2025年國(guó)際稅收專業(yè)題庫(kù)——全球稅收政策與貿(mào)易關(guān)系考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在答題卡上。）1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則，以下哪種情況下，跨國(guó)公司的利潤(rùn)應(yīng)歸屬于其主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所在地國(guó)家？A.公司總部設(shè)在低稅率國(guó)家，但實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在低稅率國(guó)家之外B.公司在多個(gè)國(guó)家設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，但利潤(rùn)主要來(lái)源于一個(gè)國(guó)家C.公司通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家D.公司的主要資產(chǎn)和人員均設(shè)在低稅率國(guó)家2.國(guó)際稅收協(xié)定的目的之一是：A.增加各國(guó)政府稅收收入B.減少跨國(guó)公司稅收負(fù)擔(dān)C.防止雙重征稅D.促進(jìn)全球貿(mào)易自由化3.跨國(guó)公司在進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，通常采用哪種方法來(lái)確定各分支機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)？A.母公司根據(jù)主觀判斷分配利潤(rùn)B.根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)份額分配利潤(rùn)C(jī).根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)規(guī)模分配利潤(rùn)D.根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)的員工數(shù)量分配利潤(rùn)4.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的主要目的是：A.防止跨國(guó)公司逃避稅收B.促進(jìn)各國(guó)稅收政策統(tǒng)一C.減少國(guó)際稅收協(xié)定的數(shù)量D.提高稅收征管效率5.以下哪種情況不屬于雙重征稅？A.同一收入在兩個(gè)國(guó)家都被征稅B.公司在本國(guó)和外國(guó)同時(shí)繳納企業(yè)所得稅C.個(gè)人在本國(guó)和外國(guó)同時(shí)繳納個(gè)人所得稅D.跨國(guó)公司通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家6.國(guó)際稅收協(xié)定的核心內(nèi)容之一是：A.稅收優(yōu)惠政策B.稅收征管合作C.稅收協(xié)定范本D.稅收情報(bào)交換7.跨國(guó)公司在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮以下哪種因素？A.各國(guó)稅收政策差異B.各國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率C.各國(guó)政治穩(wěn)定性D.各國(guó)文化差異8.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的主要挑戰(zhàn)之一是：A.各國(guó)稅收政策不統(tǒng)一B.跨國(guó)公司利用復(fù)雜結(jié)構(gòu)避稅C.稅收情報(bào)交換不充分D.稅收征管效率低下9.以下哪種方法不屬于避免雙重征稅的常用方法？A.稅收抵免B.稅收豁免C.轉(zhuǎn)移定價(jià)D.稅收協(xié)定10.跨國(guó)公司在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇哪種國(guó)家設(shè)立子公司？A.稅率最低的國(guó)家B.稅率最高的國(guó)家C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平最高的國(guó)家D.政治最穩(wěn)定的國(guó)家11.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的主要優(yōu)勢(shì)之一是：A.減少稅收征管成本B.促進(jìn)跨國(guó)公司公平競(jìng)爭(zhēng)C.提高稅收政策透明度D.增加各國(guó)政府稅收收入12.以下哪種情況不屬于稅收協(xié)定適用范圍？A.個(gè)人所得稅B.企業(yè)所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.轉(zhuǎn)移定價(jià)13.跨國(guó)公司在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮以下哪種因素？A.各國(guó)稅收政策穩(wěn)定性B.各國(guó)稅收政策復(fù)雜性C.各國(guó)稅收政策透明度D.各國(guó)稅收政策優(yōu)惠力度14.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的主要影響之一是：A.增加跨國(guó)公司稅收負(fù)擔(dān)B.減少跨國(guó)公司稅收籌劃空間C.提高稅收政策公平性D.促進(jìn)各國(guó)稅收政策統(tǒng)一15.以下哪種方法不屬于避免雙重征稅的常用方法？A.稅收扣除B.稅收抵免C.稅收豁免D.稅收協(xié)定16.