2025年稅務(wù)師經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)最合適的答案）1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)法的基本原則，下列哪一項(xiàng)不是其核心內(nèi)容？A.權(quán)利義務(wù)對(duì)等原則B.公平競(jìng)爭(zhēng)原則C.效率優(yōu)先原則D.可信賴原則2.經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體是指能夠依法獨(dú)立享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的（）。A.物B.行為C.自然人D.組織3.某公司法定代表人因違法經(jīng)營被處以罰款，該法律責(zé)任應(yīng)由（）承擔(dān)。A.公司股東B.公司監(jiān)事會(huì)C.公司本身D.公司經(jīng)理4.依照《公司法》規(guī)定，設(shè)立有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)由股東共同制定公司章程。公司章程應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)不包括（）。A.公司的經(jīng)營范圍B.公司的注冊(cè)資本C.股東的出資方式、出資額和出資時(shí)間D.公司的法定代表人由董事長擔(dān)任5.有限合伙企業(yè)由（）人以上五十人以下合伙人設(shè)立。A.1B.2C.3D.46.合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)（）責(zé)任。A.連帶B.按份C.有限責(zé)任D.無限7.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)依法享有（）權(quán)。A.所有權(quán)B.經(jīng)營權(quán)C.債權(quán)D.用益權(quán)8.不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，經(jīng)依法登記，自（）時(shí)發(fā)生效力。A.合同成立B.物權(quán)變動(dòng)原因產(chǎn)生C.登記完成D.交付完成9.下列關(guān)于合同要約的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.要約應(yīng)當(dāng)內(nèi)容具體確定B.要約是希望與他人訂立合同的意思表示C.要約到達(dá)受要約人時(shí)生效D.要約邀請(qǐng)是希望他人向自己發(fā)出要約的意思表示10.合同的生效要件不包括（）。A.當(dāng)事人具有相應(yīng)的民事行為能力B.意思表示真實(shí)C.不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，不違背公序良俗D.需要辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)的，已辦理批準(zhǔn)、登記11.甲向乙發(fā)出購買電腦的要約，乙收到要約后回函表示“價(jià)格可以再低10%”，該回函屬于（）。A.承諾B.新要約C.要約邀請(qǐng)D.要約撤銷12.根據(jù)合同法原理，合同解除后，尚未履行的，終止履行；已經(jīng)履行的，根據(jù)履行情況和合同性質(zhì)，當(dāng)事人可以請(qǐng)求（）。A.折價(jià)補(bǔ)償B.返還財(cái)產(chǎn)C.賠償損失D.繼續(xù)履行13.增值稅的基本稅率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%14.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外投資C.將購進(jìn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品15.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙B.白酒C.顏料D.小汽車16.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.33%17.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列收入中，不屬于不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)18.個(gè)人所得稅的居民個(gè)人，在中國境內(nèi)從各種來源取得的所得，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。下列所得中，不屬于其應(yīng)稅所得的是（）。A.工資薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.稅務(wù)師的個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得D.國債利息所得19.資源稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的（）單位和個(gè)人。A.開采者B.生產(chǎn)者C.消費(fèi)者D.經(jīng)營者20.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額之和B.增值稅、消費(fèi)稅的稅額之和C.企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的稅額之和D.增值稅的稅額21.根據(jù)勞動(dòng)法規(guī)定，國家實(shí)行勞動(dòng)者每日工作時(shí)間不超過（）小時(shí)，平均每周工作時(shí)間不超過四十四小時(shí)的工時(shí)制度。A.四B.六C.八D.十22.勞動(dòng)合同中，下列關(guān)于試用期約定的說法，符合法律規(guī)定的是（）。A.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同，可以約定試用期B.同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期C.試用期工資可以低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的百分之八十D.試用期最長不得超過三個(gè)月23.消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法規(guī)定的“三包”是指（）。A.退換貨、修理、賠償B.退貨、換貨、修理、退款C.退換貨、修理、贈(zèng)品D.退貨、修理、賠償24.根據(jù)《商業(yè)銀行法》規(guī)定，設(shè)立全國性商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為（）億元人民幣。A.十B.十五C.二十D.十二25.不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為不包括（）。A.惡意模仿他人的知名商品特有的名稱、包裝、裝潢B.對(duì)商品質(zhì)量作虛假宣傳C.經(jīng)營者不得利用其市場(chǎng)支配地位，無正當(dāng)理由拒絕與交易相對(duì)人進(jìn)行交易D.經(jīng)營者不得對(duì)其商品或者服務(wù)作虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳，欺騙、誤導(dǎo)消費(fèi)者二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有符合題意的答案。