銀行承兌匯票時，應(yīng)向其承兌銀行按票面金額的萬分之五交納手續(xù)費D.商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓答案：ABCD6.企業(yè)進(jìn)行庫存現(xiàn)金清查時，對于現(xiàn)金溢余，可能涉及的會計科目有（）。A.待處理財產(chǎn)損溢B.營業(yè)外收入C.其他應(yīng)付款D.管理費用答案：ABC7.下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.支票B.銀行匯票C.托收承付D.委托收款答案：ABCD8.企業(yè)收到銀行承兌匯票時，應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理有（）。A.借記“應(yīng)收票據(jù)”科目B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目C.貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目D.貸記“應(yīng)收賬款”科目答案：ABCD9.關(guān)于銀行本票，下列說法正確的有（）。A.銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金B(yǎng).銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月C.單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項，均可以使用銀行本票D.銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款答案：ABCD10.下列關(guān)于現(xiàn)金收支規(guī)定的說法正確的有（）。A.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行B.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取C.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金D.因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金答案：ABCD三、判斷題1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）答案：錯誤2.庫存現(xiàn)金日記賬由會計人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。（）答案：錯誤3.銀行匯票只適用于異地結(jié)算。（）答案：錯誤4.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單核對不符，肯定是企業(yè)記賬錯誤。（）答案：錯誤5.商業(yè)承兌匯票由銀行承兌。（）答案：錯誤6.企業(yè)持有的信用卡存款，應(yīng)在“其他貨幣資金”科目核算。（）答案：正確7.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺，如屬于無法查明原因的，應(yīng)計入營業(yè)外支出。（）答案：錯誤8.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。（）答案：正確9.銀行本票的出票人就是付款人。（）答案：正確10.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式，辦理托收手續(xù)后，應(yīng)作為銷售收入的實現(xiàn)。（）答案：錯誤四、簡答題1.簡述現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度。答：現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度包括：職責(zé)分工制度，如現(xiàn)金收付與記賬崗位分離；授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批權(quán)限和流程；現(xiàn)金清查制度，定期或不定期盤點現(xiàn)金；現(xiàn)金收支憑證管理制度，確保憑證真實、完整；保險柜專人管理制度，保證現(xiàn)金安全。通過這些制度，可有效規(guī)范現(xiàn)金管理，防止舞弊和錯誤。2.簡述銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因。答：一是企業(yè)記賬錯誤，如金額記錯、科目記錯等；二是銀行記賬錯誤，可能存在操作失誤；三是存在未達(dá)賬項，即企業(yè)和銀行一方已入賬，而另一方尚未入賬的款項，包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付四種情況。這些原因都可能導(dǎo)致兩者余額不一致。3.簡述商業(yè)匯票的分類及特點。答：商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，風(fēng)險相對較高；銀行承兌匯票由銀行承兌，信用度高。商業(yè)匯票付款期限最長不超過6個月，可背書轉(zhuǎn)讓，具有一定的融資功能，企業(yè)可以通過貼現(xiàn)等方式提前獲取資金。4.簡述其他貨幣資金的內(nèi)容。答：其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金。包括銀行匯票存款，企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項；銀行本票存款，企業(yè)為取得銀行本票存入銀行的款項；信用卡存款，企業(yè)為取得信用卡按規(guī)定存入銀行的款項；信用證保證金存款；存出投資款，企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的資金等。五、討論題1.企業(yè)在日常經(jīng)營中，如何加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理以確保資金安全？答：企業(yè)要加強(qiáng)現(xiàn)金管理確保資金安全，首先要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制制度，明確職責(zé)分工，防止舞弊。如現(xiàn)金收付與記賬崗位分離。其次，要合理確定庫存現(xiàn)金限額，超限額現(xiàn)金及時送存銀行。再者，規(guī)范現(xiàn)金收支流程，嚴(yán)格審批制度，確保每筆現(xiàn)金收支都有合法依據(jù)。還要加強(qiáng)現(xiàn)金清查，定期或不定期盤點，及時發(fā)現(xiàn)問題。此外，對現(xiàn)金保管設(shè)備要妥善維護(hù)，保障現(xiàn)金存放安全。2.談?wù)勀銓︺y行結(jié)算方式選擇的理解，企業(yè)應(yīng)如何根據(jù)自身需求選擇合適的結(jié)算方式？答：不同銀行結(jié)算方式各有特點。支票適用于同城結(jié)算，手續(xù)簡便；銀行匯票適用于異地結(jié)算，付款期較短。企業(yè)選擇時，要考慮交易地點，同城交易可優(yōu)先考慮支票；異地交易，若需及時收款，銀行匯票較合適。還要考慮交易金額，金額大的可選擇安全性高的方式。同時，要結(jié)合自身資金狀況和信用情況，如信用好可選擇商業(yè)匯票進(jìn)行結(jié)算，以利用其融資功能?？傊C合多方面因素選擇合適結(jié)算方式。3.當(dāng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致時，應(yīng)如何進(jìn)行處理？答：首先，要確定不一致是由記賬錯誤還是未達(dá)賬項引起。對企業(yè)自身記賬錯誤，需仔細(xì)核查憑證和賬簿，找出錯誤并更正。對于未達(dá)賬項，要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。將企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額分別進(jìn)行調(diào)整，加上對方已收、本單位未收款項，減去對方已付、本單位未付款項。若調(diào)節(jié)后雙方余額相等，一般說明記賬基本正確，但仍要關(guān)注未達(dá)賬項后續(xù)的入賬情況，確保資金準(zhǔn)確記錄和安全。4.分析企業(yè)使用商業(yè)匯票結(jié)算的利弊，并探討如何應(yīng)