跨國(guó)公司在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇哪種國(guó)家設(shè)立分公司？A.稅率最低的國(guó)家B.稅率最高的國(guó)家C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平最高的國(guó)家D.政治最穩(wěn)定的國(guó)家17.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的主要挑戰(zhàn)之一是：A.各國(guó)稅收政策不統(tǒng)一B.跨國(guó)公司利用復(fù)雜結(jié)構(gòu)避稅C.稅收情報(bào)交換不充分D.稅收征管效率低下18.以下哪種情況不屬于稅收協(xié)定適用范圍？A.個(gè)人所得稅B.企業(yè)所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.營(yíng)業(yè)稅19.跨國(guó)公司在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮以下哪種因素？A.各國(guó)稅收政策穩(wěn)定性B.各國(guó)稅收政策復(fù)雜性C.各國(guó)稅收政策透明度D.各國(guó)稅收政策優(yōu)惠力度20.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的主要影響之一是：A.增加跨國(guó)公司稅收負(fù)擔(dān)B.減少跨國(guó)公司稅收籌劃空間C.提高稅收政策公平性D.促進(jìn)各國(guó)稅收政策統(tǒng)一二、多項(xiàng)選擇題（本部分共10題，每題2分，共20分。每題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在答題卡上。）1.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的主要內(nèi)容包括：A.公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所在地B.公司的資產(chǎn)和人員所在地C.公司的利潤(rùn)來(lái)源地D.公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)2.國(guó)際稅收協(xié)定的主要作用有：A.避免雙重征稅B.促進(jìn)稅收政策統(tǒng)一C.保護(hù)跨國(guó)公司利益D.提高稅收征管效率3.跨國(guó)公司在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮以下哪些因素？A.各國(guó)稅收政策差異B.各國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率C.各國(guó)政治穩(wěn)定性D.各國(guó)文化差異4.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的主要挑戰(zhàn)有：A.各國(guó)稅收政策不統(tǒng)一B.跨國(guó)公司利用復(fù)雜結(jié)構(gòu)避稅C.稅收情報(bào)交換不充分D.稅收征管效率低下5.避免雙重征稅的常用方法包括：A.稅收抵免B.稅收豁免C.轉(zhuǎn)移定價(jià)D.稅收協(xié)定6.跨國(guó)公司在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇以下哪些國(guó)家設(shè)立子公司？A.稅率最低的國(guó)家B.稅率最高的國(guó)家C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平最高的國(guó)家D.政治最穩(wěn)定的國(guó)家7.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的主要優(yōu)勢(shì)有：A.減少稅收征管成本B.促進(jìn)跨國(guó)公司公平競(jìng)爭(zhēng)C.提高稅收政策透明度D.增加各國(guó)政府稅收收入8.稅收協(xié)定適用范圍包括：A.個(gè)人所得稅B.企業(yè)所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.轉(zhuǎn)移定價(jià)9.跨國(guó)公司在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮以下哪些因素？A.各國(guó)稅收政策穩(wěn)定性B.各國(guó)稅收政策復(fù)雜性C.各國(guó)稅收政策透明度D.各國(guó)稅收政策優(yōu)惠力度10.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的主要影響有：A.增加跨國(guó)公司稅收負(fù)擔(dān)B.減少跨國(guó)公司稅收籌劃空間C.提高稅收政策公平性D.促進(jìn)各國(guó)稅收政策統(tǒng)一三、判斷題（本部分共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列說(shuō)法的正誤，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”，并將答案填在答題卡上。）1.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則要求跨國(guó)公司的利潤(rùn)應(yīng)歸屬于其主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所在地國(guó)家，這一原則主要目的是防止跨國(guó)公司利用復(fù)雜的稅收結(jié)構(gòu)進(jìn)行避稅。2.國(guó)際稅收協(xié)定通過(guò)規(guī)定稅收管轄權(quán)的優(yōu)先順序，可以有效避免雙重征稅問(wèn)題的發(fā)生。3.