2025年注冊(cè)稅務(wù)師考試題（附答案）1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是（）。A.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的銷售額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅C.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅D.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額和銷售額合并征稅的一種流轉(zhuǎn)稅答案：A2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的納稅人是依法在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分大小企業(yè)答案：D3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅B.個(gè)人所得稅的納稅人是具有中國(guó)國(guó)籍的個(gè)人C.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不分所得類型D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得答案：A4.下列關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額C.土地增值稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和項(xiàng)目D.土地增值稅的征收范圍包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)答案：C5.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等征收的一種稅B.印花稅的納稅人是簽訂經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的單位和個(gè)人C.印花稅的稅率是固定的，不分合同金額D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額答案：B二、多項(xiàng)選擇題1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物答案：ABCD2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.工資薪金支出B.投資收益C.利息支出D.稅收滯納金答案：AC3.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股息、紅利所得答案：ABCD4.下列屬于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.土地使用權(quán)出讓金B(yǎng).建筑安裝工程費(fèi)C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)D.增值額答案：BCD5.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.經(jīng)濟(jì)合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.股票交易答案：ABCD三、判斷題1.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）答案：√2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分大小企業(yè)。（）答案：×（企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%四個(gè)檔次，根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額確定）3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得。（）答案：√4.土地增值稅的征收范圍包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。（）答案：√5.印花稅的稅率是固定的，不分合同金額。（）答案：×（印花稅的稅率根據(jù)合同金額的不同而有所不同）四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。答案：增值稅的計(jì)稅方法主要有兩種：一是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用于小規(guī)模納稅人；二是一般計(jì)稅方法，適用于一般納稅人。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是以銷售額為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；一般計(jì)稅方法是以銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括以下幾類：一是工資薪金支出；二是折舊、攤銷費(fèi)用；三是利息支出；四是捐贈(zèng)支出；五是業(yè)務(wù)招待費(fèi)；六是廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；七是公益性捐贈(zèng)支出；八是其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍。答案：個(gè)人所得稅的征收范圍主要包括以下幾類：一是工資、薪金所得；二是勞務(wù)報(bào)酬所得；三是稿酬所得；四是特許權(quán)使用費(fèi)所得；五是經(jīng)營(yíng)所得；六是利息、股息、紅利所得；七是財(cái)產(chǎn)租賃所得；八是財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；九是偶然所得。4.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。答案：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額。增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去土地增值稅扣除項(xiàng)目金額后的余額。5.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍。答案：印花稅的征稅范圍主要包括以下幾類：一是經(jīng)濟(jì)合同；二是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；三是營(yíng)業(yè)賬簿；四是證券交易；五是其他依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證。五、綜合題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物100萬元，購(gòu)進(jìn)原材料50萬元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)10萬元，支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元。計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅。答案：該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13%-8=4萬元2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年1月取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得100萬元，取得投資收益20萬元，支付工資薪金支出50萬元，支付利息支出5萬元，支付公益性捐贈(zèng)支出10萬元。計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案：該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得+投資收益-工資薪金支出-利息支出-公益性捐贈(zèng)支出）×25%=（100+20-50-5-10）×25%=12.5萬元3.某個(gè)人為個(gè)人所得稅納稅人，2024年1月取得工資、薪金所得8000元，取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元，取得稿酬所得3000元。計(jì)算該個(gè)人1月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案：該個(gè)人1月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（工資、薪金所得+勞務(wù)報(bào)酬所得+稿酬所得）×20%-555=（8000+5000+3000）×20%-555=445元4.某企業(yè)為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2024年1月轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入200萬元，支付土地增值稅扣除項(xiàng)目金額100萬元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。答案：該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅=（收入-扣除