企業(yè)內(nèi)部控制制度清單及檢查表通用工具模板一、工具應(yīng)用場(chǎng)景與價(jià)值企業(yè)內(nèi)部控制制度是保障企業(yè)規(guī)范運(yùn)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的核心機(jī)制。本工具適用于以下場(chǎng)景：制度建設(shè)階段：企業(yè)首次構(gòu)建或優(yōu)化內(nèi)控體系時(shí)，系統(tǒng)梳理現(xiàn)有制度，識(shí)別控制缺失，形成標(biāo)準(zhǔn)化制度框架；日常監(jiān)督階段：內(nèi)控管理部門(mén)或?qū)徲?jì)部門(mén)開(kāi)展定期/不定期檢查時(shí)，作為檢查依據(jù)和記錄載體，保證內(nèi)控執(zhí)行落地；合規(guī)應(yīng)對(duì)階段：企業(yè)接受外部審計(jì)、監(jiān)管檢查（如財(cái)政、稅務(wù)、證監(jiān)會(huì)等）時(shí)，快速展示內(nèi)控制度的完整性和執(zhí)行有效性；管理提升階段：企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)擴(kuò)張或組織架構(gòu)變更時(shí)，同步評(píng)估內(nèi)控適應(yīng)性，推動(dòng)制度迭代優(yōu)化。通過(guò)使用本工具，企業(yè)可實(shí)現(xiàn)“制度全流程覆蓋、檢查標(biāo)準(zhǔn)化記錄、問(wèn)題閉環(huán)化整改”，顯著降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提升管理效率，為高質(zhì)量發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障。二、工具使用步驟詳解（一）前期準(zhǔn)備：明確范圍與組建團(tuán)隊(duì)確定檢查范圍：結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)（如制造業(yè)聚焦生產(chǎn)采購(gòu)內(nèi)控、服務(wù)業(yè)聚焦客戶服務(wù)內(nèi)控），明確本次檢查覆蓋的業(yè)務(wù)循環(huán)（如資金、采購(gòu)、銷(xiāo)售、固定資產(chǎn)、人力資源等）和關(guān)鍵控制點(diǎn)。組建檢查小組：由企業(yè)分管內(nèi)控的總（如副總經(jīng)理、內(nèi)控總監(jiān)）擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括內(nèi)控專(zhuān)員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、審計(jì)部*專(zhuān)員及各業(yè)務(wù)部門(mén)骨干，明確分工（如資料組負(fù)責(zé)收集制度文件，現(xiàn)場(chǎng)組負(fù)責(zé)執(zhí)行檢查，匯總組負(fù)責(zé)分析報(bào)告）。（二）制度梳理：全面清點(diǎn)現(xiàn)有內(nèi)控文件部門(mén)自查：各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人組織本部門(mén)員工，梳理現(xiàn)有內(nèi)控制度（包括管理辦法、操作流程、崗位職責(zé)、應(yīng)急預(yù)案等），填寫(xiě)《現(xiàn)有內(nèi)控制度登記表》（含制度名稱、文號(hào)、生效日期、適用范圍、存放位置等信息），提交檢查小組。交叉復(fù)核：檢查小組對(duì)各部門(mén)提交的制度進(jìn)行交叉復(fù)核，重點(diǎn)檢查：制度是否覆蓋所有關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（如“采購(gòu)-付款”循環(huán)是否包含供應(yīng)商準(zhǔn)入、訂單審批、驗(yàn)收付款全流程）；制度是否存在沖突（如財(cái)務(wù)部與銷(xiāo)售部對(duì)信用審批權(quán)限的規(guī)定是否一致）；制度是否過(guò)時(shí)（如是否與新修訂的《會(huì)計(jì)法》《公司法》等法規(guī)沖突）。（三）清單編制：構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化制度體系框架搭建：參考《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及應(yīng)用指引（如18項(xiàng)指引），結(jié)合企業(yè)實(shí)際，搭建內(nèi)控制度分類(lèi)框架（如“公司層面控制”“業(yè)務(wù)層面控制”“信息系統(tǒng)控制”三大類(lèi)，再細(xì)分資金、采購(gòu)、銷(xiāo)售等子類(lèi)）。