轉(zhuǎn)移定價(jià)是指跨國(guó)公司內(nèi)部各關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行的商品、勞務(wù)或資金融通的價(jià)格不符合獨(dú)立交易原則的交易，這是一種合法的稅務(wù)籌劃手段。4.稅收情報(bào)交換是指稅收協(xié)定規(guī)定的，簽約國(guó)之間就對(duì)方國(guó)家的納稅人稅收信息進(jìn)行交換的制度，這對(duì)于避免雙重征稅至關(guān)重要。5.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的適用主要依賴于各國(guó)之間的稅收情報(bào)交換機(jī)制是否完善，否則難以有效實(shí)施。6.跨國(guó)公司在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮設(shè)立避稅地公司，這是一種常見的降低稅負(fù)的方法。7.稅收豁免是指對(duì)某一特定收入或財(cái)產(chǎn)完全免除稅收，這是一種避免雙重征稅的常用方法。8.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的實(shí)施可能會(huì)增加跨國(guó)公司的稅收負(fù)擔(dān)，因?yàn)楣拘枰獫M足更多的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)要求。9.稅收協(xié)定范本是由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）或聯(lián)合國(guó)提出的，用于指導(dǎo)各國(guó)簽訂稅收協(xié)定的標(biāo)準(zhǔn)文本。10.跨國(guó)公司在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮各國(guó)的政治穩(wěn)定性，因?yàn)檎尾环€(wěn)定可能會(huì)影響公司的經(jīng)營(yíng)和稅收負(fù)擔(dān)。四、簡(jiǎn)答題（本部分共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題，并將答案寫在答題卡上。）1.簡(jiǎn)述經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的主要內(nèi)容及其在國(guó)際稅收中的作用。2.解釋國(guó)際稅收協(xié)定的主要作用，并舉例說(shuō)明如何通過(guò)稅收協(xié)定避免雙重征稅。3.描述跨國(guó)公司在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)通常會(huì)考慮哪些因素，并舉例說(shuō)明如何利用這些因素進(jìn)行稅務(wù)籌劃。4.分析經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的主要挑戰(zhàn)，并提出可能的應(yīng)對(duì)措施。5.闡述稅收情報(bào)交換在避免雙重征稅中的作用，并說(shuō)明其面臨的挑戰(zhàn)及可能的改進(jìn)方向。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：B解析：根據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則，跨國(guó)公司的利潤(rùn)應(yīng)歸屬于其主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所在地國(guó)家。選項(xiàng)B描述了公司在多個(gè)國(guó)家設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，但利潤(rùn)主要來(lái)源于一個(gè)國(guó)家的情況，符合經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的要求。2.答案：C解析：國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是防止雙重征稅，確保跨國(guó)納稅人在不同國(guó)家之間不會(huì)被重復(fù)征稅。選項(xiàng)C正確地指出了這一點(diǎn)。3.答案：B解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，通常根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)份額來(lái)確定利潤(rùn)，這是一種公平且常用的方法。4.答案：A解析：經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的主要目的是防止跨國(guó)公司逃避稅收，確保稅收的公平性和有效性。5.答案：D解析：雙重征稅是指同一收入在兩個(gè)國(guó)家都被征稅。選項(xiàng)D描述的是跨國(guó)公司通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家的情況，這不屬于雙重征稅。6.答案：D解析：國(guó)際稅收協(xié)定的核心內(nèi)容之一是稅收情報(bào)交換，這有助于各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地了解跨國(guó)納稅人的稅收情況。7.答案：A解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮各國(guó)稅收政策差異，以選擇最有利的稅收環(huán)境。8.答案：B解析：經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的主要挑戰(zhàn)之一是跨國(guó)公司利用復(fù)雜結(jié)構(gòu)避稅，這給稅收征管帶來(lái)了困難。