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分）26.經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的要素包括（）。A.主體B.客體C.內(nèi)容D.權(quán)利E.義務(wù)27.下列關(guān)于公司法的表述，正確的有（）。A.公司是企業(yè)法人B.公司有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)C.公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任D.公司股東享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利E.公司必須設(shè)董事會(huì)28.合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)狡趥鶆?wù)的，債權(quán)人可以請(qǐng)求（）承擔(dān)無限連帶責(zé)任。A.合伙企業(yè)的全部財(cái)產(chǎn)B.普通合伙人C.有限合伙人D.合伙企業(yè)的法定代表人E.合伙企業(yè)的全體股東29.合同的生效需要滿足的條件有（）。A.當(dāng)事人具有相應(yīng)的民事行為能力B.意思表示真實(shí)C.不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，不違背公序良俗D.合同標(biāo)的確定E.已經(jīng)履行主要義務(wù)30.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的有（）。A.購進(jìn)用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.購進(jìn)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣E.購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣31.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括（）。A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.企業(yè)的固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害損毀獲得的保險(xiǎn)賠償C.符合條件的非營利組織的收入D.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得E.高新技術(shù)企業(yè)的所得32.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.稅務(wù)師的個(gè)人工資33.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.資源稅的稅額在應(yīng)稅產(chǎn)品銷售時(shí)計(jì)算繳納B.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅C.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他開采礦產(chǎn)品的單位，除繳納資源稅外，還應(yīng)當(dāng)就其開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售時(shí)繳納的增值稅稅額與資源稅稅額之和，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D.資源稅的稅負(fù)相對(duì)較輕E.資源稅的征收管理依照《稅收征收管理法》執(zhí)行34.勞動(dòng)合同必備條款包括（）。A.工作內(nèi)容B.工作地點(diǎn)C.工作時(shí)間D.休息休假E.社會(huì)保險(xiǎn)35.經(jīng)營者提供商品或者服務(wù)有欺詐行為的，應(yīng)當(dāng)按照消費(fèi)者的要求增加賠償其受到的損失，增加賠償?shù)慕痤~為消費(fèi)者購買商品的價(jià)款或者接受服務(wù)的費(fèi)用的（）倍。A.一B.二C.三D.四E.五36.根據(jù)《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行可以設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.中國人民銀行B.中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)C.商業(yè)銀行股東會(huì)D.商業(yè)銀行董事會(huì)E.商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)37.下列屬于不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的有（）。A.經(jīng)營者以排擠競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手為目的，低于成本銷售商品B.經(jīng)營者對(duì)其商品或者服務(wù)作虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳C.經(jīng)營者擅自使用他人的商業(yè)秘密D.經(jīng)營者進(jìn)行虛假廣告宣傳，欺騙和誤導(dǎo)消費(fèi)者E.經(jīng)營者利用其交易優(yōu)勢(shì)地位，強(qiáng)制交易38.增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)包括（）。A.實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.不可以享受增值稅免稅政策C.一般納稅人資格可以申請(qǐng)認(rèn)定D.應(yīng)納稅額計(jì)算相對(duì)簡(jiǎn)單E.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額39.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷，不得一次性扣除的有（）。A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用E.開辦費(fèi)40.根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.個(gè)人取得的專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅B.稅務(wù)師通過提供服務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于“工資薪金所得”C.居民個(gè)人來源于中國境外的所得，可以從其中國境內(nèi)總所得中減除專項(xiàng)附加扣除后的余額中，申報(bào)繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）E.稅務(wù)師個(gè)人取得的稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，正確的表述填“√”，錯(cuò)誤的表述填“×”）41.經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體可以是自然人、法人，也可以是其他組織。