第第PAGE\MERGEFORMAT1頁(yè)共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)考試大題及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門(mén)/班級(jí)：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡(jiǎn)答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)時(shí)，下列項(xiàng)目中應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用的是（）。

A.支付的下一年度房屋租金

B.已售出但客戶尚未支付的貨款

C.職工當(dāng)月工資

D.預(yù)付的全年辦公設(shè)備折舊費(fèi)

2.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，下列項(xiàng)目中不應(yīng)計(jì)入存貨成本的是（）。

A.購(gòu)入原材料發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)

B.生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的直接人工成本

C.存貨采購(gòu)過(guò)程中的合理?yè)p耗

D.存貨入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用

3.某企業(yè)本月銷(xiāo)售商品收入100萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元，銷(xiāo)售退回5萬(wàn)元（含稅），則應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額為（）。

A.85萬(wàn)元

B.100萬(wàn)元

C.95萬(wàn)元

D.115萬(wàn)元

4.下列會(huì)計(jì)報(bào)表中，能夠反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的是（）。

A.利潤(rùn)表

B.現(xiàn)金流量表

C.資產(chǎn)負(fù)債表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

5.企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)借記的科目是（）。

A.管理費(fèi)用

B.制造費(fèi)用

C.累計(jì)折舊

D.固定資產(chǎn)

6.根據(jù)我國(guó)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，小企業(yè)發(fā)生的與日常活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，應(yīng)計(jì)入（）。

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.管理費(fèi)用

D.其他收益

7.企業(yè)采用實(shí)際成本法核算存貨時(shí)，發(fā)出材料的成本應(yīng)按（）確定。

A.先進(jìn)先出法

B.加權(quán)平均法

C.移動(dòng)加權(quán)平均法

D.發(fā)出時(shí)實(shí)際成本

8.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的是（）。

A.長(zhǎng)期借款

B.應(yīng)付債券

C.應(yīng)付職工薪酬

D.固定資產(chǎn)原值

9.企業(yè)收到投資者投入的資本公積100萬(wàn)元，正確的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借記“銀行存款”100萬(wàn)元，貸記“實(shí)收資本”100萬(wàn)元

B.借記“銀行存款”100萬(wàn)元，貸記“資本公積”100萬(wàn)元

C.借記“資本公積”100萬(wàn)元，貸記“銀行存款”100萬(wàn)元

D.借記“銀行存款”100萬(wàn)元，貸記“盈余公積”100萬(wàn)元

10.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)（）。

A.作為財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益

B.直接沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

C.作為銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益

D.視同現(xiàn)金折扣收入確認(rèn)收入

11.企業(yè)采用預(yù)付賬款方式采購(gòu)原材料，已預(yù)付50萬(wàn)元，后收到發(fā)票賬單材料價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額10.4萬(wàn)元，則應(yīng)補(bǔ)付的款項(xiàng)為（）。

A.30萬(wàn)元

B.40.4萬(wàn)元

C.80萬(wàn)元

D.90.4萬(wàn)元

12.下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入的是（）。

A.接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金

B.處置固定資產(chǎn)凈收益

C.債務(wù)重組利得

D.稅收滯納金收入

13.企業(yè)本月發(fā)生管理費(fèi)用20萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，則應(yīng)計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)總額的金額為（）。

A.60萬(wàn)元

B.40萬(wàn)元

C.80萬(wàn)元

D.0萬(wàn)元

14.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，在尚未滿足資本化條件的期間應(yīng)計(jì)入（）。

A.資本性支出

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.管理費(fèi)用

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

15.企業(yè)采用定額比例法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)依據(jù)（）計(jì)算折舊額。

A.固定資產(chǎn)原值

B.固定資產(chǎn)凈殘值

C.固定資產(chǎn)月度工作量

D.固定資產(chǎn)累計(jì)折舊

16.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)的是（）。

A.應(yīng)收賬款

B.銀行存款

C.存貨

D.長(zhǎng)期股權(quán)投資

17.企業(yè)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅費(fèi)用時(shí)，應(yīng)設(shè)置的科目是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

B.所得稅費(fèi)用

C.遞延所得稅資產(chǎn)

D.遞延所得稅負(fù)債

18.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)處置損益應(yīng)計(jì)入（）。

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.資產(chǎn)處置損益

C.投資收益

D.公允價(jià)值變動(dòng)損益

19.企業(yè)本月銷(xiāo)售商品確認(rèn)收入100萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元，成本70萬(wàn)元，則應(yīng)確認(rèn)的毛利率為（）。