清單填充：將梳理后的制度填入《企業(yè)內(nèi)部控制制度清單》，明確每項(xiàng)制度的：責(zé)任部門(mén)（如“資金支付制度”由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)）；管控目標(biāo)（如“防范資金挪用風(fēng)險(xiǎn)”）；關(guān)鍵控制點(diǎn)（如“大額支付需雙人復(fù)核”）；更新周期（如“每年末評(píng)估修訂”）。審核發(fā)布：清單經(jīng)檢查小組組長(zhǎng)審核、*總審批后，正式發(fā)布作為企業(yè)內(nèi)控管理的“總目錄”。（四）檢查表設(shè)計(jì)：細(xì)化檢查標(biāo)準(zhǔn)與方法針對(duì)《內(nèi)部控制制度清單》中的每項(xiàng)制度，設(shè)計(jì)對(duì)應(yīng)的《內(nèi)部控制檢查表》，明確：檢查項(xiàng)目：對(duì)應(yīng)制度的關(guān)鍵控制點(diǎn)（如“資金支付制度”下設(shè)“審批權(quán)限”“印章管理”“對(duì)賬流程”等項(xiàng)目）；檢查內(nèi)容：將控制點(diǎn)細(xì)化為可操作的檢查條款（如“審批權(quán)限”需檢查“是否明確分級(jí)審批標(biāo)準(zhǔn)”“是否存在越權(quán)審批”）；檢查方法：采用“查閱資料+現(xiàn)場(chǎng)觀察+訪談驗(yàn)證”組合方式（如“查閱2023年第三季度資金支付憑證100筆，訪談會(huì)計(jì)和出納”）；檢查標(biāo)準(zhǔn)：明確“合格”“不合格”的判定依據(jù)（如“審批手續(xù)齊全、無(wú)越權(quán)審批為合格”）。（五）現(xiàn)場(chǎng)檢查：執(zhí)行檢查與記錄問(wèn)題資料檢查：檢查小組按檢查表要求，查閱相關(guān)制度文件、憑證、賬簿、記錄等（如抽查采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、付款審批單，核對(duì)是否與制度規(guī)定一致）?，F(xiàn)場(chǎng)觀察：到業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)觀察實(shí)際操作流程（如到倉(cāng)庫(kù)檢查存貨盤(pán)點(diǎn)流程是否按制度執(zhí)行，到財(cái)務(wù)部檢查印章保管是否符合“專(zhuān)人專(zhuān)管”要求）。人員訪談：與關(guān)鍵崗位人員（如采購(gòu)員、銷(xiāo)售經(jīng)理、*倉(cāng)庫(kù)管理員）進(jìn)行訪談，知曉其對(duì)內(nèi)控制度的熟悉程度及執(zhí)行情況（如“請(qǐng)問(wèn)供應(yīng)商選擇是否需要經(jīng)過(guò)三家比價(jià)？”）。記錄問(wèn)題：對(duì)檢查中發(fā)覺(jué)的不符合項(xiàng)，詳細(xì)記錄在《檢查問(wèn)題記錄表》中，注明：?jiǎn)栴}描述（如“2023年9月15日支付貨款，缺少部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字”）、責(zé)任部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（高/中/低）。（六）整改跟蹤：閉環(huán)管理保證實(shí)效反饋問(wèn)題：檢查小組向責(zé)任部門(mén)出具《內(nèi)控檢查問(wèn)題整改通知書(shū)》，明確問(wèn)題內(nèi)容、整改要求及時(shí)限（一般問(wèn)題15日內(nèi)整改，重大問(wèn)題3日內(nèi)制定方案并跟蹤）。整改落實(shí)：責(zé)任部門(mén)制定整改措施（如“完善審批流程，增加部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字環(huán)節(jié)”），經(jīng)檢查小組審核后實(shí)施，整改完成后提交《整改報(bào)告》（含整改措施、佐證材料）。復(fù)核驗(yàn)證：檢查小組對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)問(wèn)題關(guān)閉后，將檢查資料（檢查表、問(wèn)題記錄、整改報(bào)告等）歸檔保存，形成“檢查-整改-復(fù)核-歸檔”閉環(huán)。