9.答案：C解析：轉(zhuǎn)移定價(jià)是一種避稅手段，不屬于避免雙重征稅的常用方法。避免雙重征稅的常用方法包括稅收抵免和稅收豁免。10.答案：A解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇稅率最低的國(guó)家設(shè)立子公司，以降低稅負(fù)。11.答案：B解析：經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的主要優(yōu)勢(shì)之一是促進(jìn)跨國(guó)公司公平競(jìng)爭(zhēng)，避免稅收洼地現(xiàn)象。12.答案：D解析：稅收協(xié)定適用范圍包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅和財(cái)產(chǎn)稅，但不包括轉(zhuǎn)移定價(jià)。13.答案：A解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮各國(guó)稅收政策穩(wěn)定性，以降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。14.答案：B解析：經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的主要影響之一是減少跨國(guó)公司稅收籌劃空間，迫使公司進(jìn)行實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)。15.答案：A解析：稅收扣除不屬于避免雙重征稅的常用方法。避免雙重征稅的常用方法包括稅收抵免和稅收豁免。16.答案：A解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇稅率最低的國(guó)家設(shè)立分公司，以降低稅負(fù)。17.答案：B解析：經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的主要挑戰(zhàn)之一是跨國(guó)公司利用復(fù)雜結(jié)構(gòu)避稅，這給稅收征管帶來(lái)了困難。18.答案：D解析：稅收協(xié)定適用范圍包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅和財(cái)產(chǎn)稅，但不包括營(yíng)業(yè)稅。19.答案：A解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮各國(guó)稅收政策穩(wěn)定性，以降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。20.答案：B解析：經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的主要影響之一是減少跨國(guó)公司稅收籌劃空間，迫使公司進(jìn)行實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A,B,C解析：經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的主要內(nèi)容包括公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所在地、公司的資產(chǎn)和人員所在地以及公司的利潤(rùn)來(lái)源地。這些因素共同決定了跨國(guó)公司的稅收歸屬。2.答案：A,B,D解析：國(guó)際稅收協(xié)定的主要作用包括避免雙重征稅、促進(jìn)稅收政策統(tǒng)一和提高稅收征管效率。選項(xiàng)C雖然保護(hù)了跨國(guó)公司利益，但不是國(guó)際稅收協(xié)定的主要作用。3.答案：A,B,C,D解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮各國(guó)稅收政策差異、各國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率、各國(guó)政治穩(wěn)定性以及各國(guó)文化差異等因素。4.答案：A,B,C,D解析：經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的主要挑戰(zhàn)包括各國(guó)稅收政策不統(tǒng)一、跨國(guó)公司利用復(fù)雜結(jié)構(gòu)避稅、稅收情報(bào)交換不充分以及稅收征管效率低下。5.答案：A,B,C,D解析：避免雙重征稅的常用方法包括稅收抵免、稅收豁免、轉(zhuǎn)移定價(jià)和稅收協(xié)定。這些方法各有特點(diǎn)，適用于不同的稅收情況。6.答案：A,C,D解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)選擇稅率最低的國(guó)家、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平最高的國(guó)家以及政治最穩(wěn)定的國(guó)家設(shè)立子公司。這些因素有助于降低稅負(fù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。7.答案：A,B,C,D解析：經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的主要優(yōu)勢(shì)包括減少稅收征管成本、促進(jìn)跨國(guó)公司公平競(jìng)爭(zhēng)、提高稅收政策透明度以及增加各國(guó)政府稅收收入。8.答案：A,B,C解析：稅收協(xié)定適用范圍包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅和財(cái)產(chǎn)稅，但不包括轉(zhuǎn)移定價(jià)。轉(zhuǎn)移定價(jià)是一種稅務(wù)籌劃手段，不屬于稅收協(xié)定的適用范圍。