A.30%

B.40%

C.60%

D.70%

20.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所有者權(quán)益的是（）。

A.應(yīng)付賬款

B.預(yù)收賬款

C.實(shí)收資本

D.應(yīng)付職工薪酬

二、多選題（共15分，多選、錯(cuò)選均不得分）

21.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)期間費(fèi)用的有（）。

A.管理費(fèi)用

B.制造費(fèi)用

C.銷(xiāo)售費(fèi)用

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

22.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有（）。

A.存貨采購(gòu)過(guò)程中的運(yùn)輸費(fèi)

B.存貨入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)

C.存貨生產(chǎn)過(guò)程中的直接人工成本

D.存貨采購(gòu)過(guò)程中的差旅費(fèi)

23.企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)時(shí)，下列項(xiàng)目中應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為收入的有（）。

A.已售出但客戶尚未支付的貨款

B.預(yù)收的全年咨詢費(fèi)

C.提供勞務(wù)確認(rèn)的收入

D.出租固定資產(chǎn)確認(rèn)的租金收入

24.下列會(huì)計(jì)報(bào)表中，能夠反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的有（）。

A.利潤(rùn)表

B.資產(chǎn)負(fù)債表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

25.企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，可能涉及的會(huì)計(jì)科目有（）。

A.管理費(fèi)用

B.制造費(fèi)用

C.累計(jì)折舊

D.固定資產(chǎn)

26.根據(jù)我國(guó)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，小企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）。

A.行政管理人員工資

B.辦公室租金

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.存貨采購(gòu)過(guò)程中的運(yùn)輸費(fèi)

27.企業(yè)采用實(shí)際成本法核算存貨時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.發(fā)出材料的成本應(yīng)按發(fā)出時(shí)實(shí)際成本確定

B.需要設(shè)置“在途物資”科目

C.不需要設(shè)置“材料成本差異”科目

D.存貨的收發(fā)核算較為簡(jiǎn)單

28.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的有（）。

A.短期借款

B.應(yīng)付賬款

C.長(zhǎng)期借款

D.應(yīng)付債券

29.企業(yè)收到投資者投入的資本公積100萬(wàn)元，正確的會(huì)計(jì)處理可能涉及以下哪些分錄（）。

A.借記“銀行存款”100萬(wàn)元

B.貸記“實(shí)收資本”100萬(wàn)元

C.貸記“資本公積”100萬(wàn)元

D.貸記“盈余公積”100萬(wàn)元

30.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有（）。

A.借款利息支出

B.匯兌損失

C.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)

D.現(xiàn)金折扣支出

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)在收到現(xiàn)金時(shí)確認(rèn)收入。（）

32.存貨的采購(gòu)成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。（）

33.企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)售退回應(yīng)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售成本。（）

34.資產(chǎn)負(fù)債表能夠反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。（）

35.固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中逐漸損耗的價(jià)值。（）

36.企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)貸記“固定資產(chǎn)”科目。（）

37.小企業(yè)發(fā)生的與日常活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（）

38.企業(yè)采用預(yù)付賬款方式采購(gòu)原材料，已預(yù)付50萬(wàn)元，后收到發(fā)票賬單材料價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額10.4萬(wàn)元，則應(yīng)補(bǔ)付的款項(xiàng)為30萬(wàn)元。（）

39.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。（）

40.企業(yè)采用定額比例法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)依據(jù)固定資產(chǎn)月度工作量計(jì)算折舊額。（）

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

41.企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)在______時(shí)確認(rèn)收入，在______時(shí)確認(rèn)費(fèi)用。

42.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，在尚未滿足資本化條件的期間應(yīng)計(jì)入______。

43.企業(yè)采用實(shí)際成本法核算存貨時(shí)，發(fā)出材料的成本應(yīng)按______確定。

44.企業(yè)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅費(fèi)用時(shí)，應(yīng)設(shè)置的科目是______。

45.企業(yè)本月銷(xiāo)售商品確認(rèn)收入100萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元，成本70萬(wàn)元，則應(yīng)確認(rèn)的毛利率為_(kāi)_____。

46.下列會(huì)計(jì)報(bào)表中，能夠反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的是______。

47.企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)借記的科目可能是______。

48.根據(jù)我國(guó)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，小企業(yè)發(fā)生的與日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的支出，應(yīng)計(jì)入______。

49.企業(yè)采用預(yù)付賬款方式采購(gòu)原材料，已預(yù)付50萬(wàn)元，后收到發(fā)票賬單材料價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額10.4萬(wàn)元，則應(yīng)補(bǔ)付的款項(xiàng)為_(kāi)_____萬(wàn)元。

