財(cái)務(wù)與發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)與發(fā)票管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)與發(fā)票管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及稅收政策，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和發(fā)票管理。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確無誤，發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)符合規(guī)定要求。3.完整性原則：全面涵蓋財(cái)務(wù)與發(fā)票管理的各個(gè)方面，確保管理無遺漏。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)處理和發(fā)票相關(guān)工作及時(shí)完成，避免延誤。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理。制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素。財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。2.記賬憑證會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等內(nèi)容。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，按編號(hào)順序使用。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要進(jìn)行設(shè)置和登記。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期核對(duì)賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，包括年度預(yù)算和月度預(yù)算。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制本部門的預(yù)算草案。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，編制公司年度預(yù)算和月度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、利潤(rùn)完成率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，作為部門和員工獎(jiǎng)懲的依據(jù)。五、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金，確保資金供應(yīng)。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.公司應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求進(jìn)行資金籌集活動(dòng)，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金挪用、占用等風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算1.公司辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)遵守國(guó)家結(jié)算制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。六、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.公司財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)工作。2.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證件和資料，按照規(guī)定程序辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。3.領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。（二）發(fā)票開具1.公司銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票。2.發(fā)票開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、代開發(fā)票。3.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。（三）發(fā)票取得1.公司取得的發(fā)票應(yīng)是合法、有效的。2.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)檢查發(fā)票的真實(shí)性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票有權(quán)拒收。3.取得的發(fā)票應(yīng)及時(shí)入賬，不得延遲或隱匿。（四）發(fā)票保管1.公司應(yīng)建立發(fā)票保管制度，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票保管工作。2.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票損壞、變質(zhì)。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)按照規(guī)定期限保管，不得擅自銷毀。（五）發(fā)票繳銷1.公司因變更、注銷等原因需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理繳銷手續(xù)。2.繳銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)將已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿一并交稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)繳銷的發(fā)票進(jìn)行審核后，予以核銷。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記。3.公司注銷時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記。（二）納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)內(nèi)容，如實(shí)辦理納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)申報(bào)繳納稅款。3.納稅申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、完整，留存?zhèn)洳?。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額及時(shí)繳納稅款。2.繳納稅款時(shí)，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等合法方式進(jìn)行，確保稅款足額、按時(shí)入庫(kù)。3.如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。2.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，依法處理稅務(wù)爭(zhēng)議。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、發(fā)票存根聯(lián)、銀行對(duì)賬單等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，分類裝訂成冊(cè)。2.檔案應(yīng)按照時(shí)間順序排列，編號(hào)清晰，便于查閱。（三）檔案保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的保管設(shè)備。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止檔案丟失、損壞、泄密。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在檔案室查閱。2.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，方可查閱。3.查閱檔案時(shí)，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆封等。（五）檔案銷毀1.財(cái)務(wù)檔案保管期滿需要銷毀的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.銷毀檔案時(shí)，應(yīng)指定專人監(jiān)銷，確保檔案銷毀徹底。3.銷毀檔案的清單應(yīng)留存?zhèn)洳椤＞?、?cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、審