（）42.合伙企業(yè)設(shè)立時(shí)，合伙人未繳足出資的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)繳義務(wù)，并對(duì)外承擔(dān)連帶責(zé)任。（）43.合同的變更，是指對(duì)合同內(nèi)容的修改或者補(bǔ)充。（）44.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）45.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。（）46.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。（）47.資源稅的納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售之日的當(dāng)天。（）48.勞動(dòng)合同期限三個(gè)月以上不滿一年的，試用期不得超過一個(gè)月。（）49.經(jīng)營者不得以排擠競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手為目的，低于成本銷售商品，但是可以降價(jià)進(jìn)行促銷。（）50.不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為主要包括虛假宣傳、商業(yè)賄賂、侵犯商業(yè)秘密、不正當(dāng)有獎(jiǎng)銷售、商業(yè)詆毀、濫用市場(chǎng)支配地位等。（）四、簡(jiǎn)答題（本題型共3題，每題4分，共12分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題）51.簡(jiǎn)述經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的基本特征。52.簡(jiǎn)述合同履行的原則。53.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。五、計(jì)算題（本題型共2題，每題5分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果單位為元）54.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售商品取得含稅銷售額117000元，該批商品的成本為80000元。當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50000元，稅額6500元，貨物尚未到達(dá)。計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅額。55.某個(gè)體工商戶為居民個(gè)人，2023年度經(jīng)營所得收入總額為150000元，成本費(fèi)用60000元。該個(gè)體工商戶在2023年度預(yù)繳個(gè)人所得稅50000元。已知個(gè)體工商戶經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。計(jì)算該個(gè)體工商戶2023年度應(yīng)補(bǔ)繳（或應(yīng)退）的個(gè)人所得稅額。六、綜合分析題（本題型共1題，共13分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識(shí)進(jìn)行分析）56.甲公司與乙公司簽訂了一份購銷合同，約定由甲公司向乙公司提供一批原材料，總價(jià)款為100萬元，約定2023年12月1日交貨，乙公司于收到貨物后30日內(nèi)付款。合同簽訂后，乙公司向甲公司支付了20萬元定金。2023年11月15日，因市場(chǎng)行情變化，乙公司找到丙公司，擬以110萬元的價(jià)格將這批原材料賣給丙公司。甲公司在得知此事后，以乙公司違約在先為由，拒絕發(fā)貨，并要求乙公司承擔(dān)違約責(zé)任。乙公司則認(rèn)為，自己有權(quán)依法解除合同，并要求返還定金。假設(shè)甲公司已備好貨物，且乙公司違約行為導(dǎo)致甲公司未能按期與丙公司成交，給甲公司造成損失10萬元。根據(jù)《民法典》及相關(guān)法律規(guī)定，回答以下問題：（1）乙公司是否有權(quán)解除合同？并說明理由。（2）如果乙公司解除合同，其是否可以要求甲公司返還定金？并說明理由。（3）如果乙公司解除合同，甲公司是否有權(quán)要求乙公司賠償損失？甲公司可以要求的賠償額是多少？并說明理由。（4）如果乙公司不解除合同，甲公司是否有權(quán)拒絕發(fā)貨？并說明理由。試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：經(jīng)濟(jì)法的基本原則包括：權(quán)力義務(wù)對(duì)等原則、公平競(jìng)爭(zhēng)原則、資源優(yōu)化配置原則、可信賴原則、社會(huì)責(zé)任原則等。效率優(yōu)先原則并非經(jīng)濟(jì)法的核心原則。2.D解析：經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體是指能夠依法獨(dú)立享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的法人、其他組織或者公民（自然人）。組織是其中的一種重要形式。3.C解析：根據(jù)《民法典》和《公司法》等相關(guān)法律規(guī)定，公司是獨(dú)立的法人，應(yīng)當(dāng)對(duì)其法定代表人及其他工作人員的經(jīng)營活動(dòng)承擔(dān)法律責(zé)任。因此，法律責(zé)任應(yīng)由公司本身承擔(dān)。4.D解析：《公司法》規(guī)定，公司章程應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)包括：公司名稱和住所、經(jīng)營范圍、注冊(cè)資本、股東的姓名或者名稱、股東的出資方式、出資額和出資時(shí)間、公司的機(jī)構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、職權(quán)、議事規(guī)則、公司法定代表人等。公司法定代表人由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任，并非必須由董事長擔(dān)任。5.B解析：根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙企業(yè)由二個(gè)以上五十個(gè)以下合伙人設(shè)立；但是，法律另有規(guī)定的除外。6.A解析：根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。7.A解析：根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)依法享有所有權(quán)。8.C解析：根據(jù)《民法典》規(guī)定，不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，經(jīng)依法登記，自登記完成時(shí)發(fā)生效力。9.D解析：要約邀請(qǐng)是希望他人向自己發(fā)出要約的意思表示，如寄送價(jià)目表、拍賣公告、招標(biāo)公告、招股說明書、商業(yè)廣告和宣傳等。乙公司的回函是對(duì)甲公司要約的修改，屬于新要約。10.E解析：合同的生效要件包括：當(dāng)事人具有相應(yīng)的民事行為能力；意思表示真實(shí)；不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，不違背公序良俗；合同標(biāo)的確定。