9.答案：A,B,C,D解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮各國(guó)稅收政策穩(wěn)定性、各國(guó)稅收政策復(fù)雜性、各國(guó)稅收政策透明度以及各國(guó)稅收政策優(yōu)惠力度等因素。10.答案：A,B,C,D解析：經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的主要影響包括增加跨國(guó)公司稅收負(fù)擔(dān)、減少跨國(guó)公司稅收籌劃空間、提高稅收政策公平性以及促進(jìn)各國(guó)稅收政策統(tǒng)一。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則要求跨國(guó)公司的利潤(rùn)應(yīng)歸屬于其主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所在地國(guó)家，這一原則主要目的是防止跨國(guó)公司利用復(fù)雜的稅收結(jié)構(gòu)進(jìn)行避稅。2.答案：√解析：國(guó)際稅收協(xié)定通過(guò)規(guī)定稅收管轄權(quán)的優(yōu)先順序，可以有效避免雙重征稅問(wèn)題的發(fā)生。3.答案：×解析：轉(zhuǎn)移定價(jià)是指跨國(guó)公司內(nèi)部各關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行的商品、勞務(wù)或資金融通的價(jià)格不符合獨(dú)立交易原則的交易，這是一種避稅手段，不屬于合法的稅務(wù)籌劃手段。4.答案：√解析：稅收情報(bào)交換是指稅收協(xié)定規(guī)定的，簽約國(guó)之間就對(duì)方國(guó)家的納稅人稅收信息進(jìn)行交換的制度，這對(duì)于避免雙重征稅至關(guān)重要。5.答案：√解析：經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的適用主要依賴于各國(guó)之間的稅收情報(bào)交換機(jī)制是否完善，否則難以有效實(shí)施。6.答案：√解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮設(shè)立避稅地公司，這是一種常見的降低稅負(fù)的方法。7.答案：×解析：稅收豁免是指對(duì)某一特定收入或財(cái)產(chǎn)完全免除稅收，這是一種避免雙重征稅的常用方法。8.答案：×解析：經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的實(shí)施可能會(huì)增加跨國(guó)公司的稅收負(fù)擔(dān)，因?yàn)楣拘枰獫M足更多的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)要求。9.答案：√解析：稅收協(xié)定范本是由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）或聯(lián)合國(guó)提出的，用于指導(dǎo)各國(guó)簽訂稅收協(xié)定的標(biāo)準(zhǔn)文本。10.答案：√解析：跨國(guó)公司在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)考慮各國(guó)的政治穩(wěn)定性，因?yàn)檎尾环€(wěn)定可能會(huì)影響公司的經(jīng)營(yíng)和稅收負(fù)擔(dān)。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的主要內(nèi)容及其在國(guó)際稅收中的作用。答案：經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則的主要內(nèi)容是要求跨國(guó)公司的利潤(rùn)應(yīng)歸屬于其主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所在地國(guó)家。這一原則在國(guó)際稅收中的作用是防止跨國(guó)公司利用復(fù)雜的稅收結(jié)構(gòu)進(jìn)行避稅，確保稅收的公平性和有效性。解析：經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則要求跨國(guó)公司在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，必須進(jìn)行實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)，而不能僅僅通過(guò)復(fù)雜的稅收結(jié)構(gòu)進(jìn)行避稅。這有助于確保稅收的公平性和有效性，防止稅收洼地現(xiàn)象的發(fā)生。2.解釋國(guó)際稅收協(xié)定的主要作用，并舉例說(shuō)明如何通過(guò)稅收協(xié)定避免雙重征稅。答案：國(guó)際稅收協(xié)定的主要作用是避免雙重征稅，確?？鐕?guó)納稅人在不同國(guó)家之間不會(huì)被重復(fù)征稅。例如，如果一個(gè)人在A國(guó)工作，但在B國(guó)居住，他可以在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅，在B國(guó)繳納預(yù)提所得稅，通過(guò)稅收協(xié)定避免雙重征稅。解析：國(guó)際稅收協(xié)定通過(guò)規(guī)定稅收管轄權(quán)的優(yōu)先順序，可以有效避免雙重征稅問(wèn)題的發(fā)生。例如，如果一個(gè)人在A國(guó)工作，但在B國(guó)居住，他可以在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅，在B國(guó)繳納預(yù)提所得稅，通過(guò)稅收協(xié)定避免雙重