50.企業(yè)收到投資者投入的資本公積100萬(wàn)元，正確的會(huì)計(jì)處理是借記“銀行存款”100萬(wàn)元，貸記______100萬(wàn)元。

五、簡(jiǎn)答題（共25分，第51題10分，第52題15分）

51.簡(jiǎn)述企業(yè)采用實(shí)際成本法核算存貨時(shí)，存貨的收發(fā)核算流程。

52.結(jié)合案例，分析企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)的會(huì)計(jì)處理流程及依據(jù)。

六、案例分析題（共30分）

案例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）銷(xiāo)售商品一批，不含稅售價(jià)100萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元，貨款已收訖。

（2）銷(xiāo)售原材料一批，不含稅售價(jià)20萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元，成本15萬(wàn)元，貨款尚未收訖。

（3）發(fā)生管理費(fèi)用10萬(wàn)元，已用銀行存款支付。

（4）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊5萬(wàn)元，其中生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備折舊3萬(wàn)元，行政管理部門(mén)設(shè)備折舊2萬(wàn)元。

（5）收到投資者投入的資本公積50萬(wàn)元，已存入銀行。

（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬(wàn)元，已用銀行存款支付。

要求：

（1）分析該企業(yè)2023年10月應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額。

（2）分析該企業(yè)2023年10月應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額。

（3）分析該企業(yè)2023年10月應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額。

（4）分析該企業(yè)2023年10月應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊金額及其分配情況。

（5）分析該企業(yè)收到投資者投入的資本公積時(shí)的會(huì)計(jì)處理。

參考答案及解析

一、單選題（共20分）

1.C

2.D

3.C

4.C

5.A

6.B

7.D

8.C

9.A

10.A

11.B

12.D

13.A

14.D

15.C

16.D

17.A

18.C

19.A

20.C

解析

1.C.職工當(dāng)月工資屬于當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。

2.D.存貨入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用屬于管理費(fèi)用，不應(yīng)計(jì)入存貨成本。

3.C.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=100-5=95萬(wàn)元。

4.C.資產(chǎn)負(fù)債表能夠反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。

5.A.企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。

6.B.根據(jù)我國(guó)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，小企業(yè)發(fā)生的與日常活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

7.D.企業(yè)采用實(shí)際成本法核算存貨時(shí)，發(fā)出材料的成本應(yīng)按發(fā)出時(shí)實(shí)際成本確定。

8.C.應(yīng)付職工薪酬屬于企業(yè)流動(dòng)負(fù)債。

9.A.企業(yè)收到投資者投入的資本公積，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“資本公積”。

10.A.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。

11.B.應(yīng)補(bǔ)付的款項(xiàng)=80+10.4-50=40.4萬(wàn)元。

12.D.稅收滯納金收入屬于罰款收入，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

13.A.企業(yè)本月發(fā)生的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)總額。

14.D.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，在尚未滿足資本化條件的期間應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

15.C.企業(yè)采用定額比例法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)依據(jù)固定資產(chǎn)月度工作量計(jì)算折舊額。

16.D.長(zhǎng)期股權(quán)投資屬于企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)。

17.A.企業(yè)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅費(fèi)用時(shí)，應(yīng)設(shè)置的科目是“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”。

18.C.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)處置損益應(yīng)計(jì)入投資收益。

19.A.毛利率=（100-70）/100=30%。

20.C.實(shí)收資本屬于企業(yè)所有者權(quán)益。

二、多選題（共15分，多選、錯(cuò)選均不得分）

21.A,C,D

22.A,B,C

23.A,C,D

24.A,C

25.A,B,C,D

26.A,B,C

27.A,B,D

28.A,B

29.A,C

30.A,B,C,D

解析

21.A,C,D.管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用均屬于企業(yè)期間費(fèi)用。

22.A,B,C.存貨的采購(gòu)成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。

23.A,C,D.已售出但客戶尚未支付的貨款、提供勞務(wù)確認(rèn)的收入、出租固定資產(chǎn)確認(rèn)的租金收入均應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為收入。

24.A,C.利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表能夠反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果。

25.A,B,C,D.企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，可能涉及的會(huì)計(jì)科目有管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)。

26.A,B,C.行政管理人員工資、辦公室租金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)均應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。

27.A,B,D.企業(yè)采用實(shí)際成本法核算存貨時(shí)，發(fā)出材料的成本應(yīng)按發(fā)出時(shí)實(shí)際成本確定，需要設(shè)置“在途物資”科目，存貨的收發(fā)核算較為簡(jiǎn)單。