是否需要辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)，并非合同生效的普遍要件，需根據(jù)具體法律規(guī)定判斷。11.B解析：乙公司的回函對(duì)要約的價(jià)格條款進(jìn)行了修改，屬于對(duì)要約內(nèi)容的實(shí)質(zhì)性變更，因此構(gòu)成新要約。12.B解析：根據(jù)《民法典》規(guī)定，合同解除后，尚未履行的，終止履行；已經(jīng)履行的，根據(jù)履行情況和合同性質(zhì)，當(dāng)事人可以請(qǐng)求恢復(fù)原狀或者采取其他補(bǔ)救措施，并有權(quán)請(qǐng)求賠償損失。13.D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的基本稅率一般為13%。14.D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，屬于視同銷售行為。將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品，不屬于視同銷售行為。15.A解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，卷煙和白酒實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅。16.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。17.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他不征稅收入。國債利息收入屬于免稅收入。18.D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人來源于中國境內(nèi)的所得，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。來源于中國境外的所得，按照本法規(guī)定應(yīng)予納稅的，也應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。國債利息所得屬于免稅所得，不屬于應(yīng)稅所得。19.A解析：根據(jù)《資源稅法》規(guī)定，資源稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的開采者。20.B解析：根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅法》規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅的稅額之和。21.C解析：根據(jù)《勞動(dòng)法》規(guī)定，國家實(shí)行勞動(dòng)者每日工作時(shí)間不超過八小時(shí)，平均每周工作時(shí)間不超過四十四小時(shí)的工時(shí)制度。22.B解析：根據(jù)《勞動(dòng)合同法》規(guī)定，勞動(dòng)合同期限三個(gè)月以上不滿一年的，試用期不得超過一個(gè)月。同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期。試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的百分之八十，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。試用期最長不得超過六個(gè)月。23.A解析：根據(jù)《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》規(guī)定，“三包”是指包修、包換、包退。24.D解析：根據(jù)《商業(yè)銀行法》規(guī)定，設(shè)立全國性商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為十億元人民幣。25.C解析：根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》規(guī)定，經(jīng)營者不得利用其市場(chǎng)支配地位，無正當(dāng)理由拒絕與交易相對(duì)人進(jìn)行交易。該行為屬于壟斷行為，而非不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。其他選項(xiàng)均屬于不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。二、多項(xiàng)選擇題26.ABC解析：經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的要素包括主體、客體、內(nèi)容。主體是權(quán)利和義務(wù)的承擔(dān)者；客體是權(quán)利和義務(wù)指向的對(duì)象；內(nèi)容是主體享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。27.ABCD解析：公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。公司股東享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利。公司是否設(shè)立董事會(huì)，取決于公司類型，有限責(zé)任公司可以設(shè)董事會(huì)，也可以不設(shè)董事會(huì)，設(shè)執(zhí)行董事。28.AB解析：根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)狡趥鶆?wù)的，債權(quán)人可以請(qǐng)求普通合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任。有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。29.ABC解析：合同的生效需要滿足的條件包括：當(dāng)事人具有相應(yīng)的民事行為能力；意思表示真實(shí)；不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，不違背公序良俗。30.ABD解析：購進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。31.ACD解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得等。32.ABCD解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括：工資薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。33.ABCDE解析：上述表述均符合資源稅法律制度的規(guī)定。34.ABCDE解析：勞動(dòng)合同必備條款包括：用人單位的基本情況；勞動(dòng)者的基本情況；勞動(dòng)合同期限；工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)；工作時(shí)間和休息休假；勞動(dòng)報(bào)酬；社會(huì)保險(xiǎn)；勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)條件和職業(yè)危害防護(hù)等。35.ABCDE解析：根據(jù)《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》規(guī)定，經(jīng)營者提供商品或者服務(wù)有欺詐行為的，應(yīng)當(dāng)按照消費(fèi)者的要求增加賠償其受到的損失，增加賠償?shù)慕痤~為消費(fèi)者購買商品的價(jià)款或者接受服務(wù)的費(fèi)用的三倍；增加賠償?shù)慕痤~不足五百元的，為五百元。