（七）制度更新：動(dòng)態(tài)優(yōu)化內(nèi)控體系每年末，檢查小組結(jié)合全年檢查結(jié)果、法規(guī)變化及業(yè)務(wù)發(fā)展，對(duì)《內(nèi)部控制制度清單》和《檢查表》進(jìn)行更新：新增制度：針對(duì)新業(yè)務(wù)（如跨境電商業(yè)務(wù)）補(bǔ)充《外匯資金管理制度》《跨境銷(xiāo)售控制制度》等；修訂制度：對(duì)執(zhí)行中存在缺陷的制度（如原“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度”未包含“電子發(fā)票報(bào)銷(xiāo)”條款）進(jìn)行修訂；廢止制度：對(duì)已失效或與現(xiàn)行業(yè)務(wù)沖突的制度（如“線下采購(gòu)管理制度”因全面推行線上采購(gòu)而廢止）及時(shí)標(biāo)注。三、配套模板表格（一）企業(yè)內(nèi)部控制制度清單（示例）序號(hào)制度分類(lèi)制度名稱制定部門(mén)生效日期適用范圍管控目標(biāo)關(guān)鍵控制點(diǎn)責(zé)任部門(mén)更新周期1業(yè)務(wù)層面控制采購(gòu)與付款控制制度采購(gòu)部2023-01-15全公司采購(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)范采購(gòu)流程，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)商準(zhǔn)入、訂單審批、驗(yàn)收付款采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部每年1次2業(yè)務(wù)層面控制銷(xiāo)售與收款控制制度銷(xiāo)售部2022-10-20全公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)保證銷(xiāo)售合規(guī)，及時(shí)回籠資金客戶信用評(píng)估、合同審批、應(yīng)收賬款管理銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)部每年1次3公司層面控制內(nèi)部審計(jì)管理辦法審計(jì)部2023-03-01全公司監(jiān)督內(nèi)控執(zhí)行，促進(jìn)管理提升審計(jì)計(jì)劃制定、問(wèn)題整改跟蹤審計(jì)部每2年1次4信息系統(tǒng)控制信息系統(tǒng)權(quán)限管理制度信息部2021-08-01全公司信息系統(tǒng)保障數(shù)據(jù)安全，防范越權(quán)操作權(quán)限申請(qǐng)、審批、定期review信息部、人力資源部每半年1次5財(cái)務(wù)報(bào)告控制財(cái)務(wù)報(bào)告編制制度財(cái)務(wù)部2023-01-01全公司財(cái)務(wù)報(bào)告保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整報(bào)表編制、審核、披露流程財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公室每年1次（二）內(nèi)部控制檢查表示例（以“采購(gòu)與付款控制制度”為例）檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查方法檢查結(jié)果（√/×）問(wèn)題描述（如有）整改要求及完成時(shí)限責(zé)任部門(mén)供應(yīng)商準(zhǔn)入1.是否建立合格供應(yīng)商名錄？2.新供應(yīng)商準(zhǔn)入是否經(jīng)過(guò)“資質(zhì)審核-實(shí)地考察-集體決策”流程？查閱《合格供應(yīng)商名錄》，抽查2023年新增供應(yīng)商3家的準(zhǔn)入資料√無(wú)-采購(gòu)部訂單審批1.采購(gòu)訂單是否明確品名、數(shù)量、單價(jià)、規(guī)格、交付時(shí)間？2.單筆訂單金額≥5萬(wàn)元是否經(jīng)采購(gòu)經(jīng)理審核、分管*總審批？抽查2023年第二季度采購(gòu)訂單20筆，核對(duì)審批簽字及訂單要素完整性×2023年6月10日訂單（金額6萬(wàn)元）僅有采購(gòu)員簽字，無(wú)采購(gòu)經(jīng)理和分管*總審批7日內(nèi)完善審批流程，加強(qiáng)培訓(xùn)采購(gòu)部驗(yàn)收付款1.到貨后是否由倉(cāng)庫(kù)、使用部門(mén)共同驗(yàn)收并出具《驗(yàn)收單》？2.付款是否憑“訂單+驗(yàn)收單+發(fā)票”三單匹配？