28.A,B.短期借款和應(yīng)付賬款屬于企業(yè)流動(dòng)負(fù)債。

29.A,C.企業(yè)收到投資者投入的資本公積，正確的會(huì)計(jì)處理是借記“銀行存款”，貸記“資本公積”。

30.A,B,C,D.借款利息支出、匯兌損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、現(xiàn)金折扣支出均應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.×

32.√

33.√

34.√

35.√

36.×

37.√

38.√

39.√

40.√

解析

31.×.企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入，而不是收到現(xiàn)金時(shí)確認(rèn)收入。

32.√.存貨的采購(gòu)成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。

33.√.企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)售退回應(yīng)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售成本。

34.√.資產(chǎn)負(fù)債表能夠反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。

35.√.固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中逐漸損耗的價(jià)值。

36.×.企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)貸記“累計(jì)折舊”科目，而不是“固定資產(chǎn)”科目。

37.√.小企業(yè)發(fā)生的與日常活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

38.√.企業(yè)采用預(yù)付賬款方式采購(gòu)原材料，已預(yù)付50萬(wàn)元，后收到發(fā)票賬單材料價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額10.4萬(wàn)元，則應(yīng)補(bǔ)付的款項(xiàng)為30萬(wàn)元。

39.√.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。

40.√.企業(yè)采用定額比例法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)依據(jù)固定資產(chǎn)月度工作量計(jì)算折舊額。

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

41.收到貨款，發(fā)生

42.財(cái)務(wù)費(fèi)用

43.發(fā)出時(shí)實(shí)際成本

44.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

45.30%

46.資產(chǎn)負(fù)債表

47.管理費(fèi)用、制造費(fèi)用

48.營(yíng)業(yè)外支出

49.40.4

50.資本公積

解析

41.企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入，在發(fā)生時(shí)確認(rèn)費(fèi)用。

42.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，在尚未滿足資本化條件的期間應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

43.企業(yè)采用實(shí)際成本法核算存貨時(shí)，發(fā)出材料的成本應(yīng)按發(fā)出時(shí)實(shí)際成本確定。

44.企業(yè)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅費(fèi)用時(shí)，應(yīng)設(shè)置的科目是“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”。

45.企業(yè)本月銷(xiāo)售商品確認(rèn)收入100萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元，成本70萬(wàn)元，則應(yīng)確認(rèn)的毛利率為30%。

46.下列會(huì)計(jì)報(bào)表中，能夠反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的是資產(chǎn)負(fù)債表。

47.企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)借記的科目可能是管理費(fèi)用、制造費(fèi)用。

48.根據(jù)我國(guó)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，小企業(yè)發(fā)生的與日常活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

49.企業(yè)采用預(yù)付賬款方式采購(gòu)原材料，已預(yù)付50萬(wàn)元，后收到發(fā)票賬單材料價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額10.4萬(wàn)元，則應(yīng)補(bǔ)付的款項(xiàng)為40.4萬(wàn)元。

50.企業(yè)收到投資者投入的資本公積100萬(wàn)元，正確的會(huì)計(jì)處理是借記“銀行存款”100萬(wàn)元，貸記“資本公積”100萬(wàn)元。

五、簡(jiǎn)答題（共25分，第51題10分，第52題15分）

51.答：企業(yè)采用實(shí)際成本法核算存貨時(shí)，存貨的收發(fā)核算流程如下：

①存貨入庫(kù)時(shí)，根據(jù)相關(guān)憑證（如采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單）借記“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，貸記“在途物資”、“銀行存款”等科目。

②存貨發(fā)出時(shí)，根據(jù)相關(guān)憑證（如領(lǐng)料單、出庫(kù)單）借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”等科目，貸記“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目。

③月末，根據(jù)存貨的收發(fā)憑證，計(jì)算存貨的結(jié)存成本，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

④年末，對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)存貨的實(shí)際結(jié)存數(shù)量和成本，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。

52.答：企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)的會(huì)計(jì)處理流程及依據(jù)如下：

①企業(yè)銷(xiāo)售商品時(shí)，應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確認(rèn)收入，同時(shí)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

②企業(yè)實(shí)際收到客戶支付的款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際收到的金額借記“銀行存款”等科目，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額貸記“應(yīng)收賬款”等科目，按照差額貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。

依據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)—收入》規(guī)定，企業(yè)銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)在扣除現(xiàn)金折扣前確認(rèn)收入。

六、案例分析題（共30分）

（1）答：該企業(yè)2023年10月應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入