36.AB解析：根據(jù)《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，須經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。37.ABCDE解析：上述選項(xiàng)均屬于不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。38.ACD解析：增值稅小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額計(jì)算相對(duì)簡(jiǎn)單。小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免稅政策。一般納稅人資格可以申請(qǐng)認(rèn)定。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。39.ABCDE解析：上述支出均應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷，不得一次性扣除。40.ACD解析：個(gè)人取得的專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)師通過提供服務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”。居民個(gè)人來源于中國境外的所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除。稅務(wù)師個(gè)人取得的稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。三、判斷題41.√解析：經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體是指能夠依法獨(dú)立享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的法人、其他組織或者公民（自然人）。42.√解析：根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙人未繳足出資的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)繳義務(wù)，并對(duì)外承擔(dān)連帶責(zé)任。43.√解析：合同的變更是指對(duì)合同內(nèi)容的修改或者補(bǔ)充。44.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。45.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。46.√解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。47.√解析：根據(jù)《資源稅法》規(guī)定，資源稅的納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售之日的當(dāng)天。48.√解析：根據(jù)《勞動(dòng)合同法》規(guī)定，勞動(dòng)合同期限三個(gè)月以上不滿一年的，試用期不得超過一個(gè)月。49.×解析：根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》規(guī)定，經(jīng)營者不得以排擠競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手為目的，低于成本銷售商品。但是，因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)降價(jià)銷售商品，或者季節(jié)性降價(jià)、媒體降價(jià)促銷等不屬于不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。50.√解析：不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為主要包括虛假宣傳、商業(yè)賄賂、侵犯商業(yè)秘密、不正當(dāng)有獎(jiǎng)銷售、商業(yè)詆毀、濫用市場(chǎng)支配地位等。四、簡(jiǎn)答題51.經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的基本特征包括：（1）主體具有法律性。經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體必須是依照法律規(guī)定能夠參與經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系并享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)的組織或個(gè)人。（2）客體具有多樣性。經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體包括物、行為、智力成果等。（3）內(nèi)容具有權(quán)利義務(wù)性。經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的內(nèi)容是主體享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。（4）產(chǎn)生依據(jù)具有法定性。經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的產(chǎn)生必須依據(jù)法律的規(guī)定。52.合同履行的原則包括：（1）全面履行原則。當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照合同約定的標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、履行期限、履行地點(diǎn)等全面履行自己的義務(wù)。（2）誠實(shí)信用原則。當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)信用原則，根據(jù)合同的性質(zhì)、目的和交易習(xí)慣履行通知、協(xié)助、保密等義務(wù)。（3）協(xié)作履行原則。當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)相互協(xié)助，配合完成合同義務(wù)的履行。（4）經(jīng)濟(jì)合理原則。當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)遵循經(jīng)濟(jì)合理原則，節(jié)約成本，提高效率。53.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容包括：（1）子女教育：子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出。（2）繼續(xù)教育：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的相關(guān)支出。（3）大病醫(yī)療：納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生的與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)的自付費(fèi)用。（4）住房貸款利息：納稅人購買住房發(fā)生的貸款利