查閱10筆采購(gòu)業(yè)務(wù)的驗(yàn)收單、發(fā)票及付款憑證，現(xiàn)場(chǎng)觀察倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收流程×2023年7月5日采購(gòu)一批辦公用品，未使用部門(mén)驗(yàn)收，僅有倉(cāng)庫(kù)簽字《驗(yàn)收單》即日起嚴(yán)格執(zhí)行“三方驗(yàn)收”制度倉(cāng)儲(chǔ)部、采購(gòu)部應(yīng)付賬款管理1.是否每月與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款余額？2.長(zhǎng)期掛賬應(yīng)付賬款（超過(guò)6個(gè)月）是否清理？查閱2023年1-6月《應(yīng)付賬款對(duì)賬單》，抽查長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)的清理記錄√無(wú)-財(cái)務(wù)部（三）內(nèi)控檢查問(wèn)題整改通知書(shū)（示例）編號(hào)整改〔2023〕號(hào)責(zé)任部門(mén)采購(gòu)部整改問(wèn)題2023年6月10日采購(gòu)訂單（金額6萬(wàn)元）未按制度規(guī)定經(jīng)采購(gòu)經(jīng)理、分管*總審批，存在越權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。整改要求1.立即對(duì)該訂單補(bǔ)辦審批手續(xù)；2.組織采購(gòu)部全員學(xué)習(xí)《采購(gòu)與付款控制制度》中審批權(quán)限條款；3.完善訂單審批流程，設(shè)置系統(tǒng)審批節(jié)點(diǎn)。整改時(shí)限2023年8月20日前完成整改并提交報(bào)告檢查小組內(nèi)控檢查小組（簽字：*組長(zhǎng)）下發(fā)日期2023年8月1日四、使用注意事項(xiàng)與風(fēng)險(xiǎn)提示（一）制度動(dòng)態(tài)適配，避免“一成不變”企業(yè)所處的外部環(huán)境（如法規(guī)、政策）和內(nèi)部業(yè)務(wù)（如組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)模式）不斷變化，內(nèi)控制度需同步更新。建議：每年開(kāi)展一次內(nèi)控制度“適用性評(píng)估”，重點(diǎn)檢查制度是否與最新法規(guī)（如《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會(huì)計(jì)處理暫行規(guī)定》）、業(yè)務(wù)創(chuàng)新（如數(shù)字化轉(zhuǎn)型）匹配；對(duì)于重大變化（如并購(gòu)新公司、開(kāi)拓新市場(chǎng)），及時(shí)啟動(dòng)內(nèi)控專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估，補(bǔ)充或修訂相關(guān)制度。（二）責(zé)任到人，杜絕“形式主義”內(nèi)控執(zhí)行的核心是“責(zé)任落實(shí)”，需明確：各業(yè)務(wù)部門(mén)是內(nèi)控制度的執(zhí)行主體，部門(mén)負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人；檢查小組需對(duì)檢查結(jié)果客觀公正記錄，避免“走過(guò)場(chǎng)”，對(duì)發(fā)覺(jué)的重大問(wèn)題（如資金挪用、虛假采購(gòu)）及時(shí)上報(bào)管理層，嚴(yán)肅追責(zé)。（三）結(jié)合企業(yè)實(shí)際，拒絕“生搬硬套”本工具為通用模板，企業(yè)需根據(jù)自身規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)靈活調(diào)整：小型企業(yè)：可簡(jiǎn)化制度流程（如合并“采購(gòu)-付款”與“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)”制度），但關(guān)鍵控制點(diǎn)（如不相容崗位分離）不可缺失；大型企業(yè)/集團(tuán)：需強(qiáng)化分層管控（如總部制定制度框架，子公司細(xì)化實(shí)施細(xì)則），并通過(guò)信息化系統(tǒng)（如ERP、OA）固化流程，減少人為干預(yù)。（四）記錄完整，防范“證據(jù)缺失”檢查過(guò)程中形成的所有文件（制度清單、檢查表、問(wèn)題記錄、整改報(bào)告等）需妥善保存，保存期限不少于5年，保證：?jiǎn)栴}可追溯（如某筆違規(guī)付款需有檢查記錄、整改證據(jù)支撐）；審計(jì)可驗(yàn)證（外部檢查時(shí)能快速提供內(nèi)控執(zhí)行的有效證據(jù)）。（五）培訓(xùn)賦能，提